В 2019 г. итоговая сумма фиксированных взносов ИП за себя увеличится почти на 12% и составит 36 238 руб. При доходах свыше 300 000 руб. необходимо будет оплатить дополнительно 1% с оборота. Предельная сумма отчислений в ПФР возрастет до 234 832 руб. Для наемных работников итоговая ставка останется на уровне 30% от дохода работника. Сроки уплаты и КБК останутся прежними. За неуплату в срок или умышленное занижение платежей грозит штраф от 20 до 40% от неоплаченной суммы.
 

Сколько ИП будет платить взносов за себя в 2019 г.

В 2019 г. предприниматели по-прежнему обязаны будут производить отчисления страховых платежей в ПФР и фонд ОМС как за себя, так и за своих наемных работников. Однако сумма страховых взносов ИП с 1 января 2019 г. увеличится в части уплаты фиксированных отчислений за себя. Причиной тому стали изменения в НК РФ, введенные Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.08.2018 г., и вступление в действие новой редакции гл.34 НК РФ.

Насколько существенно увеличится сумма к уплате?

Таблица 1. Динамика размера фиксированных отчислений ИП 2018-2019 гг.

Год

2018 г.

2019 г.

Изменение

ПФР

26 545 руб.

29 354 руб.

+10,6%

ОМС

5 840 руб.

6 884 руб.

+17,9%

Итого за год

32 385 руб.

36 238 руб.

+11,9%

Источник: НК РФ

Сумма к уплате за 2019 г. составит 36 238 руб., что почти на 12% больше, чем за 2018 г. Данные фиксированные взносы, как и ранее, необходимо будет уплатить в случае, если доход ИП не превысил за период суммы 300 000 руб.

Примечание: Если ИП работает неполный год, взносы уплачиваются пропорционально времени, фактически прошедшему с даты регистрации: в расчет идут полные месяцы и дни неполного месяца работы.

Рис.1. Платежи ИП за себя в 2019 г. возрастут

Рис.1. Платежи ИП за себя в 2019 г. возрастут

Если же доход выше, по-прежнему сохраняется требование оплаты дополнительного 1% с оборота, превышающего указанный лимит. Расчет, как и в 2018 г., ведется по формуле: (доход - 300 000 руб.) * 1%.

Увеличилась только сумма предельного лимита на платежи в ПФР при доходе свыше 300 000 руб.

Таблица 2. Динамика размера отчислений при доходе свыше 300 тыс. руб. 2018-2019 гг.

Год

2018 г.

2019 г.

Изменение

Максимальный доход, выше которого взносы не уплачиваются

21 236 000 руб.

23 483 200 руб.

+10,6%

Максимальная сумма взносов в ПФР при доходе свыше 300 тыс. руб.

212 360 руб.

234 832 руб.

+10,6%

Источник: НК РФ

Предельная сумма перечислений в ПФР возрастет в 2019 г. на 10,6% и составит 234 832 руб.

Примечание: Как встать на учет в ПФР и ФСС, читайте в нашей статье.

Подробнее о порядке расчета сумм, подлежащих уплате за себя в 2019 г., смотрите в видео:

Важно: Как законным способом уменьшить фиксированные платежи, узнайте здесь.

Сколько нужно будет уплатить за наемных работников?

Ставки для перечисления платежей за наемных сотрудников в новом году не изменятся:

  • ПФР - 22%.
  • ОМС - 5,1%.
  • Соцстрахование - 2,9%.

Итого общая ставка составляет 30% от дохода. 3 июля 2018 г. Правительством было принято решение о том, что указанная льготная 30%-я ставка, которая должна была действовать только до 2021 г., признается бессрочной.

Под вопросом пока остается предельная сумма дохода работника, выше которой он облагается по сниженной или нулевой ставке – данную норму предполагается отменить, однако окончательного решения по этому вопросу еще не принято.

Таблица 3. Предельная сумма дохода наемного работника для применения стандартных ставок

Год

2018 г.

2019 г.

ПФР

1 021 000 руб.

На рассмотрении

Соцстрахование

815 000 руб.

На рассмотрении

Сроки оплаты взносов

Сделать выплаты предпринимателям необходимо в следующие сроки:

Таблица 4. Сроки уплаты страховых платежей ИП в 2019 г.

Что

Куда

Срок уплаты

Фиксированный платеж в ПФР за себя

ИФНС

31.12.2019 г.

Фиксированный платеж в фонд ОМС за себя

ИФНС

31.12.2019 г.

Платеж в ПФР с доходов свыше 300 000 руб. за себя

ПФР

01.07.2020 г.

Взносы в ПФР, ОМС, ФСС за сотрудников

ИФНС

 

Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Взносы на травматизм за сотрудников

ФСС

Важно: с 1 июля 2019 г. предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты взносов в ПФР. Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение Правительства РФ.

Как и ранее, индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться в 2019 г. скидками по взносам на травматизм.

Рис.2. Сроки оплаты остаются прежними

Рис.2. Сроки оплаты остаются прежними

Какие КБК указывать при перечислении

Коды бюджетной классификации на уплату в 2019 г. не изменятся.

Таблица 5. КБК на уплату страховых взносов

Наименование

КБК

ПФР за себя (в т. ч. взносы с дохода свыше 300 000 руб.)

182 1 02 02140 06 1110 160

ОМС за себя

182 1 02 02103 08 1013 160

ПФР за сотрудников

182 1 02 02010 06 1010 160

ОМС за сотрудников

182 1 02 02101 08 1013 160

ФСС за сотрудников

182 1 02 02090 07 1010 160

Травматизм за сотрудников

393 1 02 02050 07 1000 160

Важно: с 1 квартала 2019 г. сдавать отчетность по взносам нужно на новом бланке.

Санкции за неуплату платежей в срок

За неуплату в срок или же за занижение сумм взносов предусмотрена ответственность налогоплательщика в соответствии со ст. 122 НК РФ: штраф в размере 20% от суммы неуплаченного взноса.

Если же предприниматель будет умышленное занижать базу для исчисления взносов, подобное деяние повлечет штраф в размере 40% от неоплаченной суммы.

Если вы ИП на УСН, вам будет интересно знать,  какие изменения ждут «упрощенцев» в 2019 году.