Вся правда об альтернативной ликвидации ООО

К альтернативной ликвидации учредители прибегают, чтобы уйти от исполнения обязательств. Но ни один из предлагаемых посредниками способов не позволяет этого сделать без последствий. Любая реорганизация: слияние, присоединение, разделение или смена участников, в том числе через оффшор, – не запрещена законом, но вызывает вопросы у налоговиков и не освобождает от ответственности. Просто бросить фирму – тоже не выход из положения, так как фирму прикроет ФНС с запретом на протяжении 3 лет открыть новую компанию. Единственный оправданный из альтернативных вариантов – полная продажа ООО, но если покупатель обнаружит скрытые долги, он может оспорить сделку.

Бытует мнение, что компанию можно закрыть так, чтобы избежать претензий от государства, контрагентов и банков. Такие способы называют альтернативная ликвидация ООО: их предлагают сотни фирм в Москве, СПб и других городах. Можно ли доверять столь заманчивым перспективам? Получится ли прикрыть организацию хитрым способом, тем самым оставив в прошлом все проблемы?

7 фактов о главном:

1. Помимо традиционного пути закрыть фирму, есть несколько дополнительных вариантов: слияние, продажа, введение иностранного учредителя и прочие.
2. Нетрадиционные способы ищут дольщики и управленцы, к которым предъявлены крупные претензии.
3. Закрытие организации с долгами – априори плохая идея, ни один вариант не позволит учредителю выйти из бизнеса, получив «амнистию» по обязательствам.
4. Махинации с данными ЕГРЮЛ – уголовно-наказуемое деяние, предусмотренное ст. 170.1 УК.
5. При воплощении в жизнь любого из сценариев его можно «откатить» назад – признать сделку недействительной в судебном порядке.
6. Простое «забрасывание» компании с отказом от сдачи отчётности может служить основанием для привлечения к административной ответственности.
7. Единственный легальный вариант среди альтернатив – продажа организации целиком.

Предусмотрена ли законом

Порядок прекращения деятельности общества оговорен ст. 57 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об ООО». Согласно данному нормативному акту, предусмотрена добровольная ликвидация организации.

Для этого должно быть принято решение на общем собрании дольщиков либо единственным участником компании. Все остальные способы – попытки обойти законодательство для двух целей:

1. Упростить процедуру закрытия ООО.
2. Избавиться от долгов перед государством, банками, партнёрами.

Поэтому альтернативные способы прекращения деятельности следует рассматривать в этом ракурсе. Процесс закрытия фирмы действительно сложен, и многие желают его упростить. Но если речь идёт об уходе от налогов, страховых взносов и долгов, ситуация выглядит не столь радужной.

Внимание! Общий срок исковой давности, установленный ст. 200 ГК РФ, составляет 3 года. Он исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было получить информацию о нарушенном праве и надлежащем ответчике.

Нормативная база категорична: есть лишь один способ прекратить деятельность в добровольном порядке. Общая процедура ликвидации предполагает принятие решения, составление баланса, созыв комиссии и другие формальности. Они отнимут немало времени – несколько месяцев, поднимут на поверхность различные проблемы. Все остальные варианты таковыми считать нельзя: компания продолжает существовать, а значит, никакой ликвидации не произошло.

Альтернативные способы

В интернете предложено несколько вариантов уйти из бизнеса. Часть из них касаются изменения структуры предприятия: присоединение, слияние, ликвидацию через оффшор. Другие предполагают «отвязку» от действующих дольщиков: смену учредителей, продажу, дарение. Повторюсь, что для надзорных органов закрытия ни в первом, ни во втором случае не происходит. Пока компания не исключена из реестра ЕГРЮЛ, она продолжает существовать, а значит, накапливаются долги, штрафы, обязательства.

Слияние

Процедуру нельзя назвать популярной, но она регулярно проводится в России. Цель – создание новой компании на базе как минимум двух ООО. Обязательства обществ, участвовавших в процессе, переходят к вновь созданному юрлицу, как и активы.

На начальном этапе принимают решение на собраниях всех ООО, подлежащих слиянию. Затем требуется инвентаризация активов, составление кредиторского и дебиторского баланса. В дальнейшем проводят общее собрание дольщиков организаций, участвующих в процедуре, где и решают провести объединение.

Для регистрации изменений потребуется ряд документов:

1. Договор о слиянии.
2. Решения собраний как участвующих в сделке ООО, так и совместное волеизъявление.
3. Новый устав организации.
4. Заявление Р12001.
5. Акт приёма-передачи активов.

В результате слияния ранее действовавшие общества перестанут существовать. А значит, кредитор вправе предъявить претензию новой организации. Но если долг уже был взыскан, инициировать судебную процедуру повторно не требуется – достаточно выписать исполнительный лист в отношении иного должника.

Присоединение

Данный тип реорганизации отличается от слияния тем, что одно общество входит в состав другого. Такая сделка тоже не запрещена законодательством и потребует схожий перечень документов. Только вместо договора и решения о слиянии необходимо соглашение о присоединении.

Результат – как активы, так и долги одной фирмы перейдут к другой. Процедура затевается, чтобы на этапе передачи основных средств «вывести» их на сторону, продать по заниженной цене.

Разделение

Следует упомянуть и такой сценарий, при котором все активы фирмы переводят одной компании, а долги – другой. Этот манёвр предусматривался законодателем совсем в иных целях. Особой сложности разделение не представляет, для его оформления потребуется небольшой пакет документов.

Как правило, если в результате процедуры нарушены права третьих лиц, они обращаются с исковыми заявлениями о признании сделки недействительной. Теоретически, может даже наступить уголовная ответственность за мошенничество (крайне редко). Не стоит забывать, что признание сделки разделения недействительной внесёт сумятицу в работу ООО, а активы всё равно придётся использовать для погашения долгов.

Смена учредителя

Поскольку субсидиарную ответственность несут дольщики ООО, логичным способом избавиться от обязательств является «обновление» состава. Подобная операция используется при продаже готового бизнеса, когда предприятие передаётся как имущественный комплекс. Однако фактической ликвидации ООО не происходит – оно продолжает действовать. И если новые дольщики не поставлены в известность, что на них собираются «повесить» долги, они также могут оспорить договор.

Продажа

Общество вполне может быть объектом покупки, точнее, доля лица в уставном фонде. Потребуется решение общего собрания, договор о продаже ООО, акт приёма-передачи и заявление Р14001. Разумеется, сделка должна быть реальной, чтобы наступили правовые последствия. Новый владелец общества принимает на себя все обязательства организации, отражённые в договоре купли-продажи и передаточном акте. Если долги скрыты, это может служить основанием для оспаривания сделки.

Через оффшор

Ещё один экзотический способ прекращения работы – привлечение к процессу нерезидентов. Они могут вводиться в состав учредителей, либо компания может продаваться фирмам, зарегистрированным в оффшорах. Опять-таки, сама по себе сделка законодательно не запрещена.

Но в процессе оформления изменений, после подачи бумаг, у ИФНС могут возникнуть справедливые вопросы. Кроме того, документы, необходимые для регистрации, подлежат нотариальному удостоверению (заявление по ф. Р12001/Р14001, протоколы собраний, договоры слияния/присоединения/купли-продажи). Следовательно, вариант с подставными лицами имеет смысл только тогда, когда эти бумаги будут подделываться.

Важно! Если исковое заявление о взыскании денежных средств, истребовании имущества уже вынесено, в случае создания нового юрлица не требуется повторное рассмотрение требований. Достаточно обратиться в суд за исполнительным листом на вновь созданное предприятие.

Правовые последствия

Главная проблема, с которой столкнётся дольщик (руководитель), – долги никуда не исчезнут. Фиктивную сделку можно оспорить в судебном порядке, признать недействительной и отменить её последствия. По такой схеме подлежат аннулированию и соглашения, связанные с выведением активов.

Подать исковое заявление может всякое юридическое (физическое) лицо, чьи права были нарушены. Любую из вышеперечисленных форм альтернативной ликвидации можно оспорить или опротестовать. Но и это ещё не всё! При решении вопроса о субсидиарной ответственности средства взыскиваются с тех учредителей и руководителей, кто имел отношение к компании в конкретный период времени, при создании долгов.

Более того, законодатель даже предусмотрел уголовную ответственность за представление в органы госрегистрации заведомо ложных данных. Это должно было послужить щитом перед фиктивными операциями. Для возбуждения дела по ст. 170.1 УК РФ не имеет значения цель уголовно-наказуемого действия. Достаточно лишь представить недостоверную информацию в органы, вносящие изменения в ЕГРЮЛ.

Пример. Гражданин С., желая «переписать» ООО «ДДД» на иное лицо, с целью избежать субсидиарной ответственности, подготовил заведомо ложные документы: протокол общего собрания, заявление по форме Р14001, которое заверил у нотариуса. За денежные средства уговорил Ф. выступить в качестве нового дольщика общества и его руководителя. В дальнейшем умысел С. и Ф. был раскрыт, они оба привлечены к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 170.1 УК РФ к наказанию в виде штрафа.

Внимание! Практика рассмотрения аналогичных дел подобной категории сформирована в различных регионах России. Следовательно, явление фиктивной ликвидации ООО носит массовый характер и интересует правоохранителей.

Кроме того, можно вести речь об уголовном деле по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов). В этом случае для привлечения к ответственности требуется наступление последствий в виде «увода» денег от обязательных платежей на иные нужды.

Незаконные способы

В интернете сотни предложений от посредников, оказывающих услуги по альтернативной ликвидации. Есть и совсем незаконные способы, когда ООО переоформляется на подставных лиц, в состав вводятся учредители, понятия не имеющие о своём участии в сделке.

Чтобы процедура прошла успешно, должно повезти. Такие способы закрытия бизнеса не обеспечивают ни защиты от уголовного преследования, ни списания долгов. Периодически конторы, оказывающие посреднические услуги в нелегальном поле, попадают в жернова правосудия. Тогда к ответственности «по накатанной» привлекают и клиентов подобных операций.

Знайте! Для оформления фиктивных доверенностей посредники используют «своих» нотариусов. Соучастие в подделке документов преследуется на основании УК РФ.

Что будет, если просто бросить предприятие

Тысячи ООО в России остаются невостребованными и прекращают вести деятельность. Но компания продолжает числиться в ЕГРЮЛ, а факт несданной отчётности привлекает внимание проверяющих структур. В зависимости от выбранной системы налогообложения, нужно раз в определённый период времени сдавать декларацию. А ещё – отчёты по формам 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-стаж.

Ответственность за игнорирование предусмотрена ст. 15.5 КоАП РФ, согласно которой должностное лицо может быть подвергнуто штрафу 300–500 руб. за каждый отчёт. Ст. 15.6 КоАП (непредставление запрашиваемых сведений в ФНС) предусматривает такое же взыскание.

Рано или поздно ООО будет исключено из ЕГРЮЛ на основании ст. 21.1 ФЗ № 129. Однако ч. 3 этой же статьи предусмотрено, что действие ФНС может быть оспорено любым кредитором организации. В этом случае исключения из реестра не произойдёт.

Какими будут последствия, когда предприятие ликвидирует ИФНС? Учредитель, владеющий не менее 50% доли в уставном фонде, и руководитель не смогут в течение 3 лет зарегистрировать новое юридическое лицо. Кроме того, долги останутся за предприятием, а поскольку фирма уже ликвидирована – вступает в силу положение о субсидиарной ответственности директора и дольщиков.

Резюме. Что же делать

Прежде чем выйти из бизнеса, нужно чётко определиться с причинами этого шага. Замучили кредиторы? На предприятии висит огромный долг? Нет средств для расчёта с работниками? Увы, ни один альтернативный способ ликвидации не решит этих проблем. Кредиторам придётся приложить чуть больше усилий для взыскания денег – только и всего.

Если же на компании нет долгов и обязательств – слияние, реорганизация, смена участника годятся, чтобы прекратить работу. Но лучше выбрать традиционный способ ухода из бизнеса. Или продать фирму целиком, оформить сделку документально и полностью избавить себя от проблем в будущем.