Сдать декларацию ЕНВД за 1 квартал 2020 г. необходимо до 20 апреля. Отчитываться нужно в территориальной ФНС, где ведется деятельность, или по месту регистрации. В бланке – титульный лист и 4 раздела. Штраф за просрочку составит 5-30 % от суммы налога, но не меньше 1 000 руб.
Ежеквартальная отчетность по ЕНВД несет в себе данные только за прошедший квартал и не формируется нарастающим итогом (пп. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ). Она не зависит от прибыли ООО или ИП, поэтому не может получиться «нулевой». Даже если не было деятельности, придется оплатить вмененный налог и отправить чиновникам отчет за квартал.
В тему. Какой правовой статус у ИП.
Сроки подачи
Предоставлять в ИФНС декларацию в 2020 г. нужно поквартально, как и раньше. Согласно п. 3 ст. 346.32, бумаги должны оказаться в налоговой не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
| Квартал | Последний день |
|---|---|
| 1 | 20 апреля 2020 г. |
| 2 | 20 июля 2020 г. |
| 3 | 20 октября 2020 г. |
| 4 | 20 января 2021 г. |
Источник: ст. 346.32 НК РФ.
По закону, если крайняя дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. В 2020 г. переносов не ожидается.
На перечисление налога дается еще 5 дней, поэтому последним днем для внесения суммы фискального платежа будет 25 число месяца после отчетного периода.
Кстати. С 2021 года спецрежим ЕНВД отменен на всей территории России. А некоторые компании не могут использовать вмененку уже с 2020 г.
Где скачать бланк
Новая форма отчетности КНД 1152016 была утверждена в конце июня 2018 г. В ней же расписан порядок заполнения бланка и по ней сдается отчет ЕНВД в 2020 г. Ниже есть ссылка на скачивание чистой формы.
| Название | Актуальность версии | Нормативный документ |
|---|---|---|
| 2020 г. |
Куда и как сдавать
Отчитываются по ЕНВД в налоговой, расположенной либо по месту регистрации, либо по месту осуществления коммерческой деятельности. Если организация имеет обособленные подразделения, работающие на территории разных муниципальных учреждений, то она должна встать на учет в каждой налоговой, к которой относятся все ее филиалы (Письмо ФНС ГД-4-3/1895 от 05.02. 2014).
Сдать отчет можно:
- отправив заполненный бланк декларации заказным письмом по почте;
- оформив отчет по интернету, используя онлайн-сервис;
- вручив лично или через представителя в отделении налоговой службы.
Во всех случаях необходимо иметь документ, подтверждающий факт и сроки сдачи отчетности.
Если численность персонала компании превышает 100 человек, то документ отправляют только в электронном виде.
Плательщики ЕНВД, имеющие наемных работников, кроме декларации прилагают еще следующие документы:
- 2-НДФЛ;
- 4-ФСС;
- расчет по страховым взносам;
- среднесписочное число сотрудников;
- подтверждение вида деятельности;
- годовую бухгалтерскую отчетность (организации на вмененке).
ИП, не имеющие работников, предоставляют только декларацию.
Содержание бланка
Форма состоит из 5 листов и 4 разделов. Разделы 2 и 3 могут быть заполнены на нескольких страницах, если организация имеет много обособленных подразделений либо осуществляет больше одного вида деятельности.
| Номер листа | Наименование |
|---|---|
| 1 | Титульный |
| 2 | 1. Сумма вмененного налога для внесения в бюджет |
| 3 | 2. Расчет налога по разным видам деятельности |
| 4 | 3. Вычисление налога за отчетный период |
| 5 | 4. Калькуляция расходов на ККТ, уменьшающих налог |
Источник: Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
Все листы заполняются в 2-х экземплярах, один из которых будет находиться в ФНС, а на втором должна остаться отметка инспектора о принятии отчета.
Особенности оформления
Вносить данные в форму можно вручную или на компьютере. При этом нужно соблюдать правила заполнения официальных документов:
- писать только заглавными буквами;
- использовать черные чернила;
- в каждую клетку вписывать один символ;
- между словами оставлять пустой квадрат;
- после окончания последнего слова или цифры в свободных ячейках ставить прочерк;
- использовать шрифт Courier New размером 16-18.
Прежде чем заполнить раздел 1 с конечной суммой налога и разбивкой по кодам ОКТМО, нужно его сначала рассчитать в разделах 2 и 3, предназначенных для этого.
Выполняется расчет по общей формуле:
Налог = налогооблагаемая база × ставка налога - страховые взносы
Налогооблагаемая база = вмененный доход × коэффициент-дефлятор
Коэффициенты К1 и К2 определяются видом деятельности и в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, а также решением местных властей. С 01.01.2020 г. введен новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Стандартная ставка налога составляет 15 %.
Образец заполнения
Посмотреть пример заполненной декларации ЕНВД можно, скачав его ниже.
| Название | Актуальность | Норматив |
|---|---|---|
| 2020 г. | Приложение № 5 Приказа ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ |
Рассмотрим подробнее, из чего состоит форма и как оформляется каждая страница.
Титульный лист
Самый первый лист заполняют все ООО и ИП, перешедшие на вмененку. Здесь указывается основная информация:
- реквизиты налогоплательщика – ИНН, КПП – только для организаций;
- № страницы;
- № корректировки – 0, 1, 2 и т.д.;
- код налоговой;
- код места нахождения предпринимателя;
- полное наименование фирмы или ФИО ИП;
- контакты – телефон, по которому инспектор сможет связаться в случае необходимости;
- подпись того, кто сдает отчетность;
- дата заполнения.
На этой странице есть часть, которую не должен заполнять налогоплательщик. Она предназначена для инспектора, принимающего отчет.
Раздел 1
Оформляется в последнюю очередь. Здесь вписывают данные из раздела 3. Если у предприятия есть обособленные подразделения, зарегистрированные в разных территориальных ФНС, то указываются суммы налога в разбивке по ОКТМО.
Раздел 2
Эту часть заполняют отдельно по каждому коду деятельности, перечень которых приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения формы. Базовая доходность на оказание бытовых услуг равна 7 500 руб. (это на одного работника). Коэффициент К1 на 2020 г. составляет 2,005. К2 устанавливается муниципальными учреждениями, его можно найти на сайте ФНС. В нашем случае он равен 0,8. Физический показатель берется из перечня в ст. 346.29 НК. В рассматриваемом примере это число работников – 5 человек.
Налоговая база за каждый месяц считается умножением:
7 500 × 2,005 × 0,8 × 5 = 60 150 руб.
За квартал:
60 150 × 3 = 180 450 руб.
Исчисленная сумма налога с учетом ставки 15 %, указанной в НК РФ:
180 450 × 15 % = 27 068 руб.
Раздел 3
Третий раздел содержит данные о страховых взносах, уплачиваемых в случае наличия наемных работников в ООО или у ИП и за себя, когда их нет. Делается это для уменьшения исчисленного налога.
Если имеются работники по найму, то снизить сумму можно на страховые взносы только в размере 50 % от налога. Когда предприниматель работает один, то ему разрешено «минусовать» платежи в бюджет на всю величину страховых взносов.
В тему. Правила заполнения формы расчета по страховым взносам (РСВ).
В данном случае сумма налога для уплаты в бюджет составит:
27 068 × 50 % = 13 534 руб.
Раздел 4
Организации в четвертом разделе ставят прочерки (п. 2.4 разд. VII Порядка заполнения декларации по ЕНВД). А вот предприниматели указывают в нем затраты на приобретение контрольно-кассовой техники. На эти расходы они могут уменьшить сумму начисленного налога.
Штрафы
Нарушение сроков сдачи отчетности наказуемо по ст. 119 НК РФ. Штраф взимается в сумме 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Он не может превышать 30 % от налога, но минимальная планка – 1 000 руб.
Заполняется форма декларации в 2020 г., как прежде. Нет ничего незнакомого для тех, кто это делал раньше. «Первопроходцы» легко справятся, если внимательно изучат образцы заполнения листов отчетности, показанные выше, и прочитают разъяснения.
