Бухгалтерские реестры и отчеты имеют сложную составляющую. Расшифровать содержимое ОСВ в учете может и руководитель. Потребуется понять принцип формирования ведомости и баланса.
Для чего предназначается ОСВ
ОСВ по всем счетам это единая таблица, содержащая в себе сводную информацию по всем оборотам организации. Каждое действие в бухгалтерском учете (БУ) организации фиксируется в журнале. Его форма должна соответствовать требованиям, предъявляемым в части 5 ст. 10 № 402-ФЗ от 06.12.2011 года. В журнал вносят последовательно приобретения, продажи, выдача денег, и их получение, траты на хозяйственные нужды.
Основанием для записей служат накладные, акты, приходные и расходные кассовые ордера, квитанции об оплате, отчеты по выданным авансам, зарплатные ведомости, банковские выписки с детализацией расчетов. Записи подразделяются на: приходные и расходные.
Образец журнала учета хозяйственных операций
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|
| 21.04.2011 | Сформирован УК | 75.01 | 80.09 | 10 000 |
| 22.04.2011 | Учредитель Мокеенко А.В. внес долю в УК материалами | 10.09 | 75.01 | 10 000 |
Каждая такая запись отражается бухгалтерской проводкой, которая состоит из трех составляющих: Дебет, Кредит, Сумма операции. Журнал составляется в хронологическом порядке и может иметь значительное количество записей.
При этом обязательно требуется оставить комментарий по каждой операции. Кому, когда, за какие товары/услуги производилась оплата. В таком же порядке комментируются приходные операции: от кого, когда, сколько и за что.
ОСВ помогает собрать все движения по ТМЦ, денежным средствам и прочим активам в компактной форме. Позволяет отслеживать остатки, а также их изменения. Сведения в свою очередь отражаются в балансовой отчетности.
Важно! Отчетом пользуются сотрудники налоговой службы при проверках. ОСВ затребует банк, если организация претендует на получение кредита. Анализ ведомости дает сведения о финансовой надежности и платежеспособности организации.
Что представляет собой ОСВ
Проводки являются основой при создании ОСВ. Данные по ведомости отражаются в суммовом (рублевом) и количественном выражении. В бланке и в табличной формеуказываются реквизиты:
- организация, которая формирует ОСВ: наименование, ИНН;
- периодичность сведений, которые содержит ведомость;
- единица измерения: рубли, валюта;
- сальдо начала и конца периода;
- обороты по дебету и кредиту в рамках временного периода.
Суммы отчета отражаются на соответствующем счете плана счетов, который предлагается приказом № 94н Минфина РФ от 31.10.2000 года.Ведомость сводная содержит сведения, хранящиеся на субсчетах. Детализацию основного плана счетов БУ организация закрепляет в учетной политике.
Скачать образец оборотно-сальдовой ведомости по счету можно здесь
Как прочитать ОСВ
Для непосвященного лица в тонкости БУ и методики отражения операций сходу прочесть данные, которые хранит ведомость, не просто. Для начала потребуется:
- освоить принцип составления проводок;
- методику распределения операций по оборотке;
- приемы формирования конечного сальдо.
Бухгалтерские счета делятся на активные (А), пассивные (П), активно-пассивные (АП).
| А | П | АП |
|---|---|---|
| Материальных:
|
|
|
| Нематериальных:
| ||
| Финансовых:
|
Группа активных счетов содержит сведения о запасах:
- материальных (01, 10, 41, 45) и нематериальных (08);
- финансовых (50, 51, 52, 55).
В итоге,оборотная ведомость по счетам дает представление о сумме начисленного к оплате НДС, остатках денег в кассе и на рублевых или валютных счетах организации.К примеру, обороты по 51 счету, покажут, сколько денег поступило, и было списано в исследуемом временном периоде.
Пассивные счета (02, 05, 66, 70, 80, 82, 98) содержат сведения об источниках финансирования и активов организации, а также об изменении капитала.
Полученную прибыль или имеющийся убыток покажут активно-пассивные счета (40, 60, 62, 73, 75, 76, 84, 90, 91, 99). Сальдо формируется и по дебету, и по кредиту счетов. К примеру, кредитовое сальдо по счету 62 (расчеты с покупателями) покажет долг за проданный товар, оказанную услугу.
Оборотная ведомость предназначается для группировки информации по синтетическим и аналитическим счетам. Основной признак того, что учет ведется правильно это равенство между ними.
В бухгалтерии с помощью оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) контролируют расчеты с контрагентами, операции по общехозяйственной деятельности. На базе ведомости формируется бухгалтерская отчетность – баланс.
Как создать ОСВ в 1С
В бухгалтерии предусмотрено формирование отчета в программе 1С. Для чего требуется выполнить несколько простых действий. В общем меню: отчеты выбрать пункт: оборотно-сальдовая ведомость.
Рисунок 1: осв по всем счетам в 1С
По умолчанию период в таблице устанавливается за текущий месяц или квартал. При необходимости сведения формируются в ОСВ в любой временной шкале: день, или несколько, неделя, год. В результате получается вот такой отчет.
Рисунок 2: осв по всем счетам образец
Более подробный пример формирования оборотки в 1С показан здесь:
Как проверить ОСВ на ошибки
В итоговой таблице сведения группируются обобщенно по плану счетов. Обороты и сальдо всегда одинаковы. По активным оборотам сальдо всегда дебетовое. При заполнении баланса активная и пассивная часть должны быть равны. Если этого не происходит, значит в ОСВ есть ошибка. Это повлияет на реальную картину финансового состояния организации. Исказит сведения, которые в оборотной ведомости содержатся.