Подавать отчетность, находясь на единой системе налогообложения, необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).
Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело», либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД.
Основные особенности новой формы
Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.
Вам предстоит заполнить 4 листа:
- Титульный лист;
- Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
- Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
- Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).
Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:
- Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
- 1 – для организаций и ИП с работниками;
- 2 – для предпринимателей без работников;
- Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.
В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели – до целых чисел по правилам округления.
Декларация за неполный месяц
Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:
(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1
Обозначения:
- БД – базовый доход;
- ФП – физические показатели;
- К1 и К2 – виды корректирующих коэффициентов;
- КД – количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
- КД1 – количество дней, в течение которых велось предпринимательство.
Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м – 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 – 0,8. Так как в январе 31 день, то КД – 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).
Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.
Заполняем «Титульный лист»
Рисунок 1. Образец заполнения титульного листа
Поле | Данные |
---|---|
ИНН | Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС |
КПП | Данные согласно Уведомлению о постановке на учет |
Номер корректировки | «0» - в случае первичной подачи документов |
Налоговый период | «21» - 1-й квартал «22» - 2-й квартал «23» - 3-й квартал «24» - 4-й квартал |
Отчетный год | В зависимости от года, за который следует уплатить налог |
Код налогового органа | Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации |
Код места предоставления | «120» – по месту жительства «214» - по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов |
Наименование организации | Полное наименование согласно регистрационным документам |
ОКВЭД | Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001 |
Номер телефона | Ваш контактный номер для поддержания связи |
Код реорганизации (ликвидации) | Указывается только при реорганизации фирмы: «0» - ликвидация «1» - преобразование «2» - слияние «3» - разделение |
Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.
Раздел 1
Рисунок 2. Раздел 1 декларации ЕНВД
Поле | Данные |
---|---|
Строка 010 | Код бюджетной классификации |
Строка 020 | Код по ОКТМО по месту ведения бизнеса |
Строка 030 | Сумма, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается по формуле: Строка 040 (Раздел 3) х сумма строк 110 (Раздел 2, все листы) / Строка 010 (Раздел 3) |
Раздел 2
Рисунок 3. Заполнение 2-го раздела декларации
Поле | Данные |
---|---|
Строка 010 | Код ОКВЭД, по которому вносятся данные |
Строка 015 | Код вида услуг согласно классификатору ОКУД |
Строка 020 | Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010 |
Строка 030 | Код ОКТМО места предпринимательства |
Строка 040 | Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта) |
Строка 050 | Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности |
Строка 060 | Величина ФП за 2-й месяц |
Строка 070 | Величина ФП за 3-й месяц |
Строка 080 | Коэффициент К1 |
Строка 090 | Коэффициент К2 |
Строка 100 | Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070) |
Строка 110 | Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100) |
Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.
Раздел 3
Рисунок 4. Пример заполнения Раздела 3 ЕНВД в 2015 году
Поле | Данные |
---|---|
Строка 005 | Признак налогоплательщика (см. раздел «Основные особенности новой формы») |
Строка 010 | Размер исчисленного налога (сумма показателей строк 110 (Раздел 2, все листы)) |
Строка 020 | Сумма страховых взносов, позволяющих уменьшить размер налога (ст. 346.32 НК РФ) |
Строка 030 | |
Строка 040 | Сумма вмененного налога, подлежащая выплате |
Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете скачать образец заполненной декларации ЕНВД.