Индивидуальный предприниматель может быть одновременно самозанятым, при условии того, что он не будет использовать льготные режимы налогообложения (УСН, патент, ЕНВД, ЕСХН). При использовании налога на профессиональный доход ставка налога будет 4% при работе с физическими лицами и 6%, если ваши заказчики ‒ юридические лица. Самозанятый не платит никаких взносов, в отличие от ИП, но и при расчете пенсии данный период не будет учтен в трудовой стаж.

Государство предоставило гражданам, получающим доход от личной трудовой деятельности, возможность делать это официально, используя режим «Налог на профессиональный доход». Стать самозанятым может любой гражданин, в том числе и ИП, при соблюдении некоторых условий (ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как ИП стать самозанятым

Для того чтобы стать плательщиком налога на профдоход, предпринимателю не обязательно сниматься с учета в местной инспекции. Нужно пройти регистрацию в мобильном приложении «Мой налог». Потом в течение 30 дней сдать в отделение ИФНС уведомление о прекращении действия спецрежима, если один из них применялся предпринимателем:

  • для УСН – форма № 26.2-8;
  • для ЕНВД – ЕНВД-4;
  • для ЕСХН – № 26.1-7.

Делается это потому, что одновременно применяться два спецрежима не могут. В случае патентной системой налогообложения, следует дождаться окончания действия патента и лишь затем становиться самозанятым.

Важно: если установленный срок для отмены льготного режима налогообложения будет нарушен, то ИФНС аннулирует регистрацию в качестве самозанятого, и предприниматель останется на прежнем режиме налогообложения.

Он не успел подать документы в налоговой об отмене льготных режимов налогообложения  Источник: freepik.com/tynyuk

Он не успел подать документы в налоговой об отмене льготных режимов налогообложения
Источник: freepik.com/tynyuk

Что нужно для регистрации 

Индивидуальный предприниматель, работающий в режиме НПД, как и все самозанятые, обязан соблюдать установленные законом условия:

  • он не вправе нанимать работников по трудовому договору (но может заключать с ними гражданско-правовой);
  • он не должен перепродавать чужой товар, заниматься реализацией подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, оказывать услуги по договору поручения или комиссии;
  • его годовой доход не может превышать 2,4 млн руб.

При нарушении одного из установленных законом ограничений для применения НПД ИП вправе вернуться на свой прежний спецрежим в течение 20 дней.

Если же опоздать с возвратом на спецрежим после снятия с учета как плательщика налога на профдоход, то ИП придется до конца года отчитываться по ОСНО. А это значит, платить НДФЛ 13% и НДС 20%.

Плюсы самозанятости

По сути, НПД для ИП – это еще один спецрежим, выгодный тем, кто работает в одиночку и имеет небольшой годовой доход. Перешедшим на него больше не нужно будет:

  • платить страховые взносы за себя;
  • сдавать отчеты в налоговую;
  • использовать онлайн-кассы для приема наличных.

Вместо этого обязательным является составление чеков через «Мой налог». А по накопившимся за месяц поступлениям следует вносить деньги в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

Зачем самозанятому оставаться предпринимателем?

  • статус ИП помогает при работе с юридическими лицами;
  • не нужно открывать новый счет, можно пользоваться открытым ранее;
  • если прибыль превысит установленный законом лимит, то можно быстро вернуться на спецрежим для индивидуального предпринимателя, а не открывать его заново.
А этот фермер все сделал вовремя!   Источник: freepik.com/tynyuk

А этот фермер все сделал вовремя!
Источник: freepik.com/tynyuk

Выгодно ли переходить на новый режим?

Однозначно сказать, выгоден ли режим НПД для ИП, нельзя. Нужно учесть все условия работы и сделать предположительные расчеты. При работе с физлицами, оплате налога по ставке 4%, соблюдении ограничений все понятно – можно смело переходить на самозанятость.

Работа с юрлицами при годовом доходе до 800 тыс. руб. может быть более выгодной ИП на НПД, чем на упрощенке «Доходы». В этом случае ставка платежа одинаковая – 6%. Но ИП на УСН нужно еще платить страховые взносы за себя в сумме 40 874 руб. Налог уменьшается на эту сумму, но размер страховых взносов достигается только при доходе более 800 тыс. руб.

Например, ИП при работе с организациями получил за год 500 тыс. руб. Самозанятый заплатит в казну 30 тыс. руб. А ИП на упрощенке отдаст в этом случае 40 874 руб. (30 000 + 10 874).

А вот при доходе более 800 тыс. руб. платеж в бюджет по ставке 6% будет одинаковым, только для ИП на упрощенке он уменьшится на страховые взносы, которые не превысят налог даже с учетом 1% с суммы вознаграждений более 300 тыс. руб. Не стоит забывать, что их оплата позволяет предпринимателю накапливать пенсионный стаж. А вот для самозанятых годы трудовой деятельности при расчете пенсии не будут учтены.