Кто может не применять онлайн-кассу в 2021 г.: полный перечень

В 2021 г. ряд категорий ИП и ООО (в более редких случаях) могут не использовать онлайн-кассу в ряде случаев, установленных № 54–ФЗ: предприниматели без работников до 01.07.21, другие представители малого бизнеса – без временных рамок.

Область обязательного применения онлайн-касс постепенно расширяется, но остаются категории бизнесменов и виды коммерческой деятельности, которые законом освобождены от их использования. Учитывая стоимость электронных ККТ, это особенно важно для предпринимателей с небольшим торговым оборотом.

Кто должен применять?

Реформа по контрольно-кассовой технике включает замену старых аппаратов на новые.

Онлайн-касса представляют собой кассовый аппарат с фискальным накопителем, который автоматически в онлайн-режиме передает в налоговую инспекцию сведения о проведенных расчетах. Такие кассы обеспечивают контроль расчетов ООО и ИП с населением и между собой.

Обязательное подключение в работе контрольно-кассовой техники регламентируется законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 и относится к организациям и ИП. К физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, данный закон не относится.

А есть те, кто могут не применять?

Законом предусмотрен ряд случаев, когда разрешается работать без ККТ.

ИП без работников

Отсрочка до 01.07.2021 по применению онлайн-кассы дана индивидуальным предпринимателям без сотрудников, независимо от системы налогообложения, согласно ст. 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

Обязательными условиями для ИП в этом случае являются:

• нет наемных работников по трудовому договору;
• занимаются реализацией товаров собственного производства и оказывают личные услуги.

В тему: какой штраф предусмотрен за неоформленного работника. 

При заключении трудового договора с работником нужно зарегистрировать ККТ в течении 30 дней. На ИП, занимающихся перепродажей, данная льгота не распространяется.

К сведению. При заключении договора гражданско-правового характера с физическим лицом можно не использовать кассу.

По видам деятельности

Организациям и ИП разрешено проводить расчеты без онлайн-кассы при следующих видах деятельности:

• продажа газет и журналов на бумажном носителе в киосках;
• продажа ценных бумаг;
• торговля на розничных рынках, ярмарках;
• прием от населения стеклопосуды;
• услуги няней и сиделок;
• сдача в аренду собственного жилья;
• и другое.

Всего 16 пунктов. Но для них существует условие, при нарушении которого бизнесмены должны будут подключить кассу: для применения льготы нельзя использовать торговые аппараты и торговать подакцизными товарами (например, алкоголем или табачной продукцией). Исключение составляет продажа питьевой воды в розлив и реализация бахил.

ИП на патенте

Полностью освобождены от использования в работе онлайн-кассы предприниматель на патенте с определенным бизнесом, независимо от наличия работников и способа оплаты. Под освобождение попадают следующие виды деятельности:

• фотоуслуги;
• пошив одежды по индивидуальному заказу населению;
• ремонт и пошив обуви;
• уборка помещений;
• ремонт игрушек;
• присмотр за больными и престарелыми;
• и другие.

Полный перечень, освобожденных от ККТ, дан в п. 2.1 № 54-ФЗ.

Важно: обязательным условием в данном случае является выдача клиенту документа, подтверждающего проведенный расчет между ИП и покупателем. Документ должен содержать необходимые реквизиты для кассовых чеков и БСО, определенных в п. 1 ст. 4.7 закона:

• название документа и его номер;
• дату и место получения денег;
• применяемый налоговый режим;
• название товара или услуги;
• цену с НДС;
• способ расчета – наличными или через эквайринг;
• ФИО и подпись получившего деньги.

Для других ИП на патенте нет льготы по ККТ, но разрешается не вести кассовую книгу.

Самозанятые

Полностью освобождены от применения контрольно-кассовой техники самозанятые и ИП с системой налогообложения НПД (налог на профессиональный доход). Онлайн-кассу им заменяет мобильное приложение «Мой налог», через которое в налоговую отправляются сведения об оплате, а также формируются чеки для передачи покупателю в момент расчета наличными деньгами. При расчетах в безналичном порядке чек передается покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем расчета.

Удаленные территориально

Могут не применять ККТ организации и ИП, работающие в удаленных и труднодоступных местах. Какие это места, определяет региональная власть и издает об этом нормативный документ. К ним не могут относиться:

• города;
• райцентры;
• поселки городского типа.

Важно! Основным условием является то, что место нахождения продавца должно входить в перечень мест, утвержденный нормативным документом субъекта Федерации. Проблема для использования данной льготы заключается в том, что такие перечни до сих пор утверждены не везде.

Фирмы, работающие в труднодоступных местах, обязаны выдавать по требованию клиента альтернативный кассовому чеку документ о проведенном расчете с указанием всех необходимых реквизитов и подписью лица, выдавшего его.

Кто еще может не подключать кассу

Список налогоплательщиков, попавших под льготу не использовать в своей работе онлайн-кассу, дополняется в пункте 2 закона о кассовых аппаратах следующими бизнесменами:

1. Аптеки в сельских фельдшерских пунктах, а также медицинские службы, имеющие соответствующую лицензию, находящиеся в селах, где нет аптек.
2. Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, оказывающие свои услуги и продающие религиозную и культовую литературу.
3. Юридические лица и ИП при расчетах в безналичном порядке, за исключением использования банковской карты. При этом неважно, чем они торгуют и какие услуги оказывают. Главное, что все расчеты проводятся со счета на счет.
4. Кредитные учреждения, платежные системы, финансовые организации, банки.
5. Организации, уполномоченные за плату предоставлять паковочные места, расположенные на земельных участках, принадлежащих государству.
6. Страховщики при расчетах со страхователями.
7. Государственные и муниципальные библиотеки, а также библиотеки, находящиеся в научно-исследовательских институтах и образовательных учреждениях, получающие плату за оказание библиотечных услуг.
8. Образовательные, культурно-спортивные организации, дома культуры и творчества, культурно-спортивные центры при оказании образовательных и культурных услуг населению.
9. Индивидуальные предприниматели, продающие абонементы и билеты в государственные и муниципальные театры.
10. Товарищества собственников недвижимости – жилья, садов, дач – за оказанные жилищно-коммунальные услуги членам своего товарищества в рамках уставной деятельности.

Ответственность за нарушение

Неиспользование и неправильное использование ККТ относятся к административным правонарушениям и регламентируются Федеральным законом от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

Штрафы за неиспользование онлайн-кассы:

• на должностных лиц – 25-50% от суммы, которая прошла мимо кассы, но не менее 10 тыс. руб.;
• на юридических лиц – 75-100% от неучтенной в кассе суммы, но не менее 30 тыс. руб.

Внимание! Повторное нарушение с общей суммой 1 млн руб. может повлечь за собой дисквалификацию должностного лица сроком от 1 до 2 лет и приостановление деятельности фирмы на 3 месяца.

Оштрафовать также могут за ККТ, которая не соответствует требованиям, а также за фиктивный или неправильно оформленный чек.