Подавать отчетность, находясь на единой системе налогообложения, необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).
 

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело», либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД.

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
  • Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
  • Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

  • Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
    • 1 – для организаций и ИП с работниками;
    • 2 – для предпринимателей без работников;
  • Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели – до целых чисел по правилам округления.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

Обозначения:

  • БД – базовый доход;
  • ФП – физические показатели;
  • К1 и К2 – виды корректирующих коэффициентов;
  • КД – количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
  • КД1 – количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м – 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 – 0,8. Так как в январе 31 день, то КД – 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Заполняем «Титульный лист»

Рисунок 1. Образец заполнения титульного листа

Рисунок 1. Образец заполнения титульного листа

Таблица 1. Рекомендации по заполнению первой страницы декларации

Поле

Данные

ИНН

Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС

КПП

Данные согласно Уведомлению о постановке на учет

Номер корректировки

«0» - в случае первичной подачи документов

Налоговый период

«21» - 1-й квартал

«22» - 2-й квартал

«23» - 3-й квартал

«24» - 4-й квартал

Отчетный год

В зависимости от года, за который следует уплатить налог

Код налогового органа

Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации

Код места предоставления

«120» – по месту жительства

«214» - по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов

Наименование организации

Полное наименование согласно регистрационным документам

ОКВЭД

Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001

Номер телефона

Ваш контактный номер для поддержания связи

Код реорганизации (ликвидации)

Указывается только при реорганизации фирмы:

«0» - ликвидация

«1» - преобразование

«2» - слияние

«3» - разделение

Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

Раздел 1

Рисунок 2. Раздел 1 декларации ЕНВД

Рисунок 2. Раздел 1 декларации ЕНВД

Таблица 2. Советы по формированию Раздела 1 с расчетами

Поле

Данные

Строка 010

Код бюджетной классификации

Строка 020

Код по ОКТМО по месту ведения бизнеса

Строка 030

Сумма, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается по формуле: Строка 040 (Раздел 3) х сумма строк 110 (Раздел 2, все листы) / Строка 010 (Раздел 3)

Раздел 2

Рисунок 3. Заполнение 2-го раздела декларации

Рисунок 3. Заполнение 2-го раздела декларации

Таблица 3. Советы по формированию третьего листа декларации

Поле

Данные

Строка 010

Код ОКВЭД, по которому вносятся данные

Строка 015

Код вида услуг согласно классификатору ОКУД

Строка 020

Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010

Строка 030

Код ОКТМО места предпринимательства

Строка 040

Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта)

Строка 050

Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности

Строка 060

Величина ФП за 2-й месяц

Строка 070

Величина ФП за 3-й месяц

Строка 080

Коэффициент К1

Строка 090

Коэффициент К2

Строка 100

Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070)

Строка 110

Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100)

Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

Раздел 3

Рисунок 4. Пример заполнения Раздела 3 ЕНВД в 2015 году

Рисунок 4. Пример заполнения Раздела 3 ЕНВД в 2015 году

Таблица 4. Особенности формирования последнего листа декларации ЕНВД

Поле

Данные

Строка 005

Признак налогоплательщика (см. раздел «Основные особенности новой формы»)

Строка 010

Размер исчисленного налога (сумма показателей строк 110 (Раздел 2, все листы))

Строка 020

Сумма страховых взносов, позволяющих уменьшить размер налога (ст. 346.32 НК РФ)

Строка 030

Сумма взносов в ПФР и ФФОМС

Строка 040

Сумма вмененного налога, подлежащая выплате

Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете скачать образец заполненной декларации ЕНВД.