Подробный разбор вопроса о том какую систему налогообложения выбрать для бизнеса по розничной торговле автозапчастями. В материале приведены конкретные примеры и расчеты, на основе которых принимается решение о выборе ЕНВД или УСНО.
Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
- Единый налог на вмененный доход
Сравнение видов выплачиваемых налогов предпринимателя на ЕНВД и на УСНО.
ЕНВД | УСНО |
Налог ЕНВД, 15% | Налог на прибыль, 15% |
Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц | Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц |
При переходе на льготные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) предприниматель освобождается от уплаты прочих налогов.
Похожие материалы, которые вас заинтересуют:
Методика расчетов налогов для автомазина по торговле запчастями
Разберем порядок расчетов налогов: ЕНДВ и УСНО
Как расчитывется ЕНВД для магазина автозапчастей?
Расчет суммы налога при ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:
Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка
- Физическим показателем при розничной торговле автозапчастями является площадь торгового зала в квадратных метрах.
- Базовая доходность 1 800 рублей в месяц (устанавливается правительством).
- К1 - коэффициент-дефлятор, устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации на календарный год .
- К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
- Налоговая ставка ЕНВД: 15%
Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД
Расчет УСНО для автомагазина по торговле запчастями
Расчет суммы налога на прибыль при УСНО рассчитывается следующей формуле:
Выручка * Расходы * Налоговая ставка
- Выручка - Выручка от деятельности по торговле запчастями
- Расходы- Расходы, связанные с деятельности по торговле запчастями. С порядком определения расходов вы можете ознакомиться в Налоговом Кодексе Р.Ф. Статья 346.16
- Налоговая ставка: 15%
Пример выбора системы налогобложения для автомагазина
Далее на конкретном примере разберем, какую систему налогообложения
Пример № 1
- Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
- Месторасположение: г. Липецк
- Площадь магазина: 740 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 440 кв.м.
- Выручка: 4,8 млн. руб.
- Расходы 4,2 млн. руб. (отчисления ФОТ 130 тыс. руб.)
- Прибыль: 0,6 млн. руб.
- Базовая доходность: 1 800 рублей
- Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
- Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)
Сравнительная таблица
Расчет налога на ЕВНД | Расчет налога на УСНО, доходы - расходы |
1. Расчет налогооблагаемой базы: 2. Расчетная сумма налога 3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 319 т.р. – 130 т.р. 3. Размер налога к уплате: 189 тыс. руб. | 1. Расчет налогооблагаемой базы: 2. Расчет налога к уплате: |
Как видно из примера, при таких расчетных показателях предпринимателю выгоднее находится на УСНО, доходы минус расходы, экономия 99 тыс. рублей в месяц.
Пример № 2
- Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
- Месторасположение: г. Липецк
- Площадь магазина: 140 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 65 кв.м.
- Выручка: 800 тыс. руб.
- Расходы 700 тыс. руб. (отчисления ФОТ 30 тыс. руб.)
- Прибыль: 100 тыс. руб.
- Базовая доходность: 1 800 рублей
- Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
- Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)
Расчет налога на ЕВНД | Расчет налога на УСНО, доходы - расходы |
1. Расчет налогооблагаемой базы: 2. Расчетная сумма налога 315 тыс. руб. * 15% = 47 тыс. руб. 3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 47 т.р. – 23,5 т.р. 4. Размер налога к уплате: 23,5 тыс. руб. | 1. Расчет налогооблагаемой базы: 2. Расчет налога к уплате: 150 тыс. руб. * 15% = 22,5 тыс. руб. |
При таких вводных условиях, предприниматель может находиться как на ЕНВД, так и на УСНО, так как суммы налогов к уплате сопоставимы, но с учетом того, что ведение налогового учета при ЕНВД значительно проще, оптимально выбрать систему налогообложения: ЕНВД.
Используя полученные знания, вы можете самостоятельно подобрать оптимальную систему налогообложения для собственного магазина запчастей.
Сроки сдачи налоговой декларации:
ЕНВД | УСНО |
Декларация ЕНВД сдается в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего окончанием квартала. | Декларация УСНО, сдается 1 раз в год, индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. |