В 2022 г. Россия в очередной раз столкнулась с чрезвычайными экономическими обстоятельствами. Санкции, вводимые США и западными странами против нашей экономики, носят беспрецедентный характер. Государство старается реагировать оперативно – практически сразу были анонсированы пакеты специальных мер.
Направления господдержки бизнеса
Антикризисный план включает:
- налоговые льготы и послабления;
- мораторий на банкротство;
- меры экономической поддержки;
- льготы для участников внешне-экономической деятельности;
- вопросы кредитования;
- поддержку IT-сферы;
- помощь работодателям;
- корпоративные льготы;
- ослабление государственного контроля.
Схема 1. Меры господдержки бизнеса 2022 г. / Построено автором
Все эти меры должны помочь российским бизнесменам успешно работать в условиях беспрецедентных экономических санкций.
Налоговые льготы
Правительство страны приняло ряд мер для поддержки бизнеса:
- Авансы по налогу на прибыль. Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» разрешает компаниям в 2022 г. перейти на расчет авансов исходя из фактической прибыли. Сумму авансов к уплате в бюджет организация определит с учетом ранее начисленных авансов. Минус в том, что декларацию придется сдавать ежемесячно.
Если переходите на авансы по фактической прибыли с отчетного периода январь–март, сообщите об этом налоговой не позднее 15 апреля. Если будете применять новый порядок позже, уведомите инспекторов не позднее 20-го числа месяца, за который будете считать авансы.
Например, чтобы считать авансы из реальной прибыли за период январь–апрель, уведомление направьте до 20 апреля включительно.
- Налог на прибыль на ИТ-сферы. Для организаций отрасли информационных технологий на 2022–2024 гг. установят ставку налога на прибыль в размере 0%.
- Налог на имущество. Налоговую базу за 2023 г. определят по кадастровой цене на 1 января 2022 г.
- Отсрочка по уплате налога по упрощенной системе (УСН). Согласно Постановлению Правительства РФ №512 от 30 марта 2022 г., предоставляется отсрочка на 6 месяцев по единому налогу за 2021 г., уплачиваемому в связи с применением УСН. Такая же отсрочка предоставляется и на авансовый платеж за 1 квартал 2022 г.
Таблица 1. Новые сроки уплаты налога по УСН Показатель Компании ИП Налог за 2021 г. 30.09.2022 31.10.2022 Аванс за I квартал 2022 г. 26.10.2022 26.10.2022 Источник: журнал Главбух
Отсрочка касается только обрабатывающих производств и полиграфической деятельности, а именно:
- производство пищевых продуктов и напитков;
- производство лекарств;
- производство одежды, текстильных изделий, кожи и изделий из нее;
- производство неметаллической продукции: пластмассовых, резиновых и т.д. изделий;
- обработка древесины и производство изделий из нее;
- химическое производство;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- полиграфическая деятельность;
- производство метизов, кроме машин и оборудования.
- НДС для туриндустрии и гостиниц. Согласно Федеральному закону N 67-ФЗ от 26 марта 2022 г., по НДС на 5 лет устанавливается ставка 0 процентов в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
Также нулевая ставка НДС устанавливается в отношении услуг предоставления в аренду, управление, на ином праве объекта туристской индустрии, введенного в эксплуатацию после 1 января 2022 г. Ставка будет применяться в течение 20 последовательных налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию таких объектов. Это значит, что такие организации не будут начислять НДС, но при этом смогут заявить вычеты. Чтобы подтвердить ставку, потребуется сдать в инспекцию отчет о доходах от оказания услуг, представить документ о вводе в эксплуатацию, и договор на аренду или управление объектом.
«Новая мера обеспечит инвестиции в отрасль, гарантирует завершение инвестиционного цикла и будет способствовать появлению новых объектов для отдыха граждан страны. Это решение позволит поддержать гостинично-туристическую отрасль и создать условия для ее ускоренного развития»
Дмитрий Чернышенко, Заместитель председателя правительства Российской Федерации по вопросам цифровой экономики и инновациям, связи, СМИ, а также культуры, туризма и спорта
- Транспортный налог. Повышающие коэффициенты по транспортному налогу будут применять только к автомобилям средней стоимостью от 10 млн руб.
- Курсовые разницы. Курсовые разницы в 2022–2024 гг. (отрицательные разницы – в 2023–2024 гг.) учитывать в расходах и доходах можно только на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в том числе по договору банковского вклада. Ранее такие разницы учитывались на последнее число каждого месяца.
Законодатели внесли очередные изменения в НК Российской Федерации. На этот раз обновлена редакция статей 4 и 45 НК РФ. Изменения наделили Правительство РФ полномочиями изменять сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также сроки предоставления отчетности.
Кроме того, новый закон №52-ФЗ разрешает Правительству продлить сроки уплаты взносов на травматизм, которые подлежат зачислению в ФСС. Отсрочки планируют вводить для отдельных отраслей бизнеса.
Мораторий на банкротство
С 9 марта 2022 г. ФНС временно прекращает подачу заявлений о банкротстве компаний-должников в арбитраж. Приоритетом будет сохранение бизнеса. Для этого ИФНС предписано использовать налоговую рассрочку и мировые соглашения.
До 1 июня 2022 г. налоговики не будут блокировать расчетные счета компаний и ИП. Соответствующее решение уже принято, можно обратиться в свою ИФНС, чтобы та отсрочила блокировку.
Меры экономической поддержки
Организациям не придется платить пени с 31-го дня просрочки по 1/150 ставки ЦБ за день. Пени за весь период рассчитают исходя из 1/300 ставки ЦБ. Планируется, что такие правила будут действовать в 2022 и 2023 гг. Для ИП правила не изменятся.
С 1 мая 2022 г. максимальный размер одной операции в системе быстрых платежей увеличат с 600 тыс руб. до 1 млн руб. Центробанк внес на публичное обсуждение проект с поправками в Положение Банка России от 24.09.2020 № 732-П. Изменения позволят компаниям активнее вводить у себя СБП, как замену эквайрингу.
Льготы для участников ВЭД
Ввозить в Россию многокомпонентные товары разрешат в рамках нескольких внешнеэкономических сделок. Раньше ввозить многокомпонентные товары позволяли только по одному общему разрешению. На шесть лет вводят другой порядок. Привозить в Россию эти товары можно будет по нескольким разрешениям. Затем эта норма может стать постоянной. Она упростит, в частности, ввоз станков и оборудования.
Также закон предлагает расширить проводимый в Калининградской области эксперимент по маркировке на территории России ввозимой в страну алкогольной продукции. Этот эксперимент распространится на другие территории.
После вступления закона в силу марки можно будет наклеивать в России, а раньше их перед ввозом в нашу страну должны были клеить за рубежом. Срок нанесения специальных марок увеличится с девяти до 18 месяцев.
До 31 декабря 2023 г. приостановят требования для выдачи федеральных специальных марок об отсутствии у заявителя недоимки по обязательным платежам, пеням и штрафам
Льготное кредитование и каникулы
Центробанк РФ анонсировал новые антикризисные программы льготного кредитования для бизнеса:
- малый и микробизнес сможет получить кредит (или рефинансировать уже имеющийся) на сумму до 300 млн руб. по ставке меньше 15% годовых;
- средний бизнес может получить кредит на сумму до 1 млрд руб. по ставке не выше 13,5%.
Срок кредитов – до одного года. Ограничений по цели кредитования нет.
Банк России предоставит банкам, которые участвуют в программе, средства до 30 декабря 2022 г. по ставке 9,5% годовых.
Банки-участники программы:
- АО Банк «Объединенный капитал»;
- АО «ВЛАДБИЗНЕСБАНК»;
- ПАО «Промсвязьбанк»;
- АКБ «Держава»;
- АО «Россельхозбанк»;
- АО КБ «Хлынов»;
- ПАО АО «Кредит Европа Банк (Россия)»;
- ПАО Сбербанк;
- Банк «Левобережный» (ПАО);
- АО «АЛЬФА-БАНК»;
- ПАО АКБ «Металлинвестбанк»;
- ПАО «АК БАРС»;
- АО АКБ «МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ»;
- БАНК АО «БКС Банк»;
- АО Банк «Национальный стандарт»;
- ПАО «НБД-Банк»;
- АО «Ури Банк»;
- ПАО «Совкомбанк»;
- ПАО Банк «ФК Открытие»;
- Банк ВТБ (ПАО);
- АО АКБ «ЦентроКредит».
Временное освобождение от кредитного обременения предусмотрено для российских организаций. Однако оформить кредитные каникулы смогут только представители среднего и малого бизнеса.
Кредитные каникулы для СМП из-за санкций в 2022 г. предоставляются на следующих условиях:
- Крайний срок подачи заявки о предоставлении кредитных каникул своему кредитору – до 30 сентября 2022 г. включительно. С 1 октября заявки принимать не будут, но Правительство вправе продлить период действия антикризисных льгот при необходимости.
- Льгота распространяется только на кредитные договора (займы, ссуды и прочие заемные капиталы), которые были оформлены (выданы) до 1 марта 2022 г. Если компания получила кредит 2 марта или позднее, то новые кредитные каникулы ей не полагаются. Однако фирма может обратиться в банк, чтобы получить отсрочку в индивидуальном порядке.
- Заемщик является субъектом малого или среднего предпринимательства, соответствует требованиям статьи 7 Закона от 03.04.2020 № 106-ФЗ. В частности, деятельность СМП должна относиться к льготным видам ОКВЭД, которые регламентированы в постановлении Правительства РФ от 10.03.2022 № 337.
- Кредитные каникулы предоставляются на период от одного до шести календарных месяцев, с момента подачи соответствующего заявления (требования кредитору).
- Заемщик вправе получить полную отсрочку платежа, без начисления пеней и штрафов за этот период. Либо уменьшить размер кредитного ежемесячного платежа по согласованию с кредитной или некредитной финансовой организацией. Учтите, что ограничений по максимальной сумме кредита (займа) для бизнеса не предусмотрено. Хотя Правительство ввело ограничения для граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей.
Законодатели утвердили перечень видов деятельности, которые наиболее пострадали от введения санкций в 2022 г. Это список ОКВЭД для СМП, которые вправе оформить кредитные каникулы.
Всего в перечне более 70 кодов ОКВЭД льготных категорий бизнеса, получивших право на кредитные каникулы. В число таких отраслей вошли сельское хозяйство, наука, образование, здравоохранение, культура, гостиничный бизнес, спорт, общественное питание, информационные технологии (в том числе производство компьютеров и разработка ПО), оптовая и розничная торговля, сфера услуг.
Также в списках обрабатывающие производства, включая производство лекарств, продуктов питания, одежды, мебели, бытовой химии, электрического оборудования, резиновых и пластмассовых изделий
Поддержка IT-компаний
Президент подписал указ «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в России» от 2 марта 2022 г., которым поручил Правительству принять меры поддержки отечественной IT-отрасли в условиях санкций.
- Налоги и проверки. До 31 декабря 2024 г. для аккредитованных IT-компаний ставка уплачиваемого налога на прибыль составит 0 процентов. Также на три года их освободят от налоговых проверок, валютного и других видов государственного и муниципального контроля.
- Поддержка. Ежегодно государство будет выделять средства из федерального бюджета, чтобы выдавать гранты на поддержку перспективных разработок отечественных решений в области ИТ. Порядок проведения закупок критически важных ИТ-разработок для государственных и муниципальных нужд упростят.
- Кредиты. IT-компании смогут брать кредиты на выгодных условиях – максимум 3%. Их можно будет направить на обеспечение текущей деятельности и новые проекты.
- Сотрудники. Все работники аккредитованных IT-компаний получат право на отсрочку от призыва на военную службу до 27 лет. Кроме того, им повысят зарплату и помогут улучшить жилищные условия. Иностранцам, которые захотят работать в отечественных ИТ-компаниях, упростят трудоустройство и получение вида на жительство.
Поддержка работодателей
Российские работодатели смогут получить новую субсидию от государства, если в 2022 г. трудоустроят молодых людей, в возрасте до 30 лет. Речь идет о выпускниках колледжей, институтов и ВУЗов, которые не имеют опыта работы на момент трудоустройства. Кроме того, дополнительные выплаты предусмотрены для молодых людей, которые не имеют среднего профессионального или высшего образования, а также инвалидов, детей-сирот, родителей несовершеннолетних детей.
Схема 2. Виды субсидий для работодателей в 2022 г. / Построено автором
Размер субсидии по найму молодежи в 2022 г. уже известен – ровно три минимальных размера оплаты труда и сумма страховых взносов на каждого «молодого» специалиста. А если в регионе установлен повышающий районный коэффициент к заработной плате, то размер субсидии будет установлен с его учетом.
Чтобы получить денежную поддержку от государства, работодателю необходимо обратиться в центр занятости населения для подбора соответствующего специалиста по имеющимся вакансиям. Допустимо обратиться дистанционно – через личный кабинет на портале «Работа России». Подобрав «молодого» соискателя, потребуется направить заявление в Фонд социального страхования, который занимается распределением и выплатой субсидий по найму молодых людей в 2022 г. Сделать это также можно дистанционно – через систему «Соцстрах».
Обратите внимание, что государственная выплата за трудоустройство молодых людей до 30 лет будет перечислена работодателю в особом порядке:
- первый платеж работодатель получит через месяц после трудоустройства соискателя;
- вторую часть субсидии зачислят через три месяца, с момента приема новичка;
- последний третий платеж перечислят ровно через шесть месяцев трудоустройства молодого человека, в возрасте до 30 лет.
Важно! Государственная выплата начисляется на каждого трудоустроенного работника, который соответствует условиям программы субсидирования найма российской молодежи.
Положены субсидии и на зарплату. Дело в том, что, чтобы перестроить производственный цикл на режим работы в условиях санкций, работодатели объявляют простой, либо переводят персонал на неполный рабочий день. Именно для поддержки таких компаний предусмотрена новая субсидия на зарплату персонала.
Дополнительная поддержка вводится в размере одного МРОТ в месяц на каждого сотрудника, которого перевели на неполное время работы.
Третий вид субсидий – на переобучение персонала. Корректировка технологического цикла из-за санкций может потребовать полного переоборудования. Для запуска производственного процесса, потребуется переобучить персонал. Вторая мера государственной поддержки для работодателей направлена на оплату курсов повышения квалификации, переподготовки и переобучения наемных работников. Все это необходимо для сохранения кадров.
Важно! Новая субсидия на переобучение персонала составляет до 60 000 руб. на каждого работника, который будет направлен на обучающие курсы, из-за санкционного давления на бизнес.
Скорее всего, законодатели предусмотрят дополнительные требования к образовательным организациям (центрам), где персонал сможет проходить переподготовку в связи с введенными санкциями и прочими ограничениями для российского бизнеса.
Корпоративные льготы
По действующим нормам российского законодательства, чистые активы не должны быть меньше уставного капитала более двух лет подряд. Если компания не восстановит указанное соотношение, налоговая инспекция вправе подать заявление в суд о принудительной ликвидации общества.
По закону, у компании лишь два способа избежать ликвидации:
- уменьшить уставный капитал до размера, не превышающего стоимость чистых активов, но не менее 10 тыс руб. Срок принятия ООО решения об уменьшении уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов - шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года;
- увеличить стоимость чистых активов. Срок, в течение которого должно быть осуществлено увеличение стоимости чистых активов, законом не установлен.
В случае непринятия обществом необходимых мер по приведению стоимости чистых активов в соответствие с размером уставного капитала или непринятия решения о ликвидации общество может быть ликвидировано по решению суда (п. 2 ст. 61 ГК РФ).
Схема 3. Корпоративные льготы / Построено автором
Законодатели предусмотрели исключения для отчетности за 2022 г. (как в 2020 г. из-за коронакризиса). Если по итогам 2022 г. чистые активы ООО или АО будут отрицательными, то общие правила о корректировке уставного капитала, либо о ликвидации общества не применяются. Не потребуется включать эти данные в отчетность. Такие поправки содержатся в статье 17 Закона от 08.03.2022 № 46-ФЗ. Они распространяются только на 2022 г. По итогам 2023 г. и последующих лет возвращаются прежние правила.
Государственный контроль
Представителей малого и среднего бизнеса освободили от плановых проверок до конца 2022 г. Это, в частности, проверки трудинспекций и Роспотребнадзора, «пожарные» проверки МЧС. Однако данная мера поддержки малого бизнеса в 2022 г. не распространяется на некоторые категории плановых контрольных мероприятий. Например, контролеры по-прежнему смогут проверять:
- соблюдение лицензионных требований;
- компании и ИП, которые работают в определенных сферах, в частности в здравоохранении, в образовании, в социальном обслуживании, теплоснабжении;
- фирму или предпринимателя, которых менее трех лет назад привлекли к ответственности по КоАП РФ в виде приостановления деятельности.
Кроме того, МЧС и Роспотребнадзор смогут проверять родильные дома и детские учреждения – детсады, школы, лагеря. Однако ревизию могут заменить на профилактический визит.
Для аккредитованных ИТ-фирм освобождение от плановых проверок действует до конца 2024 г. без каких-либо исключений и ограничений.
Контролерам ограничили основания для проведения внеплановых контрольных мероприятий. Теперь их могут проводить лишь в исключительных случаях:
- непосредственная угроза обороне страны и безопасности государства;
- угроза причинения вреда жизни и здоровью граждан;
- угроза возникновения ЧС.
Важно! Любые внеплановые проверки подлежат обязательному согласованию с прокуратурой.
Кроме того, ФНС приостановила валютные проверки. Однако налоговики продолжат следить за тем, как соблюдаются новые валютные ограничения, подробнее в статье. ФНС уверяет, что наложенные на РФ санкции будут учитываться как обстоятельство, смягчающее или исключающее ответственность.
Онлайн-сервис «Биржа импортозамещения»
Спрос на отечественную продукцию в последнее время сильно вырос. Чтобы российские производители и заказчики могли оперативно находить друг друга и напрямую сотрудничать, создан цифровой сервис «Биржа импортозамещения». С его помощью заказчики могут делать запросы на покупку промышленной продукции, запасных частей и комплектующих, а поставщики – направлять свои прейскуранты и предлагать аналоги без дополнительных согласований и посредников.
Постепенно в базу включат не только отечественных, но и иностранных поставщиков, готовых сотрудничать с РФ.
Источники:
