Плательщики УСН обязаны «рассчитаться» с ФНС до следующих дат 2020 года: юрлица – 31 марта, ИП – 30 апреля. На выбор есть 3 способа: от почты до отправки в электронном формате. Для нарушителей предусмотрены штрафы: минимум 1 тыс. руб., максимум – 30 % от неуплаченной суммы.
Налогоплательщики на спецрежиме должны представить по результатам прошедшего 2019 г. в налоговую инспекцию декларацию УСН «Доходы минус расходы». Заполнить отчетный бланк самостоятельно несложно. Нужно только внимательно вписать показатели из КУДиР, выполнить несколько арифметических действий.
В тему. Заполнение декларации УСН 6 % «Доходы».
Когда сдавать декларацию
Статьей 346.23 НК России установлены разные даты представления отчетности для фирм и ИП.
В тему. Подробности о правовом статусе ИП.
| Объекты | Отчетный период | Последний день |
|---|---|---|
| Организации | 2019 г. | 31 марта 2020 г. |
| Индивидуальные предприниматели | 2019 г. | 30 апреля 2020 г. |
Источник: НК РФ.
Отчитаться упрощенцы должны в ФНС по следующим «дислокациям»: место регистрации компании, место жительства предпринимателя. Сделать это можно удобным способом:
- Почтовым заказным сообщением с описанием содержимого и квитанцией об отправке.
- Электронным методом с подтверждением от оператора связи.
- В территориальном отделении налоговой инспекции, лично или через представителя.
Если декларацию сдает представитель, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность.
Штрафные санкции
Задержка с отчетностью для упрощенцев наказуема по закону. Если не посетить налоговую, то будет начислен штраф в размере 5 % от неуплаченной вовремя суммы за каждый просроченный месяц, но не больше 30 % и, как минимум, 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
При задержке более чем на 10 дней ФНС вправе остановить движение по банковскому счету (п.3 ст. 76 НК РФ).
Информация. Отчет необходимо сдать даже если не велась деятельность и не было дохода. Тогда в декларации указывается только ОКТМО, налоговая ставка. Если не представить нулевку вовремя, чиновники выпишут штраф.
Где скачать бланк
Все плательщики по УСН сдают отчет по одной форме независимо от объекта налогообложения. А вот порядок заполнения зависит от того, как считается налог. Скачать бланк для декларации УСН Доходы минус расходы можно ниже.
| Название | Актуальность | Норматив |
|---|---|---|
| За 2019 г. |
Содержание и вид формы не менялись с момента принятия. Но был дополнен раздел о торговом сборе. При заполнении нужно лишь обратить внимание, чтобы в левом верхнем углу титульного листа последние цифры штрих-кода были 2017 – актуально для 2019 г.
Содержание отчетности
В форме 8 страниц и 3 раздела. Упрощенцам, считающим налог по ставке 15 %, нужно заполнить три раздела:
- Титульный лист с основными данными о налогоплательщике.
- 1.2 с указанием величины налога к уплате или к уменьшению для УСН 15 %.
- 2.2 с расчетом суммы, которую надо внести.
Кстати. Разделы 1.1 и 2.1 заполняются в случае работы по УСН «Доходы», 2.1.2 – если был уплачен торговый сбор, а 3 – когда имела место финансовая помощь.
Особенности оформления
Законом разрешено (Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.) заполнять декларацию одним из способов:
- Распечатать чистый бланк и вписать данные вручную черными чернилами.
- Заполнить форму на компьютере, используя специальные программы, и вывести на принтер.
- Сдать через телекоммуникационные системы, применяя электронный формат. Для этого подходит личный кабинет на сайте ФНС России.
Необходимо помнить, что распечатывать бланк можно только с одной стороны листа, скреплять листы нельзя, чтобы их не повредить, все поля заполнять слева направо, в пустых клетках ставить прочерки.
Нюансы заполнения
Основное отличие составления декларации от аналогичной процедуры для УСН «Доходы» состоит в заполнении строки 230 раздела 2.2. Там указывается убыток прошлых лет, если он имел место.
Титульный лист
Первый лист заполняется одинаково у всех, работающих по упрощенке.
| Показатели | Что вписывается |
|---|---|
| ИНН/КПП | ИНН организации или ИП, КПП – только для юрлиц |
| Номер корректировки | Если декларацию составляют за этот г. первый раз, то указывают «0». При внесении исправлений проставляется номер по счету отраженных уточнений |
| Налоговый период | 34 – при формировании за г. |
| Отчетный год | В нашем случае – 2019 |
| Налоговый орган | Код ИФНС, в которой зарегистрирован плательщик |
| Код местонахождения | 210 – для российской организации 120 – для ИП |
| Налогоплательщик | Наименование заглавными буквами с пустой клеткой между словами, для ИП – фамилия, имя и отчество |
| Код по ОКВЭД | Код основного вида деятельности |
| Номер телефона | Номер для связи инспектора с налогоплательщиком |
| Страницы | Указывается количество заполненных листов. Для упрощенца по УСН 15 % – «003», если не было целевого финансирования |
| Достоверность…подтверждаю | «1» – декларацию сдает директор «2» – отчитывается представитель, его данные и документ, подтверждающий полномочия |
| Дата | Число, месяц и год |
Источник: Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.
Разделы 1.2. и 2.2.
Прежде чем заполнить раздел 1.2 с итогом налога к уплате или уменьшению, надо внести сведения в 2.2, для которого цифры берутся из Книги учета доходов и расходов (КУДиР), с округлением значения до рубля.
В тему. Подробная информация о КУДиР.
| Номер строки | Что вписывается |
|---|---|
| 020-080 | Сумма авансового платежа к уплате (уменьшению) не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Рассчитывается с учетом уже сделанных отчислений в этом отчетном периоде |
| 100-110 | Сумма налога, которую нужно заплатить (вернуть) по результатам г. |
| 210-213 | Доход за каждый отчетный период нарастающим итогом |
| 220-223 | Понесенные расходы |
| 230 | Убыток за прошлый отчетный период |
| 240-243 | Налогооблагаемая база считается, как разница между доходами и расходами |
| 250-253 | Если получились убытки за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год |
| 260-263 | Ставка налога. Установлена законом 15 %, но регионы могут уменьшить величину на некоторые виды деятельности |
| 270-273 | Сумма аванса и исчисленного налога. Считается как произведение налогооблагаемой базы на ставку |
| 280 | Минимальная величина налога по ставке 1 %. Его обязательно нужно заплатить |
Источник: Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.
Каждая страница должна иметь подпись налогоплательщика и дату сдачи в ФНС. Раздел 3 заполняется, если ООО или ИП получали в течение отчетного года финансовые средства, указанные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Пример заполненной формы
Рассмотрим вариант заполнения отчетности по результатам года компанией, выбравшей УСН 15 %. Ниже можно скачать пример.
| Название | Актуальность | Норматив |
|---|---|---|
| За 2019 г. | Приложение № 3 к Приказу Минфина России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
ООО «Красная Аврора» занимается изданием книг. В 2019 г. общество получило доходы и понесло расходы, включая взносы за сотрудников поквартально:
| Номера кварталов | Доход | Расход |
|---|---|---|
| 1 | 180 000 | 80 000 |
| 2 | 210 000 | 90 000 |
| 3 | 240 000 | 140 000 |
| 4 | 200 000 | 110 000 |
Заполнять листы нужно в той последовательности, которая указана в примерах ниже.
На титульном листе – данные налогоплательщика, отчетный год, ставится подпись и дата.
В разделе 2.2 – доход, расход, налогооблагаемая база считается с нарастанием с начала года. Налог (аванс) учитывается как прибыль за каждый период, умноженная на процентную ставку.
В разделе 1.2 – сумма аванса и налога к уплате, взятая из 2.2 с учетом выплат в бюджет за предыдущие периоды.
Составить годовой отчет для УСН за 2019 г. самостоятельно несложно. Нужно только скачать листы актуального бланка и, пользуясь примерами, внести свои данные.
