Чем отличается налоговый учет от бухгалтерского?

У нас с братом небольшая фирма, работаем сами,  декларации так же сдаем самостоятельно, через сервис "Мое дело".   Находится на УСН,6 %, у налоговой инспекции к нам вопросов нет, сдаем все вовремя, налоги платить без просрочек. Недавно узнал, что есть налоговый учет, а есть бухгалтерский, но чем они отличаются не пойму. Для малого предприятия так же необходимо вести 2 вида учета. 

Ответить на вопрос
1645 2 ответа

Сохраните в социальные сети:

Ответы

0

Еще один пример отличия налогового учета от бухгалтерского при условии применения предприятием УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы  *15%»

Исходные данные:

В отчетном квартале предприятием  проведены операции:

• реализовано товаров и услуг на сумму 130 000 рублей;

• выплачена заработная плата 20 000 рублей;

• уплачен НДФЛ 3 000 рублей;

• уплачены взносы в фонды 7 000 рублей;

• выплачена материальная помощь сотрудникам дляподдержания здоровья 25 000 рублей;

• выплачена компенсация работнику за использование легкового автомобиля с объемом двигателя 2000 см3 в служебных целях 9 000 рублей;

• оплата полученных материалов 46 000 рублей;

• переданы безвозмездно основные средства на сумму 6 000 рублей;

• приобретено оборудование стоимостью 50 000 рублей, при оприходовании которогокомпанией определен срок полезного использования 12 месяцев. Применено право начисления

в налоговом учете страховой премии 10%;

• проведен капитальный ремонт ОС – 1 000 рублей;

• продано приобретенное в отчетном периоде оборудование – 49 000 рублей. 

Разберемся в тонкостях начисления амортизации по ОС и выведем финансовый результат от продажи оборудования, приобретенного и реализованного в одном периоде.

Начислена амортизация:

• по БУ – 50 000/12 мес.* 3 = 12 500 рублей.

• по НУ – 50 000 * 10% = 5 000 руб. (страховая премия списывается единовременно).   45000/12*3 = 11 250 рублей. Всего – 5 000 + 11 250 = 16 250 рублей.

Финансовый результат составил:

• по БУ – 49 000 – (50 000 – 12 500) =11 500 рублей;

• по НУ – 49 000 – (50 000 – 16 250) =15 250 рублей.          

Любой вид материальной помощи не учитывается в целях налогообложения (п.23 ст. 270 НК РФ). Размер компенсации за использование личного автомобиля нормируется Постановлением Правительства РФ №563 от 02.07.2013. В нашем случае по БУ списывается 9 000 рублей, по НУ - 7 200 рублей исходя из месячной нормы – 2 400 рублей. Безвозмездная передача ОС  также не учитывается в НУ, это определено п.16 ст. 270 НК РФ.

 На этих основаниях рассчитываем прибыль:

• по БУ – (130 000 + 11 500)–(20 000+3 000+7 000+25 000+9 000+46 000+6 000+1 000)=24 500 рублей;

• по НУ – (130 000 + 15 250) –(20 000+3 000+7 000+7 200+46 000+6 000+1 000) = 55050 рублей.

По сумме прибыли по НУ рассчитывают налог к уплате, по БУ – контролируют положение дел на предприятии. 

Дайте свой ответ

Тута пусто
  • или ответить указав ваш e-mail*: Правильно укажите емейл