В 2020 г. ИП обязаны подать декларацию до 30 апреля, а юридические лица – до 31 марта. В составе бланка титульный лист и 4 раздела. Заполнять все не обязательно. За несвоевременную сдачу отчетности нарушителям начислят штраф от 300 руб. до 1 тыс. В некоторых случаях чиновники могут заблокировать расчетный счет коммерческой структуры.
Отчитаться по результатам прошедшего года по форме, утвержденной приказом ФНС, должны все упрощенцы: как ИП, так и ООО. Бизнесмены, выбравшие эту систему налогообложения, обязаны знать, что сдавать декларацию УСН 6 процентов нужно 1 раз по окончании налогового периода – календарного года.
В тему. Какой у ИП правовой статус?
Для каждого субъекта предпринимательской деятельности законодательством установлены разные даты (п. 1. ст. 346.23 НК РФ).
| Субъекты | Крайний срок |
|---|---|
| Организации | 31 марта 2020 г. |
| Индивидуальные предприниматели | 30 апреля 2020 г. |
Источник: НК РФ.
В тему. Если деятельность не велась и дохода не было, необходимо заполнить нулевую декларацию.
Отчетность в налоговую отправляют по месту: компании – пребывания, ИП – жительства. Сделать это можно одним из трех способов:
- Почтовым отправлением с описью вложения.
- В электронном виде, получив при этом соответствующее оповещение оператора связи.
- В налоговой инспекции на бумажном бланке, придя лично, или через представителя.
Кстати. Последний вариант считается наиболее надежным, так как после посещения ФНС на руках останется подтверждение своевременной сдачи.
Бланк для скачивания
Бланк отчетности, формат для электронной сдачи по УСН одинаковы для всех упрощенцев. А какие страницы заполнять и что писать, зависит от объекта налогообложения, наличия дохода в прошедшем году.
| Название | Актуальность версии | Нормативный документ |
|---|---|---|
| За 2019 г. |
Форма менялась из-за добавления раздела о торговом сборе. С тех пор поправок не было. Она актуальна для сдачи отчетности за 2020 г. Бланк можно распечатать и заполнить вручную, либо в программе Excel, а затем вывести на печать.
В Приказе также предложен бланк в формате PDF. Он доступен для заполнения в программе Adobe Reader.
Содержание декларации
В составе бланка восемь страниц и три раздела. Для каждого объекта предназначены свои листы. Для УСН «Доходы» нужно заполнять следующие разделы:
- титульный лист;
- 1.1, где указываются суммы авансового платежа, налога за год;
- 2.1.1, в котором рассчитывается сумма;
- 2.1.2 – заполняется, если плательщик оплачивает торговый сбор;
- 2.1.3 – в случае получения целевого финансирования (п. 1, 2 ст. 251 НК).
Примечание. 1.2, 2.2 предназначены для УСН «Доходы минус расходы», поэтому при УСН 6 % не заполняются, в налоговую не предоставляются.
Те упрощенцы, которые не являются плательщиками торгового сбора, а также не получали финансовую помощь, заполняют только три страницы: титульный лист, разделы 1.1. и 2.1.1.
Особенности оформления
Сформировать бланк отчетности можно одним из вариантов:
- Распечатать или взять в ФНС, заполнить вручную. При этом следует обратить внимание на актуальность формы. Бланк, действительный для 2020 г. должен иметь в левом верхнем углу штрих-код с последними цифрами 2017.
- Заполнить на компьютере, распечатать. Нужно быть внимательным, действовать согласно инструкции, чтобы не допустить ошибок.
- Воспользоваться онлайн-сервисами. В них следует внести запрашиваемые данные, а программа сама закончит работу. Останется только скачать и распечатать.
Для составления декларации понадобятся сведения о доходах за 2019 г. и сделанных авансовых взносах в бюджет, страховые фонды. Эти данные берутся из КУДиР, которую должны вести налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК) независимо от объекта налогообложения.
В тему. Подробные сведения о заполнении КУДиР.
С 2013 года этот документ не заверяется, сдавать его никуда не нужно, но отсутствие книги учета доходов и расходов чреваты штрафными санкциями (ст. 120, ст. 126 НК). Правила заполнения КУДиР для плательщиков на УСН «Доходы» определены в разд. II Приказа Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
При заполнении следует соблюдать обязательные требования для оформления официальных документов:
- писать только заглавными печатными буквами;
- использовать чернила черного цвета;
- не допускать исправлений;
- нумерация листов должна быть сквозная;
- стоимостные показатели округлять до полных рублей;
- распечатывать бланк только с одной стороны листа;
- листы не сшивать и не скреплять;
- при заполнении на компьютере использовать шрифт Courier New размером 18;
- если бланк заполняется вручную, в пустых клетках проставлять прочерки, при внесении данных на компьютере ставить их не обязательно.
| Название | Актуальность | Документ |
|---|---|---|
| За 2019 г. |
Порядок заполнения
При оформлении декларации руководствуются Приложением № 3, утвержденным Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Прежде чем заполнять раздел 1.1, где нужно указать налог к уплате или снижению, следует внести данные в поля 2.1.1.
Раздел 2.1.1
Здесь указываются исчисленный налог и вычеты, которые состоят из страховых взносов, больничных.
В тему. Правила заполнения формы расчета по страховым взносам (РСВ).
| Номера строки | Что нужно вписывать |
|---|---|
| 102 | «1» – имеются наемные работники; «2» – нет персонала, страховые взносы уплачиваются только за себя |
| 110-113 | Вписывается доход нарастающей суммой с разбивкой по отчетным периодам: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год |
| 120-123 | Указывается налоговая ставка за отчетные периоды. Стандартная – 6 %, но в некоторых регионах отдельные виды деятельности облагаются с пониженной ставкой (п. 1 ст. 346.20 НК) |
| 130-133 | Авансовые платежи налога нарастающим итогом и сумма за год. Доход, полученный за отчетный период, умножают на ставку, делят на 100 |
| 140-143 | Страховые взносы и пособия для уменьшения налога. Указываются за каждый период с начала года. Для упрощенца с кодом «1» в строке «102», имеющего работников по найму, вписываются страховые взносы, платежи, пособия из перечня в п. 3.1 ст. 346.21 НК. Эти суммы не могут превышать 50 % от аванса и налога по строкам «130-133». Если сотрудников нет, а стоит код «2», то учитываются все взносы, перечисленные за себя, но не более авансовых платежей |
| «150-153» | Указывается сумма торгового сбора, если упрощенец его уплачивал |
| «160-163» | Часть торгового сбора, которая уменьшает исчисленный налог |
Источник: Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Раздел 1.1
Теперь можно вернуться к заполнению первого раздела.
| Номер строки | Что следует вписать |
|---|---|
| 010 | ОКТМО, заполняют, начиная с первой ячейки слева; оставшиеся пустые клетки справа прочеркивают |
| 020, 030, 040 | Авансовые платежи, которые нужно было внести соответственно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Считаются, как разница величины аванса по строкам «130-133» и страховых взносов по строкам «140-143». Для плательщиков торгового сбора также уменьшается на величину уплаченного сбора |
| 100 | Годовая сумма налога к уплате или уменьшению |
Источник: Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Штрафы за просрочку
За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф в 1000 руб., даже при условии, что налог оплачен вовремя (ст. 119 НК РФ). Может быть заблокирован счет.
Также на должностное лицо налагают штраф в сумме 300-500 руб. за нарушение сроков (ст. 15.5 КоАП РФ).
Пример заполненного бланка
Рассмотрим, как заполнить отчетность для ООО «Сказка» за 2019 г., находящегося на спецрежиме УСН «Доходы». Документы оформляет директор – Виталий Николаевича Сивин.
В бланках отчетности отражаются данные из КУДиР.
| Период | Сумма | Налог |
|---|---|---|
| 1 квартал | 45 000 | 2 700 |
| Полугодие | 93 000 | 5 580 |
| 9 месяцев | 141 000 | 8 460 |
| Год | 209 000 | 14 540 |
Данные указаны нарастающим итогом за год.
Фирма имеет работников по найму и перечисляла страховку.
| Период | Сумма |
|---|---|
| 1 квартал | 2 100 |
| Полугодие | 4 200 |
| 9 месяцев | 6 700 |
| Год | 9 100 |
Исходя из данных, начисленный налог уменьшается на 50 %, а сумма к оплате еще учитывает уплаченные в течение года авансы.
Сначала заполняется раздел 2.1. А затем 1.1.
Из примера видно – заполнить декларацию не сложно. Нужно быть внимательным, не допускать ошибок и предоставлять отчет вовремя, чтобы не создавать проблем с налоговой инспекцией.
