Формирование оборотно-сальдовой ведомости по 41 счету – важная часть бухгалтерского учета всех торговых организаций, так как она дает возможность оперативного получения информации:
- о наличии закупленной у поставщиков продукции и тары, предназначенной для дальнейшей реализации контрагентам компании;
- о перемещениях товаров для дальнейшей продажи между складами и подразделениями;
- о поступлениях товаров от поставщиков;
- о продаже товаров для оценки спроса покупателей и заказчиков;
- о стоимости закупки товаров (при учете товаров в закупочных ценах).
Оборотно-сальдовая ведомость 41 счета позволяет провести оперативную проверку данных о наличии и движении товаров предприятия, закупленных для дальнейшей перепродажи. Отчет может формироваться ежедневно на общую учетную цену всей продукции на складах, а также в разбивке по складам и номенклатурным группам. Кроме того предусмотрен более детальный мониторинг складов по каждой отдельной номенклатуре.
В бухгалтерском учете компании отображение закупки продукции для ее дальнейшей реализации покупателям и заказчиком, а также всех перемещений товаров между складами организации осуществляется на 41 счете. Данный счет является активным: дебет – информация о полученных от поставщиков товарах и их оприходование на склад компании; по кредиту отображается реализация продукции контрагентам или списание активов (по причине брака, недостач и т.д.).
Следует иметь в виду! Все дополнительные издержки по транспортировке закупаемых активов фиксируются на 44 счете.
Закупаемые товары оприходуются на склад на основании закрывающей документации от поставщиков в корреспонденции с 60 счетом. При продаже продукции учетная цена списывается в субсчет 90.02, собирающий данные о себестоимости продаж по методике, определенной учетной политики компании: по средней себестоимости или по цене первых закупок.
Формирование ОСВ по счету 41
Сформированная оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу с указанием контрагентов и расчетов с ними:
Счет | Показатели | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
БУ | |||||||||
Кол. | |||||||||
БУ | |||||||||
Кол. | |||||||||
Итого | БУ | ||||||||
Кол. |
Структура ведомости:
- Счет – отображение номенклатуры или товаров с разбивкой по складам в зависимости от выбранного способа формирования ведомости. Сальдо на начало сформированного периода отображает учетную стоимость и количество имеющихся на складах товаров, предназначенных для дальнейшей реализации.
- Возникающие в течение рассматриваемого периода перемещения товаров отображаются в столбце оборотов: дебетовые – закупка новой продукции, оприходование излишков по результатам проведенной инвентаризации склада, поступление активов на новый склад в связи с внутренними перемещениями, кредитовые – реализация товаров контрагентам, списание недостач и бракованных изделий, изъятие продукции со склада в связи с перемещениями.
Следует иметь в виду! Стоимость списанной продукции будет отличаться от учетной в связи с выбранной политикой списания себестоимости в организации.
- Конечное сальдо отображает остаток товаров и учетную стоимость продукции на складах компании и позволяет оценить товарооборот за выбранный интервал времени.
Скачать бланк оборотно-сальдовой ведомости по счету 41 для заполнения в Excel.
Формирование ОСВ 41 счета в 1С
Процедура создания отчета в 1С:
- В меню выбрать пункт Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
- Определить интересующий период и выбрать счет, по которому будет формироваться отчет (доступно формирование ведомости обособленно по субсчетам);
- Выбрать детализацию отчета: анализ общей учетной стоимости закупленной продукции, наличие конкретной номенклатуры, распределение товаров по складам;
- Сформировать ведомость и оценить результаты: ОСВ по 41 счету должна полностью соответствовать карточке по данному счету и общей ОСВ по всем счетам бухгалтерского учета организации.
Примечание от автора! В учетных программах возникают ситуации, когда при формировании отчета возникает красное конечное сальдо по учетным ценам товаров. Данная ошибка исправляется перепроведением документов в правильной последовательности.
Период формирования оборотно-сальдовой ведомости по товарам выбирается произвольно (от одного операционного дня до нескольких лет), поэтому ОСВ – один из наиболее удобных способов оперативного мониторинга товарооборота и уточнения информации о количестве продукции на складе.
Практический пример
Общество с ограниченной ответственностью «Композит» в сентябре закупило новые мониторы для дальнейшей продажи. Цена закупки составила 20000 рублей (в т.ч. НДС 18% 3050,85 руб.). Было закуплено 15 штук, 5 из которых были реализованы сразу (сумма продажи составила 40000 рублей в т.ч. НДС 18% 6101,69 руб.).
Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям в учете ООО «Композит»
- Дт 60.02 Кт 51
20000 рублей – оплата за мониторы произведена безналичным перечислением
- Дт 41.01 Кт 60.01
16949,15 руб. – закупленные товары оприходованы на склад
- Дт 19.03 Кт 60.01
3050,85 руб. – учтен входной НДС
- Дт 68 Кт 19.03
3050,85 руб. – входной НДС принят к вычету.
- Дт 62.01 Кт90.01
40 тыс. руб. – отображение выручки от продажи мониторов.
- Дт90.02 Кт41.01
5649,72 – списана себестоимость реализованных мониторов.
- Дт90.03 Кт68.02
6101,69 руб. – начислен НДС к уплате.
Счет | Показатели | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||||
41 | БУ | 16949,15 | 5649,72 | 11300 | ||||||||||
Кол. | 15 | 5 | 10 | |||||||||||
мониторы | БУ | 16949,15 | 5649,72 | 11300 | ||||||||||
Кол. | 15 | 5 | 10 | |||||||||||
Итого | БУ | 16949,15 | 5649,72 | 11300 | ||||||||||
Кол. | 15 | 5 | 10 |