Согласно статье 24 ГК РФ все бизнесмены обязаны погашать задолженности. При закрытии ИП долги не списываются, их придется платить физическому лицу, в том числе и за счет личного имущества. Размер штрафа и порядок выплат определяется в зависимости от ситуации.

Закрытие ИП с долгами – процедура по прекращению предпринимательской деятельности. Нарушение общепринятых норм закона может повлечь неприятные последствия для бизнесмена, который больше не хочет выполнять свои обязательства.

Рассмотрим, как правильно прекратить коммерческую деятельность с долгами перед ФСН, Пенсионным фондом, поставщиками и банками. Отдельное внимание уделим процедуре закрытия.

Ответственность предпринимателя

Бизнесмен может закрыть ИП с долгами, когда у него нет прибыли, а страховые взносы и иные платежи копятся. При этом важно учитывать, что согласно статье 24 ГК РФ человек несет ответственность по обязательствам своим имуществом.

Как только документы о ликвидации предпринимателя будут получены, все обязательства по выплатам переходят к нему как физическому лицу. Их добровольно оплачивают в течение 15 дней (212-ФЗ, п. 8 ст. 16).

Если долг не будет погашен, то сторона, перед которой есть задолженность, имеет право передать дело в суд. При таком повороте событий решение, скорее всего, будет принято в пользу лица, которое хочет получить свои деньги. После этого разбираться будет судебный пристав. При отсутствии средств будет изъято и продано ценное имущество.

При погашении долга могут реализовать:

  • квартиру и нежилое помещение в собственности;
  • дачу или земельный участок;
  • машину;
  • украшения;
  • ценные бумаги;
  • иное имущество, которое можно продать.

Исключениями, согласно статье 446 ГПК РФ, являются товары и предметы первой необходимости, единственное жилье или земля, на которой оно построено.

Внимание! На практике бывают случаи, когда при личном обращении специалисты налоговой службы отказывают в приеме заявления, ссылаясь на наличие непогашенных обязательств. Можно попробовать договориться и убедить в погашении долгов после. Если решить вопрос не получится, то рекомендуется отправить документы через сайт ФНС или по почте. После этого вынести отказ они уже не смогут.

Погашение разных видов долгов

При ликвидации ИП с долговыми обязательствами следует быть готовым к тому, что деньги все же придется выплачивать. Рассмотрим, какие санкции имеются при несвоевременном погашении долга перед разными организациями.

ИФНС

Если закрыть ИП с долгами по налогам, то взыскания продлятся до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Система штрафов:

  • Ежедневные пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования.
  • Штраф, если декларация не подана в срок (от 5 до 30% неоплаченной суммы налога).
  • При наличии просроченной задолженности более 12 месяцев неустойка 100 000 – 500 000 руб.
  • Привлечение к принудительным работам на срок до 3 лет.
  • Арест от 4 до 6 месяцев.
  • Лишение свободы до 3 лет

Пенсионный фонд

Согласно статье 432 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов. Налогоплательщик обязан до 31 декабря отчетного года перевести деньги в Пенсионный фонд. Если доход превышает 300 000 руб., то срок оплаты переносится до 1 июня года, который идет за отчетным периодом.

Штрафы за нарушение сроков:

  • Ежедневное начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования при просрочке более 30 календарных дней и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня задолженности.
  • Штраф за нарушение сроков оплаты в размере 20% от суммы неумышленного долга (была допущена ошибка, при оплате в течение 15 дней и т. д.)
  • Взыскание средств в размере 40% от суммы взноса, если произошло уклонение от выплаты.

С 1 июля 2017 г. бизнесмен может быть привлечен к уголовной ответственности при наличии долга, который превышает 5 млн руб. и сроке неоплаты более 3 лет. На практике это редкость

Поставщики

Рассчитаться с долгами перед поставщиками или контрагентами предпринимателю придется в судебном порядке. Для обращения в суд потребуется договор, в котором прописаны обязанности каждой стороны сделки. При его отсутствии получить деньги обратно поставщику не удастся.

Варианты решения вопроса:

  • Потребовать начисления пени или штрафа на сумму обязательств поставщики могут, если это прописано в договоре. В остальных случаях им остается только передать дело в суд и добиться возврата средств.
  • Если предприниматель получил товар для реализации, но не смог этого сделать, то в судебном порядке может быть вынесено решение о возврате. Когда продана не вся поставка, потребуется возместить сумму ущерба.
  • Если товар был в употреблении (к примеру, офисная мебель), то может быть оформлен возврат и выставлен счет на погашение суммы износа

Банк

При наличии кредита потребуется своевременно вносить платежи по графику. В случае просрочки банк имеет право:

  • начислять пени и штрафы, прописанные в договоре;
  • взыскать средства через приставов.

Если имеется залоговое обеспечение, то кредитор может подать документы в суд и запросить разрешение на его продажу с целью покрытия кредита 

Сотрудник

Когда есть задолженность по заработной плате, человеку достаточно обратиться с трудовым договором и выпиской по счету в суд

В тему: предпринимателям будет полезно узнать о том, как и когда платить налоги без штрафов.

Если бизнесмен не покрывает расходы добровольно, то взыскатель может обращаться в суд. Исход дела очевиден. Приставы наложат арест на имущество или счета, чтобы погасить задолженность.

Пример! Иванов Сергей Владимирович закрыл ИП, имея долг перед банком в размере 550 000 руб. После 3 месяцев неоплаты кредитор обратился в суд. Судебный пристав провел оценку платежеспособности вчерашнего бизнесмена и выяснил, что у него есть в собственности машина 2001 года выпуска (рыночная цена 300 000 руб.) и две квартиры. Приставом было принято решение выставить одну квартиру на аукцион и продать за 1 000 000 руб. (реальная цена 1 400 000 руб.) Квартира была реализована за несколько дней. После сделки банк получил 550 000 руб., а Сергей Владимирович 450 000 руб.

Со стороны государства установлен срок исковой давности, равный 3 годам. В течение указанного периода взыскатели имеют законное право на получение денег, поэтому необходимо быть готовым к тесному общению с приставами.

Внимание! Пока долги не будут погашены, открыть новое дело, отправиться в путешествие или купить имущество не получится (его сразу заберут).

Предпринимателям будет интересно послушать ответы на самые распространенные вопросы по поводу этой процедуры. Свои пояснения дает эксперт канала «Я предприниматель» и сотрудник Совкомбанка:

Порядок действий

Подать документы можно лично через налоговую службу, МФЦ или дистанционно. При наличии сотрудников и кассового аппарата потребуется:

  • Рассчитать, уволить сотрудников. Об увольнении надо уведомить заранее, как минимум за 2 недели, если иное не прописано в договоре. Подготовить приказ, выдать трудовые книжки на руки и выплатить зарплату. По итогам увольнения информация направляется в налоговую, Пенсионный и Фонд социального страхования. 
  • Снять с учета онлайн-кассу. Заявление подается лично в ФНС или дистанционно, через официальный портал налоговой службы. Касса снимается с учета в течение 10 дней.

Через налоговую организацию или МФЦ

Прекратить предпринимательскую деятельность можно по месту проживания.

Потребуется:

  • Оплатить государственную пошлину в размере 160 руб. через офис любого банка. Квитанцию обязательно сохранить.
  • Заполнить заявление по форме № Р26001. Важно учитывать, что подпись ставится в присутствии сотрудника, который будет его принимать.
  • Запросить справку из ПНФ (необязательно, поскольку он сам может направить сведения).
  • Подготовленный пакет документов, лично передать его сотруднику налоговой службы или МФЦ. Также можно отправить заявление в налоговую организацию по почте заказным письмом с описью. Доверить передачу можно третьему лицу, если есть нотариальная доверенность.
  • На 6 день после подачи документов забрать лист записи ЕГРИП и уведомление о снятии с учета.

Важно! При вынесении отказа подготавливается официальное письмо на имя заявителя с указанием причины. Законом не запрещено повторное обращение после устранения причины отказа.

Через интернет

Дистанционно отправить заявление можно через личный кабинет ФНС, если имеется электронная подпись. Через портал госуслуг сделать это не удастся.

Инструкция:

  1. Войти в личный кабинет налогоплательщика.
  2. Выбрать раздел «Подача электронных документов на государственную регистрацию».
  3. Заполнить заявление и отправить его на рассмотрение.
  4. Получить уведомление о принятии в работу.
  5. Спустя 6 дней получить подтверждение о закрытии ИП (лично, по почте или на электронную почту).

Внимание! Оплачивать государственную пошлину при подаче электронного заявления не нужно. Право вступило в силу 1 января 2019 г. 

После получения документов останется закрыть расчетно-кассовый счет. Процедура бесплатная, предполагает обращение и заполнение заявления по форме банка. Ряд организаций принимают заявления онлайн.

Банкротство предпринимателя

Если долгов много, то можно приступить к банкротству. Сразу стоит отметить, что это длительный процесс, который требует финансовых затрат и влечет за собой последствия.

Получить статус банкрота удастся только через суд, если:

  • сумма долга более 500 000 руб.;
  • задолженность не оплачивалась более 3 месяцев;
  • нет имущества в собственности и активов для возврата денег.

Для получения статуса «банкрот» следует подготовить пакет документов и направить их в арбитражный суд. На принятие решения может уйти несколько месяцев, иногда год.

Для оформления банкротства со стороны суда будет назначен арбитражный управляющий. Его услуги оплачивает должник. Размер оплаты установлен ст. 20.6 ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2012 и составляет от 13 000 до 45 000 руб. Именно он будет анализировать сделки должника, изучать его финансовое положение.

В случае принятия положительного решения все имущество должника будет изъято и продано с молотка.

После этого:

  • нельзя признавать себя банкротом 5 лет и открывать новое ИП;
  • ни один банк не выдаст кредит, даже с минимальным лимитом;
  • 3 года запрещено покидать пределы РФ;
  • сложно будет найти работу, поскольку работодатели негативно относятся к такой категории граждан.

Пример! В мае 2017 года Ольга Ивановна открыла ИП и стала оказывать гражданам юридическую помощь. Спустя 6 месяцев после открытия дела она оформила потребительский кредит на 2 млн руб. и купила нежилое помещение, в котором сделала офис. После была куплена новая офисная техника в рассрочку на 700 000 руб.

В июне 2018 года клиентов стало мало, платить взносы по кредитам стало нечем. Ольга Ивановна закрыла дело, но с банками не расплатилась. Затем приняла решение признать себя банкротом и подала документы в арбитражный суд в августе 2018 года.

Спустя год на законодательном уровне Ольга Ивановна была признана банкротом. Помещение и техника были изъяты. Также был продан личный автомобиль стоимостью 310 000 руб., ценные украшения и земельный участок.

Законодательная база

На государственном уровне утверждены законы и разъяснения Минфина, которые определяют порядок ведения деятельности.

Законодательная база:

ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001

Регламентирует открытие и закрытие ИП.

 

В статье 23.2 №129-ФЗ (последние изменения от 01.01.2020) четко прописаны требования, которые следует выполнить для прекращения предпринимательской деятельности

Письмо Минфина РФ № 03-15-05/72147 от 8 октября 2018 г.

В документе представлены разъяснения по оплате взносов в фонд ОМС и ОПС, если в течение периода предприниматель не осуществлял свою деятельность и является работником организации

 

Изучив разъяснения, становится ясно, что обязанность по оплате взносов прекращается только после закрытия и исключения из списка ЕГРИП

 

Письмо Минфина РФ № 03-15-05/16968 от 19 марта 2018 г.

 

Изучив документ, становится ясно, что НК не делает исключения для пенсионеров налогоплательщиков (подпункт 2 п.1 статья 419 НК РФ)

 

Налоговый Кодекс РФ

Следует обратить внимание на 430 статью. В ней прописаны исключения, при наступлении которых предприниматель освобождается от выплаты взносов (военная служба по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет и т. д.)

Определение Верховного Суда РФ от 25 марта 2019 г. № 304-ЭС19-1622 по делу № А27-223220/2018 г.

После прочтения документа становится ясно, что предприниматель не платил взносы за себя, когда не получал дохода. Со стороны ФНС была проведена проверка, по итогам которой было вынесено решение по оплате взносов. Несогласный с документом бизнесмен обратился в суд, но проиграл дело

Обратите внимание! Порядок обращения един для всех, независимо от причины прекращения предпринимательской деятельности: собственное желание, отсутствие дохода, банкротство и т. д.

Законом не запрещено закрывать ИП с долгами. Подать заявление каждый бизнесмен может лично или дистанционно, через официальный портал ФНС. Для закрытия предпринимательской деятельности потребуется подготовить пакет документов и направить их на рассмотрение.

Что касается обязательств по выплатам, то все они автоматически закрепляются за физическим лицом. На законодательном уровне установлен срок исковой давности, равный 3 годам. В течение указанного периода судебные приставы и кредиторы имеют право обращаться с требованием погашения задолженности. Помимо этого, приставы могут наложить арест на личное имущество.

Конечно, каждый может подать документы на банкротство и избавиться от всех долгов. Однако это не самый лучший выход, поскольку накладывает много ограничений для гражданина и лишает всего нажитого имущества.