Ликвидация ООО путем продажи нерезиденту, зарегистрированному в офшоре, – довольно рискованный способ закрыть предприятие. Законом отчуждение иностранному юрлицу доли уставного фонда или всей организации не запрещено, но может быть оспорено даже со временем. Снизить риски практически нереально, даже если привлечь к процессу продажи подрядные организации. Если подтвердится, что сделка мнимая и применялась для сокрытия долгов с привлечением подставных лиц, не избежать уголовной ответственности.

Существует множество причин для закрытия бизнеса: от неблагоприятной конъюнктуры до изменившихся условий труда. Чтобы избежать претензий со стороны надзорных органов и контрагентов, необходимо использовать цивилизованные способы прекращения деятельности. Ликвидация ООО через офшор вызывает много вопросов: насколько это законно? Сделка имеет множество рисков, с которыми необходимо ознакомиться до принятия решения.

7 фактов о главном:

  1. Продажа компании целиком или ее доли иностранному гражданину (юрлицу) не запрещена, если соблюдены требования законодательства.
  2. Устав организации не должен содержать запрета на отчуждение долей уставного фонда нерезиденту.
  3. Продажа ООО иностранному юрлицу с целью уклонения от субсидиарной ответственности по долгам незаконна.
  4. Сделка может быть признана судом недействительной, а участники общества – привлечены к ответственности (вплоть до уголовной).
  5. Минимизировать риски в этом направлении почти нереально, так как ФНС вправе провести проверку соблюдения налогового законодательства и спустя годы после ликвидации.
  6. В исключительных ситуациях возможно привлечение к уголовной ответственности на основании ст.173.1 УК РФ.
  7. Предложения подрядчиков о выполнении этой процедуры за деньги сомнительны.

Риски и способы

Закрытие общества с ограниченной ответственностью в России возможно несколькими путями. Наиболее распространённым в 2019 г. стало прекращение деятельности по решению ФНС: было ликвидировано около 543 тыс. субъектов хозяйствования. Кроме того, закрыть ООО можно в добровольном порядке путём проведения учредительного собрания или банкротства.

Общество может быть ликвидировано по решению суда (к примеру, в случае ведения лицензируемой деятельности без специального разрешения). Один из самых быстрых способов выхода из бизнеса — продажа компании (целиком или путём введения нового учредителя). Реализация ООО нерезидентам через свободные экономические зоны – самый экзотический вариант прекращения деятельности.

Это интересно. Первая попытка создать офшор в РФ предпринята в 1994 г.: зона разместилась в Ингушетии. За первые 8 месяцев работы ЗЭБ Республика получила отчислений на 12,4 млн.$.

Существует два пути закрыть фирму, продав её через офшор:

  1. Предоставление права выкупа долей (ст.21 ФЗ №14 от 08.02.1998);
  2. Введение в состав учредителей через вклад в уставном фонде (ст.19 ФЗ №14).

В качестве покупателя может выступать как иностранный гражданин, так и юридическое лицо, зарегистрированное в другом государстве. С точки зрения законодательства, не имеет значения, находится эта компания в США или на Сейшельских островах. Однако необычная география может вызвать вопросы у проверяющих органов.

Примечание! Передача доли в ООО возможна лишь с соблюдением требований ч.4 ст.21 ФЗ №14. Согласно положениям акта, правом преимущественной покупки обладают другие учредители организации.

Передача доли нерезиденту

Для продажи компании иностранцу или юрлицу путём введения его в перечень участников должны соблюдаться следующие условия:

  • уставом ООО не запрещен вход/выход дольщика;
  • разрешается участие иностранного гражданина (юрлица).

Узнайте, как внести изменения в устав

Поскольку общество не подлежит ликвидации, процедура выглядит предельно просто:

  1. Вход в состав дольщиков нерезидента.
  2. Наём иностранного директора.
  3. Выход из числа учредителей членов ООО.

Таким образом, вместо нескольких дольщиков остаётся единственный участник общества. Считается, что с этого момента все претензии по финансово-хозяйственной деятельности предприятия должны предъявляться за рубеж, по месту регистрации компании. Ниже будет сказано, почему это не совсем верно.

Таблица 1. Необходимые документы для передачи ООО

Наименование

Бланки и образцы

Заявление нерезидента о желании стать участником компании

Скачать Док. 1

Протокол решения общего собрания о принятии нового дольщика

Загрузить Док.2

Акт приёма-передачи, которым оформляется внесение вклада

Скачать Док.3

Заявление в территориальное отделение ФНС по форме Р14001 о внесении изменений в ЕГРЮЛ

Загрузить Док. 4.

Протокол решения общего собрания о выходе всех дольщиков, кроме нерезидента, из состава ООО

Скачать Док. 5

Справочно! При продаже доли в уведомлении Р14001 заполняется страница 001, листы В (Г, Д, Е) и Р. Выход учредителей из состава может быть оформлен путём продажи их собственности нерезиденту или ООО.

В случае если решение о введении в состав организации дольщика-нерезидента принято единогласно, то закрепление процесса отнимет около 2–3 недель. Поскольку сделка требует нотариального удостоверения, расходы на процедуру составят 200–1 500 руб. за заверение каждого документа (протокол собрания, заявление Р14001). Вместе с тем, поиск и привлечение для участия в сделке оффшорной компании потребует приличных вложений (около 60 тыс. руб.).

Пример. Двое участников ООО «Б» решили ликвидировать фирму посредством продажи долей нерезиденту. Они подыскали компанию из офшора, оказывающую данную услугу, и получили от неё заявление о желании войти в состав участников, приняли нового дольщика совместным решением. Затем был составлен акт приёма-передачи, на основании которого ФНС внёс изменения в реестр. В дальнейшем они уведомили нового директора о своём выходе из ООО, посчитав, что на этом проблема решена.

Продажа компании нерезиденту

Второй вариант – это отчуждение ООО целиком иностранной организации или физическому лицу.

В тему! Особые экономические зоны в России

Сам по себе процесс также не запрещён законодательством и выглядит простым. Необходимо найти компанию, готовую приобрести предприятие, оформить договор купли-продажи и внести изменения в ЕГРЮЛ.

Всякая сделка на территории РФ должна быть реальной, а не прикрывать иную операцию, в том числе незаконную.

Для упрощения процедуры учредители могут продать или передать свои доли в уставном фонде одному, который в дальнейшем и проведет сделку.

Процедура состоит из нескольких этапов:

  1. Принятие решения общим собранием о продаже ООО нерезиденту.
  2. Оформление договора.
  3. Составление акта приёма-передачи активов компании.
  4. Внесение изменений в ЕГРЮЛ.
Таблица 2. Документы для продажи ООО нерезиденту

Название

Бланки

Протокол общего собрания, которым принято решение о продаже общества

Скачать Док. 6

Договор купли-продажи

Загрузить Док. 7

Акт приёма-передачи имущества, печатей, документов

Скачать Док. 8

Заявление Р14001 в ФНС о внесении изменений в ЕГРЮЛ

 

Пример. Три участника ООО «В» желают продать фирму иностранному юрлицу – нерезиденту. После поиска такой компании они проводят общее собрание, оформляя его соответствующим протоколом, готовят договор купли-продажи и подписывают его с новым владельцем. После оформления акта приёма-передачи потребовалось лишь заявление в ФНС.

Согласно требованиям ч.6 ст.24 ФЗ №14, территориальный орган ФНС должен быть извещён об изменениях в принадлежности долей ООО не позднее, чем через месяц со дня принятия соответствующего решения. Сделка подлежит обязательному нотариальному заверению в части договора и заявления Р14001.

Возможные сложности

Есть несколько вопросов при отчуждении долей нерезиденту, которые трудны в воплощении на практике:

  1. Все документы (протокол собрания, договор, заявление по форме Р14001) должны быть нотариально удостоверены. Несоблюдение этого требования, к примеру, при оформлении сделки по отчуждению общества влечёт её недействительность. Следовательно, покупатель должен или присутствовать лично, или иметь уполномоченного представителя.
  2. Изменения должны быть быстро внесены в ЕГРЮЛ, где они отслеживаются любыми заинтересованными лицами. Следовательно, сделка может быть мгновенно оспорена, применены последствия её недействительности.
  3. Продажа доли или всего общества нерезиденту обязательно заинтересует налоговые органы и проверки не избежать.

Как снизить риски

Не трудно догадаться, главная цель продажи ООО нерезиденту – избавление от долгов, которые якобы переходят к иностранцам. Однако столь «простой» выход содержит ряд подводных камней, которые должны заставить усомниться в его эффективности. Самое главное – такая сделка может быть оспорена любым лицом, чьи права при этом ущемляются, а также государственными органами.

Как показывает практика, если будет установлена мнимость (притворность) договора купли-продажи, суд просто отменит его. Причём бремя доказывания реальности сделки ложится на ответчика.

Отсюда можно сделать вывод: мнимая ликвидация общества путём продажи в офшор – это большой риск, снизить который невозможно. Предлагавшиеся ранее альтернативы в виде слияний принципиально не отличаются от чистой продажи.

Одним из последствий подобных действий может быть уголовная ответственность. Статьёй ст.173.1 УК РФ запрещена реорганизация юрлица через подставные субъекты, предусмотрено наказание от штрафа (до 300 тыс. руб.) до лишения свободы (до 3 лет).

Практика по уголовным делам данной категории имеется, однако из приговоров, находящихся в открытом доступе, трудно понять, привлекались ли учредители и должностные лица ООО к ответственности за притворные сделки с участием иностранцев. Таким образом, риск быть подвергнутым преследованию при ликвидации компании путём её продажи нерезиденту слишком велик.

Интересный факт. Наиболее благоприятными территориями для ведения бизнеса являются Сейшельские, Багамские, Виргинские острова. Информация о директорах и акционерах недоступна, представление финансовой отчётности не требуется. Один из самых высоких налогов на прибыль в СЭЗ в Люксембурге – составляет 20–26%.