Принимать на работу самозанятых можно. Исключение – бывшие сотрудники, перешедшие на НПД, с которыми запрещено заключать трудовые договора в течение 2 лет. Перед оформлением нового подчиненного можно проверить его статус на сайте налоговой.

Эксперт: Гудина Елена Владимировна — независимый юрист, эксперт-практик по работе с кризисами, более 22 лет работы юристом, адвокатом, начальником юридического отдела.

Первые самозанятые появились в нашей стране в 2019 г., но споры и вопросы по этому режиму налогообложения не прекращаются. Регистрация очень быстрая, оплата налога простая, не нужно сдавать никакую отчетность. Но вот как обстоят дела с официальным трудоустройством?

5 основных фактов

При оформлении трудовых отношений с претендентами на НПД нужно учитывать:

  1. Самозанятых брать на работу можно – прямого запрета не существует.
  2. После увольнения принять бывшего подчиненного на НПД получится только через 2 года.
  3. Отношения оформляют трудовым или гражданским договором.
  4. В соглашении указывают статус сотрудника, предусматривают обязанность информировать об его изменении.
  5. Единственный документ, подтверждающий оказание услуг и оплату. – чек, сформированный в приложении «Мой налог».

С кем можно работать

Законодательство не содержит запрета. Самозанятые могут быть наемным персоналом. Оформляют с ними обычный трудовой договор. Работодатель за них в полном объеме оплачивает все налоги и сборы. А деятельность, в связи с которой оформлен льготный режим, может осуществляться в свободное время.

Фото: никто не запрещает совмещать основную работу и приносящую дополнительный доход. Источник: freepik.com

Фото: никто не запрещает совмещать основную работу и приносящую дополнительный доход.
Источник: freepik.com

Также законодатель предусмотрел налог на профессиональный доход (НПД) для сдающих помещения в аренду. Такими могут быть даже государственные служащие, которым запрещено заниматься иной деятельностью. Но относится это только к жилым помещениям, другую недвижимость сдавать нельзя.

Также с самозанятыми заключают обычный гражданский договор. Для подтверждения их статуса можно распечатать справку с сайта npd.nalog.ru/check-status/. В этом случае предприниматель экономит на налогах – за такого подчиненного не нужно платить страховые взносы. Работник также имеет выгоду –  он перечислит только 6% на НПД, вместо 13%, если бы был оформлен как обычный сотрудник.

«Более того, вознаграждение, выплаченное по гражданско-правовому договору, может варьироваться выгодным для обеих сторон образом и учитываться у компании в качестве расхода, уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль. Еще один плюс для работодателя – никаких гарантий в соответствии с Трудовым кодексом в отношении своих "бывших": выходные пособия, ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие на случай временной нетрудоспособности – все это больше не является обязанностью бывшего работодателя »

Анастасия Кузьмина, руководитель налоговой практики Capital Legal Services.
Источник: garant.ru

Прямые запреты и риски

Сейчас много разговоров о том, что для экономии налогов бизнесу имеет смысл часть или весь персонал перевести на НПД. Законодатель это предусмотрел. Есть запрет на заключение такого договоров между бывшим работодателем и самозанятым в течение 2 лет после его увольнения.

«Однако подобные советы "по оптимизации" ничем не отличаются от ранее использовавшихся, хорошо известных и наказуемых еще во времена ЮКОСа схем с использованием сотрудников, которые "перешли" на ИП. Поэтому, прежде чем думать о такой "оптимизации" но уже с использованием самозанятых вместо ИП, советую сначала проанализировать хотя бы уже сформировавшуюся практику, а именно на что обращает внимание налоговый инспектор при переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые»

Екатерина Жарова, юрист Capital Legal Services.
Источник: garant.ru

ФНС легко проверит этот факт. При оплате денег на сайте «Мой налог» вводят обязательно ИНН организации или индивидуального предпринимателя. При перечислении ранее за работника НДФЛ эти данные также предоставлялись. Налоговой нужно будет только сравнить сведения.

Поэтому не удивляйтесь, если ИФНС доначислит за бывшего сотрудника взносы и пени, штрафы на эти суммы. Работнику, оформившему НПД, также доначислят недоимку по НДФЛ по ставке 13%. Мнимая экономия приведет к новым расходам.

«Здесь надо разбираться, что это за зарегистрированные самозанятые: реально ли те, кто занимается репетиторством, услугами, либо те, кто "подставляет" таких самозанятых для того, чтобы оптимизировать свои налоги»

Михаил Вышегородцев, уполномоченный по правам предпринимателей в Москве.
Источник: ТАСС

Оформление и отчетность

Если заключаете с самозанятым гражданский договор, укажите обязательно его статус. Также напишите в тексте, что он сам платит все налоги и отчитывается за них. Ведь по общему правилу это должен сделать налоговый агент — предприятие.

В связи с тем, что он в любое время может легко сняться с учета, лучше предусмотреть в соглашении его обязанность за какое-то время предупредить предприятие об этом. В противном случае бизнесу нужно будет за него заплатить все налоги и страховые взносы. Также периоды работы бывшего самозанятого необходимо показать во всех отчетах предприятия. А неточности в них влекут штрафные санкции для компании.

Фото: freepik.com/senivpetro

Фото: freepik.com/senivpetro

Сформированный в приложении «Мой налог» чек с куар-кодом – единственный отчетный документом по договору с нанятым на НПД. Не требуется в этом случае делать еще и акт выполненных работ. Он подтвердит факты оказания услуги и оплаты. Сформированный чек можно направить электронной почтой, СМС или в мессенджере.

В любом случае каждый может проверить наличие у человека статуса самозанятого на сайте налоговой службы. Если у предприятия есть такие договоры, то делать это нужно регулярно.

ФНС на своем официальном сайте разместила много готовых ответов по новому налоговому режиму. Если среди них нет интересующего вас вопроса, то лучше направить его письменно. Это избавит в дальнейшем от недоразумений при проверке.

Чтобы избежать проблем с работой самозанятого, внимательно подойдите к подготовке договора с ним. Грамотно составленный документ поможет в этом.