Когда упрощенцы на режиме 6% смогут отказаться от ведения КУДиР

Отказ от ведения книги учета доходов и расходов возможен только для тех ИП и юрлиц, которые с 01.06.2020 перейдут на УСН-онлайн. Спецрежим доступен только для работающих на УСН 6% с применением онлайн-кассы. Остальные, чтобы избежать штрафов, обязаны фиксировать доходы в КУДиР, соблюдая требования к заполнению и хранению.

В России ожидается принятие нового режима УСН-онлайн. Благодаря ему не нужно будет заполнять книгу доходов и расходов и сдавать налоговую декларацию. Рассчитывать налог будут сами фискалы и своевременно уведомлять упрощенцев о необходимости внести оплату в бюджет.

Переход на УСН-онлайн

Отменят декларации для тех бизнесменов, которые с 1 июля 2020 г. перейдут на режим УСН-онлайн (законопроект № 875583-7). Сделать это смогут только те, кто находится на УСН «доходы» и на начало 2020 г. уже применял онлайн-ККТ. Таким образом, кроме онлайн-кассы, необходимо соблюсти условия для спецрежима:

• годовой доход – до 150 млн руб.;
• штат сотрудников – до 100 человек;
• остаточная стоимость активов – до 150 млн руб.;
• доля участия других юрлиц – не более 25%.

Онлайн-упрощенцы не будут заполнять налоговую отчетность и вести КУДиР. Но должны пробивать по кассе все поступления для формирования дохода с целью налогообложения, отправлять эти сведения в инспекцию по интернету. Фиксировать в онлайн-кассе нужно только те суммы, которые относятся к непосредственной деятельности компании или ИП.

Фото: freepik

По данным, поступающим через ККТ в ИФНС, налоговики сами рассчитают фискальный платеж, пошлют упрощенцу уведомление о необходимости его перечислить. Квитанция появится в личном кабинете на сайте ФНС.

Внимание! Чтобы перейти на УСН-онлайн, налогоплательщикам нужно подать специальное заявление в налоговую.

Активное внедрение ККТ началось еще в 2017 г. Законом установлено, что на упрощенке в 2020 г. обязаны применять онлайн-кассы при наличном и безналичном расчетах (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54):

• при приеме оплаты и предоплаты за товары, работы, услуги;
• при перечислении денег за товары;
• при возврате предоплаты;
• при выдаче займов на оплату товара.

Бизнесмен на УСН сам может принять решение об установке онлайн-кассы и переходе на новый режим налогообложения. ККТ можно купить или арендовать. Далее зарегистрировать на сайте ФНС, подключить к оператору фискальных данных для передачи в налоговую. ИП без наемных работников имеют отсрочку по установке КТТ до 1 января 2021 г.

Полезно! Автономка, смарт или POS – обзор видов касс для ИП.

Таким образом, данные нововведения упростят представителям малого бизнеса отчетность, а налоговики получат всю необходимую для них информацию. Но начнет происходить это с 1 июля и не для всех упрощенцев. По предварительным расчетам, от деклараций смогут отказаться 1,2 млн компаний и ИП.

Кто обязан продолжать вести КУДиР

Согласно законодательству, всем организациям и предпринимателям на упрощенке, в том числе на УСН 6%, нужно вести КУДиР. Если же они не используют онлайн-кассы или на УСН «доходы минус расходы», то перейти на онлайн-режим не смогут. Таким образом, им придется и дальше заполнять этот регистр.

С помощью КУДиР определяют доход, формируют налоговую базу, рассчитывают налог к уплате. По ее данным можно отследить момент превышения лимита годовой выручки, при достижении которого нельзя применять упрощенный режим налогообложения.

Как заполнять

Форма данного регистра унифицирована, утверждена приказом Министерства финансов от 22.10.2012 № 135н. В зависимости от выбранного объекта налогообложения в рамках ведения хозяйственной деятельности в ней отражают:

• только доходы при УСН 6% – разделы I и IV;
• доходы и расходы при УСН 15% – разделы I, II, III.

Требования к заполнению данного документа утверждены приказом Минфина № 154н.

Правила ведения КУДиР для юрлиц и ИП одинаковый:

• все операции записывают на русском языке и в хронологическом порядке;
• учет ведут на основании первичных документов;
• для каждой операции отводится отдельная строка, будь то доход или расход;
• суммы указывают в рублях;
• разрешается исправлять допущенные ошибки, заверив правки печатью и подписью;
• книга должна быть пронумерована постранично, прошнурована, скреплена печатью и подписана ответственным лицом.

Сам себе бухгалтер: Удобно и просто вести КУДИР через сервис “Мое дело”.

Способ ведения

Это можно делать на бумаге или в электронном виде. Когда календарный год закончится, виртуальный вариант распечатывают и оформляют, как обычную бумажную КУДиР. В налоговую документ не сдают, но предоставляют при запросе на проверке. Хранится в архиве компании.

Книгу заводят на один год, т.е. на каждый налоговый период. Если деятельности совсем не было, то книгу ведут, вписывая нулевые показатели.

Скачать бланк КУДиР для УСН 6% в 2020 г.

Ответственность

Книга учета доходов и расходов – это налоговый регистр. Поэтому его неведение или неправильное заполнение влечет за собой санкции.

Фото: freepik/pressfoto

Наиболее частым нарушением является отсутствие КУДиР при проверке. Штрафы в этом случае – 10 000 руб. для организаций и 200 руб. для ИП. Если книга окажется не прошита, не прошнурована, на ней отсутствовали подпись и печать, то наказание будет таким же, как при отсутствии самой книги.

Ответственность может также наступить, если при проверке не оказалось документов, подтверждающих записи в КУДиР. Если при перерасчете с учетом всех первичных регистров налог уменьшился, то штраф не последует. В том случае, когда произошло доначисление, проверяющий инспектор выпишет 20–30% от недоимки налога.

Как избежать штрафов

Чтобы не быть наказанным финансово, следует соблюдать законодательство. И это несложно:

• вовремя записывать в КУДиР все хозяйственные операции;
• хранить первичные документы;
• заполнять и содержать книгу с соблюдением установленных правил.

Ошибочно будет считать, что, если при УСН «доходы» записывают только поступления и не фиксируют расходы, то и книга учета не нужна. Налоговикам необходим документ, подтверждающий правильный учет налогооблагаемой базы, от которой зависит величина налога. Поэтому КУДиР должна регулярно заполняться, предоставляться при проверке.

Выводы

Для лучшего контроля поступления дохода налоговики решили взять на себя его учет, имея возможность сделать это дистанционно. На УСН-онлайн смогут перейти упрощенцы с объектом «доходы», использующие при работе онлайн-кассы. Это освободит их от сдачи декларации, ведения книги учета. На остальных такое послабление пока не распространяется.