Для уменьшения нагрузки на малый, а также средний бизнес Правительство решило снизить ставки страховых сборов с 30 до 15 %. Речь идет о суммах, которые выше 1 МРОТ. Расчеты по минималке не меняются. Поправки в закон приняли 31.03.2020 г. Осталось дождаться подписи Президента и публикации. К МСП относятся предприятия с годовой выручкой от 120 млн до 2 млрд руб.

Сложившаяся экономическая ситуация в стране из-за пандемии коронавируса потребовала от властей принятия кардинальных решений. В конце марта президент Путин в обращении к россиянам озвучил перечень мер на ближайшее время по поддержке российского предпринимательства. Малый бизнес и средний получат помощь – снижение страховых взносов во внебюджетные государственные фонды с 30 до 15 %.

Что сделано для введения новой ставки

Сразу после выступления глава страны поручил правительству внести в законы изменения о понижении общей ставки страховых отчислений до 15 % с той части вознаграждения, которая будет превышать минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Премьер Михаил Мишустин, ответственный за нововведение, отметил, что такая мера будет приниматься не как временная только на антикризисный период. Она должна будет и в дальнейшем послужить стимулом для повышения зарплаты сотрудникам и сохранения рабочих мест. Сейчас во многих компаниях можно наблюдать сокращение штата из-за вынужденного снижения средств на оплату труда в тяжелой кризисной обстановке.

Законопроект одобрен Госдумой в третьем окончательном чтении 31 марта 2020 г. и направлен на согласование в Совет Федерации, в котором он будет рассмотрен до 14 апреля, затем подписан Президентом и опубликован.

Кто вправе снизить ставку

Применять пониженный процент смогут не все коммерческие структуры, а только представители малого, среднего бизнеса и микропредприятия.

Кстати. Для использования новой ставки не имеет значения, пострадали ли МСП в период коронавирусной пандемии или нет.

Критерий отнесения предприятий к МСП

В ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ разъяснены понятия малого предпринимательства. Ниже приведена методика классификации.

Таблица 1. Определение статуса

Наименование

Годовая выручка

Численность работников

Средний

2 млрд руб.

От 100 до 250

Малый

800 млн руб.

До 100 вкл.

Микро

120 млн руб.

До 15 вкл.

Источник: Закон № 209-ФЗ.

Узнать статус своей компании можно в реестре МСП.

Когда можно применять пониженную ставку

С 1 апреля начнет действовать закон, т.е. при расчете размера взносов за апрель 2020 г. нужно применять новые проценты отчислений для страховых фондов с суммы з/п, превышающей МРОТ. За март месяц расчет должен быть проведен всеми предприятиями по старому порядку.

Новые правила подсчета

Президентом было сказано: обеспечить снижение совокупного размера ставки до 15 % в части заработной платы и вознаграждений, превышающих МРОТ, в пользу физических лиц.

На территории России действуют два вида МРОТ: федеральный и региональный, который вправе устанавливать субъекты РФ. «Областная» минималка, как правило, выше федеральной. Например, с 01.01.2020 г. она составляет:

  • Москва – 20 195 руб.;
  • Ненецкий автономный округ – 12 130 руб.;
  • Кабардино-Балкарская республика – 13 079 руб.;
  • средняя по стране – 12 691 руб.

В данном случае для расчета страховых отчислений речь идет о федеральном МРОТ, который был принят на начало 2020 г. и равен 12 130 руб.

Информация. Для тех работников, у которых месячное вознаграждение за труд не превышает МРОТ, останется прежняя ставка 30 %.

Из чего состоит общая ставка

До сих пор малые предприятия и частные предприниматели согласно ст. 419 НК РФ начисляли в сумме 30 % страховых взносов на оплату труда работникам и на свою собственную. С апреля 2020 г. общая ставка будет зависеть от величины з/п.

Что входит в совокупную ставку взносов:

  • Тарифное отчисление с зарплаты и вознаграждений за труд на обязательное пенсионное обеспечение. С 1 января по 30.03 включительно равнялось 22 %. С 1 апреля на величину более 1 МРОТ нужно применять 10 % на сумму, не превышающую установленного лимита, который в 2020 г. равен 1 292 000 рублей. Все, что начислено свыше, облагается по ставке 10 %.
  • Ставка для взносов по обязательному медицинскому страхованию. Не имеет верхнего ограничения и считается на всю сумму вознаграждения, кроме тех, на которые согласно закону (п. 2 ст. 420 НК РФ) не начисляются страховые проценты. С начала года была ставка 5,1 %. Начиная с 1 апреля на суммы сверх минималки нужно применять 2 %.
  • Платежи в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству. Процент отчислений действует на суммы, не превышающие 912 000 рублей в 2020 г. Свыше указанного лимита зарплаты взносы не используются совсем. С 1 января ставка равна 2,9 %. С апреля месяца сверх суммы МРОТ не начисляется.
Таблица 2. Страховые ставки, действующие в 2020 г.

Параметр

До 01.04.2020 г.

Начиная с 01.04.2020 г.

Заработная плата за месяц

ПФР

ФОМС

ФСС

ПФР

ФОМС

ФСС

В пределах МРОТ (12 130 руб.)

22 %

5,1 %

2,9 %

22 %

5,1 %

2,9 %

Выше МРОТ

22 %

5,1 %

2,9 %

10 %

5,0 %

0 %

Источник: НК РФ.

Пример расчета с 01.04.20

Зарплата вместе с расчетным НДФЛ за апрель 2020 г. у работника Соловьева М.А. составила 36 500 руб.

Рассчитываем страховые взносы к уплате в руб.

В пределах МРОТ:

ПФР = 12 130 × 22 % = 2 668,6

ФОМС = 12 130 × 5,9 % = 715,7

ФСС = 12 130 × 2,9 % = 351,8

Сверх минималки:

ПФР = (36 500 - 12 130) × 10 % = 2 437

ФОМС = (36 500 - 12 130) × 5 % = 1 218,5

ФСС – начислений нет.

Всего взносов, рассчитанных по новому закону, получилось:

2 668,6 + 715,7 + 351,8 + 2 437 + 1 218,5 = 7 391,6 руб.

По-старому пришлось бы заплатить:

36 500 × 30 % = 10 950 руб.

Экономия более 3 500 руб. с одного работника, а если их 100 или 200?

Если сравнить полученные данные по старому и новому порядку, то можно сказать, что разница существенная и получится значимой для любого предприятия, особенно если у сотрудников высокая зарплата.

Также для микропредприятий предоставлена отсрочка внесения страховых взносов в фонды на полгода начиная с апреля 2020 г. Крупным предприятиям о льготах по платежам во внебюджетные фонды ничего не было предложено. Расчет и оплата остаются прежними.