ООО и ИП имеют как множество сходств, так и отличий. При выборе правовой формы учитывают количество дольщиков, чем компания будет заниматься, необходимость в наемном персонале, планируемые обороты. Обоим видам доступны одинаковые режимы налогообложения, но ИП дополнительно может выбрать патент или НПД. Предпринимателю проще вывести деньги, на него накладывают меньшие штрафы, но он несет ответственность всем своим имуществом. Обществу доступны некоторые лицензируемые виды деятельности, в том числе торговля алкоголем, но ипэшник в некоторых случаях может работать только на себя как самозанятый и не сдавать отчеты.

Выбор между ИП и ООО нельзя назвать простым. Регистрация в качестве физического или юридического лица уместна для достижения определённых целей. Проанализируем ключевые преимущества каждого типа. Это позволит понять отличия, выбрать подходящую альтернативу для определённой ситуации.

7 основных фактов:

  1. ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, учредители ООО – в пределах доли в уставном фонде.
  2. В случае ликвидации общества с участников может быть взыскана задолженность перед кредиторами, государством.
  3. Если в основе капитала вложения нескольких людей, то лучше зарегистрировать ООО.
  4. Преобразовать ИП в юрлицо нельзя, поэтому оптимальную форму следует выбрать до оформления документов.
  5. Предприниматель может перейти на уплату налога на профессиональную деятельность (4-6% от заработка, минимум бумаг), а общество обязано выбрать одну из альтернативных форм налогообложения.
  6. Количество дольщиков ООО не может превышать пятидесяти человек.
  7. ИП  свободно распоряжается выручкой, активами, извлечение денег общества сопряжена с рядом ограничений.

Главная цель коммерции – получение прибыли и рост, охват как можно большей доли рынка. Но любое здание начинается с фундамента, организационно-правовую форму бизнеса можно считать таким основанием.

Источник: freepik.com/user6624752

Источник: freepik.com/user6624752

Споры о том, лучше ИП или ООО, следует вести применительно к конкретным условиям и обстоятельствам. Одно дело, если затевается крупное предприятие с разнообразным капиталом и средствами – без юрлица не обойтись. Другое – если формируется семейный бизнес. Вначале для простоты можно воспользоваться возможностями «физика».

Основные понятия

Индивидуальный предприниматель – бизнесмен, действующий в сфере коммерции на свой страх и риск. Деньги, предметы производства, авансы и задатки выдаются исключительно ему, поэтому по долгам ИП рискует всем  имуществом. Главная цель – извлечение личной выгоды, следовательно, прибыль ипэшника относится только к нему.

Общество с ограниченной ответственностью – юрлицо, имеющее уставный фонд, учредительные документы, систему управления. Дольщиков может быть не больше 50 человек, а при превышении этого числа необходимо преобразовать ООО в АО или ПАО.

Важно! Предприниматель, как физлицо, в процессе бизнеса не перестаёт быть гражданином. Следовательно, ответственность за долги и принятые решения несётся всем имуществом. Юридическое лицо имеет большую автономию от личности, персональные риски ниже.

Что проще зарегистрировать

Процедура оформления обеих правовых форм предельно упрощена. Согласно ст. 13 ФЗ № 129, регистрация общества должна быть завершена в течение 3 дней после подачи всех документов. Такой же срок предусмотрен и для закрепления статуса предпринимателя. Но ИП необходим минимум документов для регистрации:

  • заявление Р21001;
  • квитанция об оплате госпошлины;
  • обращение о переходе на УСН;
  • паспорт (гражданина РФ или иностранца, вид на жительство).

Ещё предпринимателю нужен номер ИНН, который может быть уже присвоен физлицу.

ООО потребует больший пакет документов:

  • заявление Р11001;
  • устав;
  • решение учредителя (протокол собрания);
  • учредительный договор.

Таким образом, если время поджимает, лучше выбрать ИП.

Обратите внимание! За регистрацию в качестве предпринимателя и оформление ООО предусмотрена госпошлина: 800 и 4 000 руб., соответственно. Но обладатели цифровой подписи вправе подать документы через портал госуслуг, заявители от платежа освобождаются.

Юридический адрес

Предпринимателю для оформления следует указать место жительства на территории России (п. 6 в заявлении по ф. Р21001). При этом ИП вправе арендовать офис, торговую точку и любой другой объект недвижимости. Юридический адрес для ООО – важный аспект при регистрации. Если реальное расположение с ним не совпадает, может быть принято решение о принудительном прекращении деятельности.

Для регистрации ООО или ИП имеет значение, где находится компания (бизнесмен), так как инспекция ФНС привязана к территории обслуживания. Предприниматель или общество могут сменить расположение (юр. адрес), подав заявление в налоговую.

Виды деятельности

Отдельные лицензируемые сферы доступны только юрлицу. В России отсутствует законодательный акт, который бы унифицировал направления бизнеса с особой ответственностью.

Источник: Valeria Aksakova /freepik.com

Источник: Valeria Aksakova /freepik.com

Однако анализ нескольких нормативных документов позволяет определить круг направлений, недоступных для ИП:

  • продажа крепкого алкоголя;
  • трудоустройство россиян за границей;
  • оборот запрещенных веществ (разработка, производство и продажа наркотиков и психотропов), а также ядов, взрывоопасных материалов;
  • военное дело (включая производство оружия, боеприпасов, технологий и проч.);
  • воздухоплавание;
  • космонавтика;
  • инвестиционные фонды.

Внимание! Вопреки распространённым заблуждениям, ИП вправе торговать пивом, напитками на его основе, медовухой, сидром. Сельхозпроизводители, зарегистрированные предпринимателями, могут продавать вина.

ООО тоже не может осуществлять некоторые виды деятельности (банковские услуги). Но для торговли и промышленности ограничений меньше, нежели по отношению к ИП. Общество вправе заниматься отдельными видами деятельности только после получения лицензии в установленном порядке.

Ответственность по долгам

Предприниматель, оставаясь физлицом, несёт обязательства имуществом. Распространены ситуации, когда ИП, прогоревший в бизнесе, лишался квартиры, дачи, машины. Не помогает даже спешное «переписывание» недвижимости на родственников. При желании, сделки могут быть признаны недействительными.

С долгами ООО всё куда сложнее:

  1. Для установления факта неплатежеспособности общества требуется процедура банкротства.
  2. Предъявить претензии к учредителю можно только тогда, когда имущества не хватает для расчёта по долгам. Длительный процесс «отсеивает» значительную часть кредиторов.

Порядок взыскания задолженности перед бюджетом упрощён: ст. 49 НК РФ позволяет истребовать средства с учредителей. Но обязательства по налогам, страховым и социальным взносам относятся к первоочередным платежам. Значит, на их погашение может хватить того имущества, что есть у фирмы.

Выбор системы налогообложения

Одна из важнейших задач бизнеса – свести к минимуму расходы, чтобы максимизировать доходы. Правильный выбор режима налогообложения позволит уменьшить нагрузку на предприятие или предпринимателя. Наибольший объём отчётности – на ОСН, наименьший – при НПД.

Таблица 1. Системы налогообложения

Вид

База и ставка

Доступность

ООО

ИП

НПД

4% – работа с физлицами, 6% ‒ с предпринимателями и юрлицами

+

ОСН

На имущество (до 2%), НДС (до 20%), на прибыль или НДФЛ (20%)

+

+

УСН

(Выручка‒затраты) × 15%

Доход × 6%

+

+

ЕНВД

Ставка × 15%

+

+

ЕСХН

(Выручка-затраты)×6%

+

+

Патент

Максимально возможный доход × 6%

+

Источник: НК

ООО на УСН также уплачивает НДС в случае импорта товаров. Кроме того, может быть взыскан налог на имущество при наличии такового у компании, ИП на УСН от таких издержек освобождён.

Страховые взносы

С налогами на доход всё понятно: ИП на ОСН со своего заработка и участники ООО с дивидендов должны платить 13%. У сотрудников из зарплаты в пользу государства удерживают столько же (но ряд категорий может рассчитывать на налоговый вычет). Поэтому здесь юридические и физические лица находятся в равных условиях.

Предприниматель сам обеспечивает себя в случае болезни или старости. Поэтому он самостоятельно вносит платежи на пенсионное, социальное, медицинское страхование. За работника это делает общество, причём процедура обязательна. Согласно ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 года, предприниматель вправе не перечислять страховые взносы, если он выбрал НПД.

Однако по трезвому размышлению, в этом случае нет отчислений на пенсию, а значит, ипэшник просто не получит её в полном объёме, когда придёт время. Если коснуться конкретных цифр, то ОМС в 2020 г. стоит 8 426 руб., ОПС – 32 448 руб. (если годовой доход не превысил 300 тыс. руб.).

Для ООО сумма платежей зависит от дохода работника. ОПС – 22%, ОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%. Причём эти средства высчитываются не из заработной платы (в отличие от НДФЛ). Если предприниматель наймёт сотрудников, ему нужно перечислять в пользу получателей страховых взносов такие же суммы.

Внимание! Ряд организаций и ИП вправе рассчитывать на пониженные тарифы ОПС, ОМС, ФСС. К примеру, это распространяется на субъекты хозяйствования в сфере здравоохранения, социального обслуживания, спорта и т.д.

Отчетность ИП и ООО

Предприниматель вправе платить налог на профессиональный доход и вообще отказаться от бумаготворчества. На ЕНВД и УСН необходимо подавать декларации, а на ОСН – ещё и отчёт по НДС. При патентной системе (оптимально для услуг) ИП избавлен от обязательной отчётности. Но только если предприниматель не имеет наёмных сотрудников.

Общество лишено шанса избавиться от бюрократии. Даже при нулевом балансе необходима среднесписочная численность сотрудников, расчет по страховым взносам, два отчёта в ПФР и один – в Фонд соцстрахования. Правда, если ипэшник привлекает наёмный труд, ему эти документы тоже потребуется.

Резюме: при одинаковых условиях отчётность идентична, если только ИП не трудится сам на себя.

Наемные работники

Предприниматель вправе работать самостоятельно – по такой схеме функционируют сотни тысяч ИП. Но если он захочет нанять персонал – никаких проблем, на отношения распространяются нормы ТК, ГК и других нормативных актов. Потребуется регистрация в фонде соцстрахования, заведение трудовой книжки (если у соискателя её нет), кадровый учёт.

ООО по умолчанию предполагает наём работников (как минимум директора). От их количества зависит выбор системы налогообложения. К примеру, если сотрудников свыше 100, то нельзя использовать ЕНВД. Предприниматели и общества, применяющие услуги наёмных лиц, существенных отличий в отчётности и обязательствах не имеют.

Получение дохода и вывод денег

Извлечение прибыли – важный аспект бизнеса. ИП волен распоряжаться своим заработком, как заблагорассудится. Теоретически, он даже может вывести и потратить деньги до уплаты долгов, налогов. Никто не перекроет ему доступ к личному счёту, кроме судебного решения.

Источник: freepik

Источник: freepik

Дольщики общества вправе получить дивиденды в зависимости от устава: раз в 3 месяца, полгода или год. И речь идёт лишь о чистой прибыли – после уплаты всех обязательств. Если возникнет нужда в глобальном капитале, ради которого придётся продать часть бизнеса, ИП вновь находится в привилегированном положении.

Существует несколько способов вывести деньги:

  1. Получить прибыль. Предприниматель вправе распоряжаться ею по своему усмотрению.
  2. Продать имеющиеся активы. Ипэшнику жить проще, ведь всё имущество числится на нём – от станков до зданий. Обществу придётся снимать с баланса актив, реализовывать его с соблюдением законодательства и распределять полученные деньги между дольщиками (если средства останутся после уплаты долгов).
  3. Продать целиком бизнес. А вот здесь лидирует ООО: его можно продать, подарить или завещать (речь идёт о доле в уставном фонде).

Таким образом, если деньги нужны срочно, предприниматель может воспользоваться оборотами или активами. Никто его не сможет быстро остановить, «схватить за руку». Но продать бизнес вправе лишь организация: законом это не запрещено.

Инвестиции

Не стоит преувеличивать шансы юрлица привлечь заёмные средства, равно как и недооценивать возможности ИП. Всё зависит от конкретного предприятия и бизнеса, их потребностей. Но можно с уверенностью утверждать, что большие и огромные деньги охотнее дадут ООО, нежели ИП. Ведь часть доли в УФ может быть передана инвестору, а с ней он получит возможности воздействовать на управление компанией.

С предпринимателем так не получится: независимо от размера кредита, он всё равно остаётся вольным в своих действиях. Правда, банки до передачи денег заключают договоры, где подробно расписаны обязанности ИП. Но без жёсткого доступа к управлению требования остаются советами и рекомендациями.

Престиж и репутация

Трудно сказать однозначно, что ИП имеют больший «политический вес», нежели ООО, и наоборот.

Источник: freepik

Источник: freepik

Юрлицам доступны отдельные программы кредитования, но при желании их может получить и предприниматель. Ипэшник вправе претендовать на гранты и субсидии, но во многих регионах их также дают и другим формам малого бизнеса.

Юрлицам проще получить доступ к госзаказам и закупкам. Но иногда «калитку» открывают и для ИП. Дело тут, вероятнее всего, не в организационно-правовой форме. Поэтому особой разницы в отношении контрагентов нет.

Процедура закрытия (ликвидации)

Прекратить деятельность ИП куда проще, нежели ООО. Предприниматель подаёт заявление по форме Р26001, вносит пошлину в сумме 160 руб. и ожидает. Примерно через неделю процедура будет завершена. Однако имущественные претензии к бизнесмену можно предъявить в пределах срока исковой давности (зависит от существа требований).

Ликвидация ООО – процедура длительная и затратная. Необходима нулевая отчётность (формы СЗВ-М, СЗВ-стаж, 4-ФСС, декларация, расчёт страховых взносов и среднесписочная численность), решение общего собрания. В дальнейшем в дело вступит ликвидатор, который должен составить промежуточный и окончательный баланс. Только обязательных платежей на сумму 3 500 руб. (госпошлина, публикация сообщения в специализированном издании, удостоверение подписей).

Ответственность и штрафы

Если мы откроем КоАП РФ, то обнаружим, что предприниматели и юрлица по многим аспектам едины перед законом. Так, деятельность ИП и ООО может быть остановлена в принудительном порядке при совершении отдельных правонарушений (например, ст. 6.3 КоАП – нарушение санитарно-эпидемиологических норм). Аналогично – послабления, предусмотренные ст. 4.1.1 КоАП (замена штрафа предупреждением), распространяются на всех субъектов хозяйствования.

Однако размер наказания в общем случае для предпринимателя ниже, чем для организации. Например, при нарушении законодательства о труде (ст. 5.27 КоАП) ИП может лишиться 1-5 тыс. руб., а ООО – в 10 раз больше – 50 тыс. руб. В некоторых статьях предприниматель отдельно не оговорен, значит, на него действуют те же санкции, что и на физическое лицо. В этом смысле выгоднее быть ИП.

Но если мы говорим про гражданско-правовую ответственность, то у юридического лица есть преимущества.

Рассмотрим ДТП с тяжкими последствиями на автомобиле, относящемся к бизнесу. Имущественный и моральный вред, причинённый работником ООО, взыскивается с юридического лица. Это значит, что долг будет «размазан» по фирме, получить его проблематично.

Ипэшник возмещает вред своей собственностью. Следовательно, если он сам либо его работник совершат ДТП, придётся нести ответственность непосредственно перед пострадавшим. Правда, общество и предприниматель могут взыскать долг в порядке регресса с виновника аварии, но лишь на ту сумму, в которой они сами возместили убытки.

Что же выбрать?

Тщательный анализ демонстрирует, что разница между ИП и ООО, с точки зрения их возможностей, не столь велика.

Источник: elnurfreepik /freepik.com

Источник: elnurfreepik /freepik.com

Частному предпринимателю проще платить налоги и прекратить деятельность, но и общество не испытает с этим колоссальных затруднений. Есть ряд аспектов, влияющих на выбор:

  1. Если используется капитал нескольких людей, то лишь ООО позволяет отразить это в долях. Инвестиции в ИП придётся оформлять как договоры займа, взыскать деньги в этом случае сложнее. Поэтому если несколько человек начинает своё дело, предпочтительнее зарегистрировать юрлицо.
  2. Общество открывает доступ к ряду лицензируемых видов деятельности. Это – производство и продажа алкоголя, трудоустройство россиян за рубежом, фармацевтика. Поэтому тем, кто точно определился с направлением бизнеса, стоит убедиться, что его можно делать руками ипэшника.
  3. Только ИП имеет доступ к популярному нынче налогу на профессиональный доход. В принципе, чтобы его платить, можно и вовсе быть самозанятым, но именно предпринимателям предоставлены определенные кредитные программы.
  4. На выбор может повлиять необходимость привлечения инвестиций. Общество может получить денежные средства под долю в уставном фонде, тем самым кредитор обеспечит большие гарантии возвратности. Но если речь идёт об инвестициях на покупку оборудования, машин, то ИП и ООО доступен лизинг, где сам предмет инвестиций не переходит в собственность пользователю.
Таблица 2. Плюсы и минусы ИП и ООО в 2020 г.

Признак

ООО

ИП

Регистрация

3 дня

Госпошлина при оформлении, руб.

4 000

800

Документы при образовании формы

Больше

Меньше

Процедура прекращения деятельности

Сложная

Простая

Количество участников

Не более 50

1

Юридический адрес

Обязателен

По месту жительства или нахождения офиса

Возможность отчуждения бизнеса

+

Банкротство

+

+

Ответственность по долгам

В пределах уставного фонда, но возможна «субсидиарка»

Личная

Налогообложение

ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН,

те же +НПД, патент

Распоряжение выручкой

Ограничено (путем выплаты дивидендов)

Свободно

Вывод активов

Сложный

Простой

Обязательный наём сотрудников

+

Максимальная численность персонала

Не ограничена

Руководитель

+

Штрафы

Выше

Ниже

Отчётность

+

Есть возможность обойтись без неё

Источник: НК РФ