При получении систематической прибыли уплата налогов обязательна. За отказ от регистрации в качестве ИП или юрлица грозит штраф от 2 500 до 50 000 руб. Если коммерсант обогатился минимум на 200 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), наступает уголовная ответственность. Обжаловать наказания можно через суд и ФНС.
Периодическое извлечение прибыли требует уплаты налогов. Человек может заниматься чем угодно: продавать товары, оказывать услуги. Для этого нужна регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) или юридического лица. Надзорный орган – ФНС. Для нарушителей предусмотрен штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Важно! Нелегальным считается и работа ИП или ООО без лицензии, если она обязательна по закону.
Разъяснение термина
С юридической точки зрения понятие «систематическое извлечение прибыли» не объясняется. Но после изучения судебной практики можно прийти к выводу, что под этим подразумевают заключение минимум двух возмездных сделок в течение одного календарного года.
Но если человек многократно покупает и продает недвижимость, ИФНС с большой долей вероятности сочтет это предпринимательством и обяжет платить налоги, а вместе с ними – и штраф за коммерцию без открытия ИП или ООО.
Пример 1:
- Мужчина сдавал детские автомобили в прокат, находясь возле театра. К нему подошел сотрудник полиции и, представившись, попросил предъявить документы на ИП. Гражданин работал без регистрации в ИФНС, поэтому бумаг у него не оказалось.
- На месте был составлен протокол, он через несколько дней вместе с остальными материалами дела передан в суд. На заседании мужчина утверждал, что просто сидел рядом с детскими машинками, и коммерцией не занимался. Но не смог объяснить, с какой целью они находились рядом с театром.
- Выслушав доводы, судья назначил гражданину административное наказание согласно санкциям ст. 14.1 КоАП РФ.
Ответственность
За незаконное получение прибыли без регистрации для предпринимателей предусмотрено несколько видов ответственности:
- административная;
- уголовная;
- налоговая.
Проанализируем каждую из них подробно.
Административная
Согласно ст. 14.1 КоАП РФ, размер штрафа составляет от 500 до 2 000 руб. Если ИП или юридическое лицо работают без специального разрешения, которое в некоторых случаях обязательно по закону, штрафы будут выше:
- для граждан – до 2 500 руб.;
- для должностных лиц – до 5 000 руб.;
- для юридических лиц – до 50 000 руб.
При работе без лицензии придется платить не только штраф. Все сырье, орудия производства и изготовленная продукция могут быть конфискованы уполномоченными органами.
Если предприниматель зарегистрирован в ИФНС, получил лицензию, но работает с грубым нарушением ее условий или требований, размер штрафа составит от 4 000 до 8 000 руб. Для должностных лиц при аналогичном нарушении сумма доходит до 10 000 руб., для юридических – до 200 000 руб. Могут приостановить и работу предприятия на 90 суток.
Кстати. Административная ответственность не применяется, если человек добровольно подает налоговые декларации. Например, это актуально при частой продаже недвижимости на вторичном рынке.
Перейдем к наглядной демонстрации последствий, которые ожидают нарушителей закона.
Пример 2.
Постановлением Мирового суда Егорьевского района Московской области от 14 июля 2017 г. по делу № 5-286/2017 Арефьев А.В. признан виновным в административном правонарушении по ст. 14.1 КоАП РФ. Ситуация развивалась так:
- Мужчина на протяжении трех лет продавал в розницу продукты питания с целью получения прибыли, не зарегистрировавшись в качестве ИП. Это обнаружено сотрудниками полиции, которые на месте составили протокол. Документы переданы в суд.
- Ознакомившись со справкой о происшествии, фототаблицей, письменными объяснениями Арефьева А.В. и другими документами, суд признал гражданина виновным и назначил штраф в размере 500 руб., обязав заплатить его в течение шести дней с момента вступления Постановления в силу.
Уголовная
Ответственность за незаконное предпринимательство по ст. 171 УК РФ наступает, если такой деятельностью причинен крупный (200 МРОТ) или особо крупный (500 МРОТ) ущерб государству, гражданам или организации.
Санкции ч. 1 ст. 171 УК РФ предусматривают:
- штраф до 300 000 руб. или в размере зарплаты, иного дохода за период до двух лет;
- обязательные работы до 480 часов;
- арест до 6 месяцев.
Если незаконной коммерцией занимается группа лиц или получен доход в 500 МРОТ, придется заплатить до 500 000 руб. Также суд может приговорить к принудительным работам на срок до 5 лет или лишить свободы на аналогичный период вместе с уплатой штрафа до 80 000 руб. или в размере дохода нарушителя за полгода.
Конкретную меру пресечения выбирает суд в зависимости от тяжести содеянного.
Пример 3.
С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. Чтобы человека привлекли по ст. 171 УК РФ, ему нужно получить крупный незаконный доход от систематического предоставления одних и тех же услуг – 2 426 000 руб.
Если сумма заработка составит от 6 065 000 руб., доход будет считаться особо крупным, суд применит более жесткие санкции.
Реальный пример из юридической практики:
- Приговором Мелеузовского районного суда Р. Башкортостан № 1-282/2019 от 29 августа 2019 г. по делу № 1-282/2019 Навставшев А.Н. признан виновным в преступлении, предусмотренном п. б. ч. 2 ст. 171 УК РФ – незаконное предпринимательство с извлечением выгоды в особо крупном размере.
- Мужчина снял в аренду помещение и занялся приобретением, заготовкой, хранением и продажей лома черных металлов. По закону для этого требуется лицензия, а в качестве предпринимателя он не регистрировался.
- Со временем количество незаконных пунктов приема увеличилось, лом подсудимый сдавал юридическому лицу. Для работы приемщиками привлечены другие граждане без официального оформления, по делу они проходили как свидетели.
- Металл продавался тоннами, за весь период осужденный получил доход на общую сумму 19 326 750,70 руб. Это особо крупный ущерб. В содеянном мужчина раскаивался, вину признал полностью. Суд обязал гражданина заплатить большой штраф (данные не уточнены).
Налоговая
Налоговая ответственность применяется одновременно с другими видами по КоАП или УК РФ. Если человека осудили, это не означает, что ему не придется платить налоги с вырученного незаконным путем дохода. Суд обяжет предоставить декларацию в ИФНС и выплатить всю сумму.
Дополнительно могут применить санкции нескольких статей.
Статья НК РФ | Деяние | Размер штрафа (руб.) |
---|---|---|
116 | Работа без постановки на учет в ИФНС | 10 % от доходов, минимум 40 000 |
119 | Непредоставление налоговой декларации в установленные сроки | 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % и не менее 1 000 |
122 | Неуплата или частичная уплата налогов, страховых взносов, намеренное занижение налоговой базы | 20 % от неуплаченной суммы |
Источник: Налоговый Кодекс России
К сведению. К ответственности по НК РФ могут привлечь без суда. Соответствующее решение принимается руководителем ИФНС. Документы направляются нарушителю вместе с подробными расчетами сумм недоимки, пени и штрафа.
Действия при несогласии с наказанием
Решение о привлечении к административной или уголовной ответственности принимается судом. Если гражданин не согласен с этим, он может обжаловать решение до вступления в законную силу в апелляционном порядке. Жалоба подается через суд, принявший оспариваемое решение.
Нарушителя может привлечь к налоговой ответственности сам руководитель территориального подразделения ИФНС, оформив после проверки соответствующее решение. В нем указывается, за какое конкретно правонарушение придется заплатить штраф, а также его размер. Документ направляется гражданину по адресу регистрации.
Если должник не согласен со штрафом, он может обжаловать его через руководителя ИФНС, представив документы, подтверждающие его правоту. Жалобу можно подать в электронном виде через сайт ведомства или лично.
Если руководитель не отменяет решение, придется обращаться в суд. Дело рассмотрят за 10 дней в порядке административного производства. При выявлении нарушений со стороны налогового органа штраф платить не придется.
Информация. Уведомление с требованием об оплате отправляется должнику заказным письмом. Если он не перечислит налог и штраф в установленные сроки, деньги могут взыскать в порядке приказного производства. Для этого личное присутствие должника в суде не требуется, заседания не проводятся. Судебный приказ будет направлен ему по адресу регистрации.
Если штраф и налог не уплачиваются гражданином уже после получения приказа, взыскатель (ИФНС) передает документы судебным приставам. Возбуждается исполнительное производство, постановление направляется должнику. Деньги будут удержаны в принудительном порядке.
Возражение на судебный приказ можно подать в течение 20 дней с даты его направления (ст. 123.5 КАС РФ).