Регистрируясь индивидуальным предпринимателем, каждый будущий бизнесмен сразу берет на себя обязательства по оплате страховых взносов и своевременной сдаче деклараций в налоговую. Остальные платежи уже будут зависеть от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.
С момента регистрации у предпринимателя появляются обязательства перед государством, которые он должен исполнять, а именно:
- Платить налоги согласно выбранному режиму налогообложения.
- Вносить в бюджет обязательные страховые взносы.
- Отчитываться перед налоговой инспекцией.
Распространенной ошибкой многих предпринимателей является считать, что они никому ничего не должны, если не ведут никакой хозяйственной деятельности. Рассмотрим три вышеперечисленных обязательства в случае, если ИП не работает и не имеет никакого дохода.
Основной налог
ИП может находиться на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Основной налог на трех первых режимах налогообложения зависит от полученного дохода. И если предприниматель не работает, то налогооблагаемая база нулевая, и платить нечего. Здесь все понятно: ничего не получает – ничего не платит.
А вот в случае с ПСН, оплата патента не зависит от дохода, и при любых обстоятельствах, ведется ли деятельность или нет, стоимость патента должна быть внесена в бюджет в установленные законом сроки. Так что лучше заранее подготовить все для бизнеса и иметь в виду, что заявление на патент нужно подать за 10 дней до начала деятельности по нему.
Шарик, я тебе сразу говорил, что не надо было брать патент.
Мурка перестала доиться, а налог придётся все равно заплатить!
Источник: freepik.com/user12169301
Если ИП подал заявление на патент на длительный срок, но планы поменялись, работа по данному виду услуг больше не планируется, то лучше отказаться от патента, чтобы не платить за него при отсутствии деятельности и дохода. Для этого нужно подать заявление в налоговую по форме 26.5-4. о прекращении предпринимательской деятельности.
К сведению. Если предприниматель написал заявление на ПСН, но обстоятельства складываются так, что работы и дохода нет, то лучше оплатить сначала часть страховых взносов (их в любом случае придется платить, пока есть статус ИП) и подать заявление на уменьшение патента на сумму уплаченных взносов.
Обязательные платежи
Независимо от того, работает предприниматель или нет, получает доход или имеет убытки, он обязан платить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы рассчитываются со дня регистрации предпринимателя.
Обязательные пенсионные взносы состоят из фиксированной и расчетной частей. Фиксированная часть не зависит от дохода и устанавливается законодательно на каждый год. Расчетная часть ОПС составляет 1% от суммы, превышающей доход в 300 000 руб. Максимальный взнос на пенсионное страхование не может быть больше восьми фиксированных платежей (на 2021 год – 259 584 руб.).
Взносы на ОМС состоят только из фиксированных платежей, которые меняются каждый год. Все фиксированные взносы надо заплатить до 31 декабря отчетного года, а расчетные – до 1 июля следующего за отчетным годом.
| Назначение | Сумма | Срок |
|---|---|---|
| На обязательное пенсионное страхование | 32 448 руб. – за 2021 г. 34 445 руб. – за 2022 г. 36 723 руб. – за 2023 г. | Не позднее 31 декабря отчетного года |
| На обязательное медицинское страхование | 8 426 руб. – за 2021 г. 8 766 руб. – за 2022 г. 9 119 руб. – за 2023 г. | Не позднее 31 декабря отчетного года |
К сведению. Уплата фиксированных страховых взносов за себя даже при отсутствии какой-либо деятельности имеет свой плюс – она формирует страховой стаж пенсии зарегистрированного предпринимателя, в отличие от самозанятых.
Таким образом, предприниматель, который не работает и не имеет дохода, будет платить только фиксированную часть взносов. Но это не относится к ИП на патенте. Так как патент оплачивается из расчета предполагаемого дохода, то в случае, когда этот условный доход превышает 300 тыс. руб., придется заплатить 1% на ОПС с величины превышения.
Пример
Предполагаемый доход на парикмахерские услуги установлен 650 тыс. руб. в год (в каждом регионе его устанавливают региональные власти). Тогда с суммы свыше 300 тыс. руб. придется заплатить 1 % на пенсионное страхование:
650 000 – 300 000 = 350 000 х 1% = 3 500 руб.
Такую сумму страховых взносов придется заплатить ИП дополнительно к фиксированной сумме, если он купил патент на парикмахерские услуги, даже если он совсем не работал.
Когда ИП могут вообще ничего не платить
Предприниматели могут быть освобождены от уплаты страховых взносов, но только по нескольким причинам:
- по уходу за ребенком до полутора лет;
- по уходу за престарелым старше 80 лет, ребенком-инвалидом;
- в случае призыва на военную службу;
- проживание с мужем-военнослужащим по контракту в условиях невозможного трудоустройства и др.
Ничего сынок, папа отслужит годок и придёт!
Источник: freepik.com/pch-vector
Для получения такой льготы нужно заранее написать в налоговую заявление соответствующей формы.
Своевременная сдача отчетности
Независимо от результатов хозяйственной деятельности, ИП должны отчитываться перед налоговой и согласно выбранному режиму налогообложения посещать ее с заполненной декларацией в установленные сроки.
| Налоговый режим | Налоговая отчетность | Сроки сдачи декларации |
|---|---|---|
| Общая система налогообложения ОСН | Декларация 3-НДФЛ
Декларация по НДС | Не позднее 30 апреля следующего года. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| Упрощенная система налогообложения УСН | Декларация УСН | Не позднее 30 апреля следующего года. |
| Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН | Декларация ЕСХН | Не позднее 31 марта следующего года. |
| Патентная система налогообложения ПСН | Не подается | -
|
Для ИП, который не работает и не имеет дохода, это будет нулевая декларация с прочерками. Пример, как ее заполнить, можно посмотреть ниже или при необходимости скачать.
| Образец заполнения | Чистый бланк (скачать) |
|---|---|
|
| |
|
| |
|
|
Реакция налоговой на отсутствие деятельности ИП
Получая нулевые декларации, налоговая может заинтересоваться причиной бездействия предпринимателя. В этом случае она пошлет ему официальный запрос на получение разъяснений сложившейся в его бизнесе ситуации.
ИП должен ответить на запрос в письменной форме на имя руководителя отделения ИФНС и указать уважительные аргументы своего бездействия. Если не отвечать и не давать разъяснений того, почему зарегистрировался, а деятельности никакой нет, то придется заплатить штраф в сумме 5 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ). Повторное уклонение от дачи необходимых сведений для налоговой инспекции в течение одного года чревато штрафными санкциями до 20 000 руб.
Девушка, если у вас тот мужчина, похожий на налогового инспектора, спросит,
скажите, что я вам подарил велосипед. А мы вам – скидку. Договорились?
Источник: freepik.com/vgstockstudio
Книга учета доходов и расходов
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДиР) обязаны вести все ИП, независимо от выбранной системы налогообложения и того, ведут они деятельность или пока находятся в состоянии раздумья. Она должна быть прошнурована и пронумерована. Тем, кто решил ее проигнорировать и не имеет на момент запроса инспектором, могут выписать штраф в сумме 200 руб.
В тему: когда «упрощенцы» смогут отказаться от ведения КУДиР.
Как закрыть деятельность
Если предприниматель не работает и не планирует в ближайшее будущее никакой деятельности, то ему лучше закрыть ИП, а при необходимости открыть его вновь.
Чтобы закрыть деятельности, нужно:
- Написать в налоговую заявление по форме Р26001 (форма обновилась с 25 ноября 2020 года).
- Заплатить госпошлину в сумме 160 руб. При отправлении заявления через интернет госпошлину платить не нужно.
- Заплатить страховые взносы в течение 15 дней после снятия с учета.
- Представить в налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность.
В тему: как закрыть ИП: 6 главных шагов к «свободе».
Что будет, если не платить взносы и не сдавать отчет
Долги по страховым взносам придется заплатить в любом случае. Не нужно думать, что, если получилось закрыть ИП, то и платить ничего не надо. Даже, если ИП уже закрыто, то обязательные страховые взносы взыщут с физического лица в судебном порядке. И дополнительно насчитают пени 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за 1-30 дней просрочки и 1/150 ставки с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
За несданную вовремя декларацию назначат штраф в сумме 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Поэтому обязательства у ИП, даже при отсутствии какой-либо деятельности и наличия дохода, существуют. И их нужно исполнять.
