Авансы при УСН

Подскажите пожалуйста!

Открыли ИП и не знали, что нужно платить авансовые платежи по усн (6%,  ип без работников).

За первый квартал усн составил 3000 руб. за полугодие = 6 000р - 3000р (за1 квартал)= 3000р. Все это еще не оплачено, знаем, что будут взымать пени.  Фиксированный платеж тоже не уплачивали еще.

По прогнозам  усн за 2015г = 6% от дохода минус вычет по фиксированному платежу = 0.   Вопрос : как правильно нужно платить фиксированный платеж, чтоб был вычет по усн? Есть ли разница в уплате в конце года полной суммой или поквартально? Сейчас август, за 1 квартал и полугодие нам вычет уже не положен или это зачтется в конце года при составлении декларации?

Ответить на вопрос
1823 1 ответ

Сохраните в социальные сети:

Ответы

0

В связи, с отсутствием четкого толкования и разъяснения финансовым ведомством вопроса о возможности уменьшения несвоевременно уплаченных авансовых платежей на сумму единовременно уплаченных, в конце года фиксированных платежей во внебюджетные фонды, предлагаем Вам следующий алгоритм действий.

(Данный порядок действий применяется в случае, если размер авансовых платежей и сумма к уплате за год не превышает размера фиксированных страховых взносов).

  •  В срок не позднее 31.12.2015г. произвести уплату всей суммы обязательных фиксированных платежей в ПФР и ФОМС;
  • В срок до 30.04 заполнить и направить в налоговый орган декларацию по УСН, в которой необходимо отразить сумму авансовых платежей по каждому кварталу и сумму уплаченных страховых взносов;
  • Ждать окончания камеральной налоговой проверки

По итогам проверки налогоплательщику может быть направлено требование об уплате пеней в связи с просрочкой уплаты авансовых платежей. Однако, в связи с отсутствием четкого толкования вопроса о возможности уменьшения суммы налога к уплате по за год на всю сумму фиксированных платежей, если по итогам этого уменьшения налог к уплате равен 0, требования на уплату пеней может и не быть. Все зависит от того, примут ли налоговики подобное уменьшение, и сторнируется ли по итогам года пени.

В случае если не уплаченная сумма авансов будет превышать уплаченные одноразово страховые взносы, то пеней не избежать не удастся.

 Кроме того, в связи с существующей позицией финансового ведомства, подразумевающей возможность уменьшения авансов только на уплаченные в этом же отчетном периоде страховые взносы, лицу может быть отказано в уменьшении налога на всю сумму взносов и произведен зачет только за IV квартал. На остальную сумму налоговики могут выставить требование на уплату налога.

В дальнейшем, во избежание проблем с налоговой, рекомендуем производить уплату фиксированных платежей ежеквартально и на указанную сумму уменьшать авансы к уплате.

Дайте свой ответ

  • e-mail*: