В 2020 году налог на профессиональный доход для фрилансеров распространится на многие регионы РФ. Применять его смогут обычные граждане и предприниматели. Ставка — 4 либо 6% от дохода. Нанимать работников нельзя, зато можно не платить страховые взносы.
Кто такие самозанятые и что их ждет
Самозанятые — граждане, которые работают не по трудовым договорам, а трудятся непосредственно на конечных заказчиков. Все услуги они оказывают без привлечения наемных работников. В мировой практике этому явлению соответствует понятие «фрилансер». С 2017 года в России можно вести такую деятельность легально, если зарегистрироваться в ФНС.
С начала 2019 года в 4 российских регионах — Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области — реализуется эксперимент по внедрению налога на профессиональный доход (НПД). Это специальный режим для самозанятых лиц. Проект регулируется законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.
Спустя полгода после старта эксперимент был признан успешным. В середине июля глава Минэкономразвития Максим Орешкин заявил, что самозанятые уже принесли в бюджет сотни миллионов рублей. По его словам, которые приводятся на сайте Торгово-промышленной палаты РФ, со следующего года режим распространится на другие регионы. Причем у них будет право решать самостоятельно, вводить НПД или нет.
Итак, главное изменение для самозанятых в 2020 году связано с распространением созданного специально для них налогового режима.
Однако пока неизвестно, какие именно субъекты РФ введут НПД. Заместитель руководителя ФНС Даниил Егоров рассказал в интервью «Комсомольской правде», что такое желание поступило примерно от половины регионов. Сейчас прорабатывается порядок их вступления в этот эксперимент.
Фото: скриншот страницы сайта «Комсомольской правды»
Особенности НПД
Плательщиками нового налога могут стать физические лица, которые зарегистрировались в ФНС через специальное приложение «Мой налог». Новый режим доступен для граждан России и других государств ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия).
Региональная принадлежность
Новый налог в 2019 году введен лишь в 4 регионах — Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Однако гражданин может стать самозанятым и платить НПД вне зависимости от места своего проживания. Главное — вести деятельность на той территории, где действует этот налог.
Таким образом, самозанятый вправе работать на заказчика, который находится, например, в Москве. Он может приезжать в столицу по необходимости или работать полностью удаленно. При этом зарегистрирован (прописан) он может быть в Перми, Самаре, Волгограде или любом другом городе, где НПД пока не введен.
Размер налога, учет и отчетность
НПД отличается выгодными налоговыми ставками и отсутствием бюрократии. Его основные характеристики представлены в следующей таблице.
Параметр | Значение |
---|---|
Налоговая база | Весь доход, облагаемый НПД, без учета расходов |
Ставка |
|
Максимальный доход за год | 2,4 млн рублей |
Учет | Через «Мой налог» |
Периодичность уплаты налога | 1 раз в месяц |
Отчетность | Нет |
Налоговый вычет |
Но не более 10 000 рублей суммарно за все время |
Нужна ли касса | Нет, чеки формируются через «Мой налог» |
Источник: закон 422-ФЗ о проведении эксперимента по установлению НПД
На практике все происходит следующим образом:
- Гражданин регистрируется в системе «Мой налог» через сайт или мобильное приложение. Нужно будет направить в ФНС сканы документов и фотографию.
- Каждую реализацию он отмечает в приложении и там же формирует кассовый чек. Информация о сумме сразу поступает в ФНС.
- Чек необходимо распечатать и передать покупателю, направить в электронной форме на его email или телефон либо предоставить QR-код для считывания.
- ФНС собирает данные о продажах самозанятого за месяц, а затем рассчитывает сумму налога с учетом вычета.
- До 12 числа следующего месяца сумма налога отражается в приложении. Уплатить ее нужно до 25 числа.
Чем можно заниматься
Самозанятые смогут осуществлять практически любые виды услуг. Популярные направления — услуги такси, сдача в наем недвижимости, репетиторство, консультации, фриланс через электронные площадки.
Фото: скриншот страницы сайта ФНС
А вот перепродажа товаров запрещена. Но можно продавать то, что произведено своими руками. Полный список ограничений — в статье 4 закона 422-ФЗ.
Самозанятость на НПД можно совмещать с работой по трудовому договору. Работодатель, как обычно, будет удерживать из заработной платы НДФЛ в размере 13%. А с операций, которые гражданин проводит в рамках своей индивидуальной деятельности, будет взиматься НПД. Однако уволиться от своего работодателя и наняться к нему же в качестве самозанятого нельзя — для этого нужно ждать как минимум 2 года.
Дополнение от автора. Компаниям выгоднее работать с самозанятыми, чем нанимать сотрудников по трудовым договорам. Это связано с тем, что за плательщиков НПД работодатель не должен перечислять страховые взносы. Двухлетний запрет на сотрудничество с бывшими работниками введен для того, чтобы наниматели не принуждали их увольняться и переводиться в самозанятые.
Страховые взносы
По умолчанию самозанятые платят только медицинские отчисления, причем на них идет часть средств из НПД. То есть отдельно доплачивать ничего не нужно. А вот взносы на пенсионное и социальное страхование такие граждане платить не обязаны. С одной стороны, это плюс, поскольку налицо экономия.
Но есть и другая сторона. При неуплате взносов нельзя рассчитывать на государственные гарантии, которые доступны работающим по найму. Годы самозанятости не войдут в страховой стаж для исчисления пенсии. Пособие по нетрудоспособности или в связи с рождением ребенка также никто платить не будет.
Чтобы период индивидуальной деятельности был засчитан в страховой стаж, самозанятые граждане могут встать на учет в ПФР и отчислять пенсионные взносы добровольно. Для зачета полного года в 2019 нужно заплатить не менее 29 354 рублей, в 2020 — 32 448 рублей (статья 430 НК РФ).
Фото: nattanan23/pixabay.com
Спецрежим для предпринимателей
Граждане, зарегистрированные в качестве ИП, также могут применять новый налоговый режим. В связи с расширением в 2020 году территории его действия, перед многими предпринимателями станет вопрос — платить ли НПД? Универсального ответа нет — все зависит от конкретных обстоятельств. Например, на ЕНВД и патентной системе нужно платить фиксированную сумму налога, а это может быть выгоднее, чем 6% или даже 4% от дохода.
Дополнение от автора. ИП на НПД не обязан отчислять страховые взносы, но не факт, что это для всех будет плюсом. Так, на ЕНВД и УСН с объектом «доходы» сумму уплаченных взносов можно вычесть из налога. То есть пенсионный стаж у предпринимателей на этих режимах накапливается, а общая сумма отчислений не увеличивается. На НПД же вычитать добровольные пенсионные взносы из налога нельзя.
Совмещать новый налог с другими режимами запрещено. Предприниматели на УСН, ЕНВД и ЕСХН после регистрации в «Мой налог» в течение месяца должны представить в инспекцию уведомление об отказе от прежней системы. Если этого не сделать или нарушить срок, регистрация в качестве плательщика НПД будет отменена.