Как понять, что производственный потенциал активов организации используется эффективно. Коэффициент реальной стоимости активов позволяет руководителю оценить то, какая именно часть средств производства приносит прибыль. Дает понять, нужно ли инвестировать в развитие средств производства либо, наоборот, начать перераспределять активы.
Мощность организации
Чтобы оценить производственный потенциал компании, необходимо понимание того, какая доля реальной стоимости производственного имущества содержится в общей массе активов.
Для решения этой задачи используют коэффициент реальной стоимости имущества. Это один из финансово-экономических показателей, которые применяются при анализе финансово-хозяйственной деятельности организации.
Коэффициент реальной стоимость имущества дает представление о стоимости имущества производственного назначения.
Как рассчитать
Рассчитывается по формуле:
Крси – коэффициент реальной стоимости имущества;
ОС – основные средства;
НЗП – незавершенное производство.
Простыми словами
У организации есть активы: деньги, готовая продукция, запасы на складах, товары для перепродажи, недвижимость, транспорт, оборудование. По принципам бухучета стоимость активов по видам суммируется и объединяется в статьи.
Например, все затраты, которые понес фермер на посаженный, но еще не собранный урожай, бухгалтер бы отнес к статье «незавершенное производство».
Постепенно в течение производственного цикла активы могут перемещаться по статьям. Так, после сбора выращенного урожая значение незавершенного производства уменьшится, а объем готовой продукции на складах увеличится.
Есть также трактора, комбайны и склады, которые помогают собирать и сохранять урожай – все это основные средства. Они же − внеоборотные активы.
Справка. Внеоборотные активы – это имущество, которое прослужит более 1 года.
Сырье и запасы (ГСМ, запчасти, семена, удобрения) постоянно расходуются фермером со склада и превращаются в незавершённое производство. Статья сырье и запасы постоянно подпитывается за счет денег, собственных или привлеченных.
Валютой баланса называют сумму всех статей активов, т.е. запасы, незавершенное производство, деньги, основные средства, готовая продукция, финансовые вложения. Однако не все они создают производственную мощь предприятия.
Коэффициент расчета реальной стоимости имущества позволяет увидеть объем именно работающих активов, т.е. тех, которые создают конечный продукт. Таким образом, из расчета исключена, например, готовая продукция. Хотя это тоже актив, но непосредственно в производстве нового урожая собранная пшеница не участвует.
Нормативные значения
В каждой отрасли приняты разные нормативные значения, однако средним показателем считается Крси > 0,3-0,5.
Показатели ниже нормативных свидетельствуют о необходимости производства в увеличении доли реальных активов. Этого можно достичь, например, приобретя дополнительный станок или обеспечив бесперебойную подачу сырья на уже имеющийся.
Переизбыток работающих активов, напротив, означает простой дорогостоящего оборудования. Если руководитель наблюдает такую ситуация на производстве, то рациональным решением станет сокращение или перераспределение средств производства.
Измерить состояние работающих активов «на глазок» невозможно. Визуально производственный цикл может не выглядеть болезненно до того момента, пока отклонение показателей не достигнет критического значения.
Пример расчета
Пример расчёта в табличном виде можно скачать в формате Excel
| Баланс ООО "Фермер" на 01.04.2018 (упрощенная версия) | |||
|---|---|---|---|
| Актив | рубли | Пассив | рубли |
| Касса | 61 000 | расчеты с бюджетом | 0 |
| Расчетный счет | 389 000 | аренда и коммунальные платежи | 0 |
| Краткосрочные вложения | 0 | Кредиты и займы сроком до 12 месяцев | 2 500 000 |
| Сырье материалы | 467 000 | Долгосрочные кредиты и займы | 3 000 000 |
| Готовая продукция | 261 000 |
|
|
| Незавершенное производство | 2 450 000 |
|
|
| Основные средства | 14 700 000 | Собственный капитал | 12 828 000 |
| Итого активы | 18 328 000 | Итого пассивы | 18 328 000 |
| Крси | 0,961206897 |
| |
| Валюта баланса | 18 328 000 | ||
Крси = 0,961206897
Из данных расчета следует, что на предприятии избыток рабочих активов. Можно предположить, что простаивают именно основные средства, т.к. их доля в балансе велика (80%). Например, были приобретены и поставлены на баланс новые трактора, избыточные для действующего производственного цикла. Это привело к снижению эффективности управления капиталом.
Кто использует
Этот коэффициент применим только для предприятий, занимающихся производством. В других видах деятельности смысл расчета теряется из-за специфики отрасли. Например, при попытке применить расчёт к организации, торгующие розничными товарами, возникнет проблема с тем, что большую часть активов этой компании составит статья «товары для перепродажи». А она не используется в формуле.
Коэффициент применяется для принятия управленческих решений внутри организации, оценки потребности в наращивании производственной мощности компании, для определения уровня обеспеченности производственным имуществом бизнес процесса.
Крси неразрывно связан с эффективностью производства. Цель производственных компаний – прибыль. Один из путей увеличения прибыли – это наращивание производства на единицу времени. При условии, конечно, что налажен сбыт и не происходит затоваривание. Так вот этот коэффициент и является лучшим инструментом для измерения потребности производства.
