Особенности налогообложения небольших предприятий

Хочу открыть свое дело, всесторонне изучаю данный вопрос, подскажите какие есть тонкости и особенности налогообложения  малого бизнеса ? 

Ответить на вопрос
2242 1 ответ

Сохраните в социальные сети:

Ответы

0

Задуматься о выборе  системы налогообложения следует еще на стадии планирования бизнеса. Для малых предприятий в России лучшими вариантами являются упрощенные виды налогообложения. Применение УСН, ЕНВД, ЕСХН или покупка патента в зависимости от вида деятельности помогает снизить налоги за счет упразднения уплаты  НДС (кроме налога на ввоз товаров из-за рубежа), налога на прибыль, налога на имущество (если налоговая база по объектам недвижимости не определена, как кадастровая стоимость) и частично НДФЛ. Это общая черта, объединяющая упрощенные системы налогообложения. Теперь разберемся с частностями.           

  Применение УСН возможно предпринимателями и организациями, определяется ст. 346.11 НК РФ и рассчитывается по двум формулам. Размер налога к уплате в первом варианте определяется как 15 % с разницы между доходами и расходами, а второй составляет 6 % от суммы всех доходов. Обязательными условиями деятельности предприятия  на УСН является:

• ежеквартальное составление декларации и уплата налога в соответствующиесроки;

• применение контрольно-кассовой техники;

• ведение книги учета доходов и расходов при системе «Доходы минусрасходы» или книги учета доходов при системе «6% от доходов».

Использование ЕНВД регламентируется ст.346.26 НК РФ. Режим расчета единого налога на вмененный доход опирается на такой показатель, как базовая доходность, определяемая законодательно для каждого вида бизнеса, исходя из какого-либо физического показателя – эксплуатируемой площади, числа работающих или рабочих дней и др.(для разной деятельности – разные физические  показатели), а также коэффициентов инфляции и региональных особенностей.Расчет ЕНВД, как один из вариантов, вычисляется, как  15 % отбазовой доходности 1 м2 эксплуатируемой площади (или 1-го работника), скорректированной коэффициентами и умноженной на количество фактических рабочих дней. Индивидуальным предпринимателям (не ООО) при этой системе можно работать по бланкам строгой отчетности, не используя ККТ. Но также обязательными являются:

• составление декларации и уплата авансовых платежей по налогу раз в квартал;

• регистрация операций в книге доходов.

Важным моментом при этой системе является право уменьшать размер начисленного налога на сумму произведенных  социальных отчислений, но не больше чем на 50 % от расчётной суммы  налога.       

Если Ваша деятельность связана с производством сельхозпродукции, целесообразным будет присмотреться к единому сельскохозяйственному налогу, применение которого регламентировано ст. 346,2 НК РФ . Расчет ЕСХН рассчитывается по формуле «Доходы минус расходы * 6%». Особенностью применения данного налога является право налогоплательщика на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму понесенного впрошлые налоговые периоды убытка. Такая  возможность действительна в течение 10 лет сдаты получения убытка. Уплата  ЕСХН производится раз в полгода.

Применение патентной системы налогообложения возможно исключительно для ИП и в том случае, если деятельность включена в перечень видов предпринимательства, подпадающих под возможность использования патентной системы налогообложения, перечисленных в п.2 ст. 346.43 НК РФ. Особенность этой системы в том, что налог оплачивается заранее при оформлении патента в ИФНС, который может быть выдан на срок от 1 месяца до 1 года. Использование патента возможно при численности работников не более 15 человек и  годовом доходе до 60 млн.  руб. Налогооблагаемая база – это размер потенциального дохода, утвержденный для определенного вида деятельности. Налоговая ставка – 6 %. Расчет стоимости патента вычисляется, как 6 % от размера потенциального дохода, который может быть повышен в зависимости от  населенности региона. Сдавать вналоговую инспекцию декларацию о доходах не надо. Работать на патенте можно по БСО, но вести книгу учета доходов для контроля их размера  следует обязательно.

Дайте свой ответ

  • e-mail*: