Что выгоднее для ООО: УСН или общая система налогообложения

Выбирая между упрощенным и основным режимом для ООО, в первую очередь нужно проверить, соответствует ли компания по количеству сотрудников, доходу условиям УСН. После этого эксперт советует проанализировать, с кем будете работать, и направление деятельности. Если большинство клиентов – юрлица, лучше оформить ОСНО, для компаний, оказывающих услуги физлицам, подойдет упрощенка. Но в любом случае, если планируется ВЭД, нельзя недооценивать возможность возмещения ввозного НДС, которым могут воспользоваться только компании на общей системе.

Компании с формой собственности в виде Общества с ограниченной ответственностью могут выбирать систему налогообложения. Наиболее популярные среди них ‒ УСН («упрощенка») и ОСНО (общая). Как определить, какая из них подойдет именно вам?

Основные условия

Главное – надо помнить, что УСН можно применять только в случае, если соблюдаются следующие условия:

• количество сотрудников – не более 100;
• годовой доход не превышает 150 млн руб.;
• остаточная рыночная стоимость – меньше 150 млн руб.;
• доля участия сторонних компаний не превышает 25%;
• отсутствие филиалов.

Если же эти условия соблюдаются, то можно поговорить о выборе между ОСНО и УСН.

Кто покупатели

Это первое, на что мы смотрим, прежде чем рекомендовать ту или другую систему для наших клиентов.

Фото: freepik.com @rawpixel-com

Если контрагенты – юридические лица, то какие налоги платят они? Ведь часто сталкиваемся с проблемами возмещения НДС, и если режимы не совпадают, то покупатели «попадают» на НДС. И это может стать причиной отказа от сотрудничества.

Сфера бизнеса

Это следующий важный момент. Строительство, бытовые услуги, продажи, транспортные перевозки – везде свои особенности, и их также учитывают.

Например, клиент – крупная строительная компания, осуществляющая услуги по прокладке внутренних инженерных систем. Понятно, что предприятие работает с НДС. И они очень заинтересованы, чтобы и партнеры были на том же режиме, чтобы можно было применить вычет к своему НДС. Соответственно, в строительстве «возможность маневра» у наших клиентов не высока – это либо ОСНО, либо ОСНО.

Фото: freepik.com @rawpixel-com

Другой пример – обслуживание: ремонтная мастерская, СТО, шиномонтаж, торгово-закупочная деятельность, связанная с работой с гражданами. Клиенты в 99% – физические лица, которых вообще не интересует, какие налоги платит продавец. В этом случае, если обороты компании позволяют применять упрощенную систему, то мы рекомендуем использовать ее, не замахиваясь на ОСНО. Ведь небольшой магазинчик чаще всего закупается на крупных оптовых рынках, а там расчет идет в основном за наличные. А даже если и нет, то НДС там никто не применяет. И уж тем более, не используют налоговые вычеты клиенты шиномонтажа (если, конечно, это не крупные корпоративные заказчики, но в данном случае это будет скорее исключение, чем правило).

Внешнеэкономическая деятельность

Особое место занимает, безусловно, ВЭД. И вот в этом случае, даже если партнеры и непритязательны по НДС и могут работать с упрощенкой, все равно имеет смысл выбирать ОСНО.

Как минимум, это позволит сэкономить на НДС, который обязаны уплачивать, кроме ввозных пошлин. Именно ОСНО может подать на возмещение и снизить удельные затраты на приобретение импортных товаров или комплектующих. В случае же «упрощенки», эти деньги просто подарите. А ведь нередко – это именно та сумма, которая может стать маржой. И особенно огромное поле деятельности для генерации дополнительного (а в некоторых случаях и основного) дохода – это если комбинируете экспортно-импортные операции со сделками на внутреннем рынке.