Отчетность по страховым взносам с оплаты труда сотрудников, начиная с расчета за первый квартал 2020 г. (который необходимо представить в ИФНС России не позднее 30 апреля 2020 г.) сдается на обновленном бланке. Утвержденный в 2019 г. приказ аннулировал действие предыдущего и ввел новые правила заполнения отчетности.

По утвержденному в 2019 г. Приказу №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 вводится новый бланк расчета по страховым взносам (РСВ) и обновляются правила его заполнения. Кроме того, снижается численность сотрудников компании, при которых можно предоставлять расчет в бумажном формате (не более 10 работников в отчетном периоде).

Все изменения вступили в силу 01 января 2020 г., но РСВ за IV квартал 2019 г. еще можно сдать по старым правилам. Новый бланк необходим к заполнению, начиная с I квартала 2020 г.

Ключевые изменения в бланке расчета

  1. Титульный лист: добавлено поле для ввода сведений об обособленных подразделениях, которые были закрыты в текущем периоде или с них сняты полномочия по начислению и уплате страховых взносов.
    Фото: новые строчки титульного листа

    Фото: новые строчки титульного листа

  2. Исключен лист для внесения информации о физическом лице, не имеющем статус индивидуального предпринимателя.
  3. В первом разделе добавлено указание типа плательщика взносов: «1» ‒ если в текущем периоде производились перечисления в пользу физических лиц, «2» ‒ если в текущем периоде выплаты не осуществлялись.
  4. Приложения 3 и 4 к разделу 1 заполняются только теми страхователями, которые понесли фактические затраты на выплату обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В регионах, где сейчас реализуется пилотный проект ФСС по прямым выплатам пособий, заполнение данных приложений не требуется.
  5. Добавлено отдельное приложение 7 для определения условий применения пониженного тарифа предприятиями-аниматорами.
  6. Изменен раздел 3: номер корректировки данных теперь не вводится, в расчет добавлена строка с признаком аннулирования сведений о застрахованном лице: при аннулировании ранее предоставленной информации по данному физлицу указывается признак «1». При первичном заполнении он не уточняется.
Таблица 1. Материалы для скачивания

Документ

Актуальность

Источник

Обновленный бланк расчета по страховым взносам

2020 (впервые подается за 1 кв. 2020 г.)

Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (Консультант Плюс)

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

2020

Кто сдает

РСВ предоставляют все страхователи, независимо от их правовой формы:

Если в течение отчетного периода организация не работала и перечисления зарплаты или иных вознаграждений персоналу не производились, компания имеет право сдать упрощенную форму. Для этого в 1 разделе расчета необходимо указать тип налогоплательщика «2» (выплаты не производились), тогда страхователь предоставляет в контролирующие органы титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3.

С расчета за I кв. 2020 г. введены новые требования для обособленных подразделений: теперь за сдачу отчета по месту нахождения ОП, а также уплату страховых перечислений сотрудников могут быть ответственными только те обособленные подразделения, у которых открыт отдельный счет в банке. Если ОП его не имеет, то необходимо снять с него полномочия и уведомить налоговую инспекцию об этом.

Примечание от автора! При лишении функций ОП все уточненные расчеты за периоды, в которых ОП было наделено соответствующими правами, предоставляются в налоговую инспекцию по месту нахождения самой организации.

Сроки сдачи и ответственность за их нарушение

Согласно действующему законодательству, РСВ предоставляется в контролирующие органы не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала). Если оно выпадает на выходной или праздничный, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Таблица 2. Сроки сдачи РСВ в 2020 г.

Отчетный период

Срок представления в ИФНС, не позднее

IV квартал 2019 г.

30.01.2019

I квартал 2020

30.04.2020

II квартал 2020

30.07.2020

III квартал 2020

30.10.2020

По итогам 2020 г. (IV квартал)

30.01.2021

Примечание от автора! Датой сдачи форм в электронном виде считается та, которая указана в квитанции о получении документа.

За нарушение сроков подачи расчета по результатам каждого отчетного периода в налоговую инспекцию НК РФ предусмотрены штрафные санкции: 5% от подлежащей уплате на основании данного расчета суммы взносов за каждый месяц со дня, установленного для его представления (не менее 1 000 руб. и не более 30%).

Если страховые перечисления уплачены в полном объеме, то штраф за непредставление декларации – 1 000 руб. (расчет будет считаться неотправленным и в том случае, когда переданы недостоверные сведения).

Методология заполнения

В новом приказе ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ расписана пошаговая инструкция по внесению сведений во все разделы расчета, приведены требования для передачи информации в бумажном формате, добавлена актуальная версия бланка отчетности.

РСВ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками. Все стоимостные показатели вносятся в рублях и копейках, без округления.

При проверке сведений необходимо сопоставить информацию раздела 3 с предыдущими разделами – размеры начисленных к уплате страховых взносов должны совпадать.

Кроме того, при заполнении отчетности необходимо обратить внимание на увеличение лимитов.

Таблица 3. Максимальная база для начисления взносов в 2020 г.

Страховые взносы

Лимиты, установленные на 2020 год

Обязательное пенсионное страхование

1 292 тыс. руб. – 22%;

Свыше 1 292 тыс. руб. – 10%

Обязательное социальное страхование

До 912 тыс. руб. – 2,9%;

Свыше 912 тыс. руб. – не уплачиваются

Авторское дополнение! Для РСВ по обязательному медицинскому страхованию лимитов базы не предусмотрено, начисление выполняется по фиксированной ставке 5,1%.

Новшества коснулись и контрольных соотношений ФНС, по которым осуществляется анализ представленной информации: в октябре 2019 г. было выпущено письмо, в котором действующие ранее соотношения были дополнены. Теперь суммы выплат  физическим лицам будут сопоставляться с установленными размерами МРОТ (с 01 января 2020 г. – 12 130 руб.) и уровнем средней заработной платы в отдельном субъекте РФ: при несоответствии данных инспекция будет отправлять требования разъяснить ситуацию.