Санкции могут наступить за ведение деятельности без онлайн-ККТ, использование аппаратов, которые не соответствуют техническим требованиям, и за рецидив. Нарушения выявляют инспекторы ФНС. Минимальная сумма штрафа – 1 500 руб., максимальная зависит от выручки. Решение налоговой можно обжаловать.
Согласно ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, большинство ИП и юридических лиц при продаже товаров или услуг должны использовать фискальные накопители.
Причины для взыскания
Штраф за работу без онлайн-кассы могут выписать в нескольких случаях:
- Ведение деятельности без оборудования позднее установленного срока подключения. Предприниматели, начавшие работу до 2017 г., должны были установить контрольную технику (ККТ) до 01.07.2017. Конкретные сроки перехода устанавливаются в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности.
- Повторное нарушение. Если после наступления административной ответственности ИП или ООО продолжит работать без онлайн-кассы, санкции будут строже.
- Использование технических средств, не соответствующих установленным требованиям.
Наказать могут и при наличии кассы. Например, если покупателю не выдали чек или не отправили на электронную почту, либо при непредоставлении необходимых документов в ФНС.
Кстати. До 01.07.2020 не будут штрафовать за работу без ККТ водителей и кондукторов общественного транспорта, а также управляющие и ресурсоснабжающие компании (ст. 2 ФЗ от 03.07.2019 № 171-ФЗ).
Контролирующие органы
Оштрафовать ИП или юридическое лицо может налоговая служба. Обнаружить нарушение не слишком сложно: покупатель рассчитывается с продавцом, и в это же время сведения поступают оператору фискальных данных, который направляет информацию в ИФНС. Инспекторы могут в любой момент запрашивать у оператора сведения, затем сверять все с декларациями. При выявлении несоответствия бизнес будут проверять.
Если же ККТ вовсе не установлена, нарушение выявляют инспекторы в ходе плановых и выездных ревизий по жалобам покупателей.
Помимо ФНС, проверять и изымать ККТ могут представители прокуратуры, Следственного комитета, полиции. Это возможно лишь при грубом нарушении налогового законодательства, когда речь идет о сокрытии дохода в больших размерах. Но это происходит крайне редко, в основном всеми вопросами занимается ИФНС.
Если речь идет о приостановлении деятельности предприятия, документы передаются инспекцией в суд (ст. 3.12 КоАП РФ).
Административная ответственность
Для ИП, должностных лиц и ООО ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены разные виды наказаний.
| Нарушение | ИП | Должностные лица | Юридические лица |
|---|---|---|---|
| Неприменение ККТ | От ¼ до ½ от выручки, минимум 10 000 руб. | От ¾ до одного размера выручки, полученной без применения кассы, но не менее 30 000 руб. | |
| Повторное нарушение (неприменение) | Приостановление деятельности на период до 90 суток. | Дисквалификация на 1-2 года. | Административный запрет деятельности на срок до 90 дней. |
| Несоответствие кассы установленным требованиям | Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. | Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб. | |
| Опоздание при установке ККТ | |||
| Несоблюдение порядка и сроков перерегистрации ККТ | |||
| Отказ от передачи документов по запросу ИФНС | |||
| Просрочка предоставления документов о ККТ | |||
| Невыдача бумажного или электронного чека покупателю | Предупреждение или штраф 2 000 руб. | Предупреждение или штраф 10 000 руб. | |
Источник: КоАП.
Как видно из таблицы, для юридических лиц ответственность строже.
Пример 1.
ИП работает без кассы, хотя по закону она обязательна. Во время проверки налоговой службой было обнаружено, что за весь период работы с нарушениями он получил 200 000 руб. в виде дохода. Было вынесено постановление о привлечении к ответственности, пришлось заплатить штраф – четверть от заработанной суммы (50 000 руб.).
Важно! Если после расчетов размер взысканной суммы не «дотягивает» до 10 000 руб., нарушитель заплатит положенный минимум – 10 000 руб.
Еще одна ситуация с ООО.
Пример 2.
Новая организация по закону обязана установить онлайн-кассу, но работала без ККТ. За весь период была получена выручка в размере 200 000 руб. Штраф составит минимум ¾ (75%):
200 000 × 75% = 150 000 руб.
Освобождение от наказания
В примечаниях к ст. 14.5 КоАП РФ указано, что с предпринимателя должны снять ответственность при соблюдении нескольких условий:
- он добровольно заявил о нарушении до вынесения постановления налоговым органом;
- на момент обращения в ИФНС у него не было сведений о совершенном правонарушении;
- представленных предпринимателем документов и информации достаточно для установления факта преступных действий.
Если же постановление уже вынесено, но предприниматель не согласен, придется его обжаловать.
Обжалование решения ФНС
Согласно ст. 138 НК РФ, постановление ИФНС можно обжаловать через вышестоящий налоговый орган или в суде. Предпринимателям и юридическим лицам нужно обращаться в арбитраж по месту расположения инспекции.
Как выглядит процедура пошагово:
- ИП или уполномоченное лицо в ООО получает постановление, знакомится с ним.
- Составляется заявление о признании незаконным и отмене постановления ФНС.
- Документы, подтверждающие незаконность действий инспекции, подаются в арбитраж.
- Суд рассматривает дело, выносит решение об отмене постановления ИФНС.
Важно! Если нужно отменить приостановление деятельности предприятия, необходимо подать апелляционную жалобу в вышестоящий суд.
Рассмотрим несколько примеров обжалования.
Пример 3.
ИП открыл магазин по продаже разливного пива, не успел поставить и зарегистрировать онлайн-кассу. В день открытия у персонала с покупателем произошел конфликт из-за невыдачи чека. Потребитель пообещал подать жалобу. Во избежание неприятностей сотрудник рассказал начальнику о конфликте. Тот, руководствуясь ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ, добровольно сообщил в ИФНС о нарушении, представив все необходимые документы.
Из-за нарушения законодательства предпринимателя наказали. Его обязали платить штраф в размере ¼ от полученной выручки. ИП не согласился с этим и оспорил постановление в суде. Решение принято в его пользу.
Пример 4.
Организация работала без кассового аппарата, что было выявлено в ходе проверки налоговой службой. На месте составлен протокол об административном правонарушении, возбуждено производство. По результатам вынесено постановление, но в нем были допущены ошибки – неверно указан адрес и название компании.
Процессуальные нарушения со стороны контролирующих органов являются основанием для оспаривания. Представитель предприятия подал документы в суд и выиграл дело, т.к. составленным с ошибками постановлением ИФНС наказала фактически несуществующее ООО.
Могут быть и другие основания для оспаривания. Например, привлечение к ответственности в нарушение законодательства, когда установка кассы до определенного срока не обязательна. Все нужно подкреплять документами и ссылаться на действующие нормативно-правовые акты, в противном случае суд откажет в отмене постановления.
