Для закрытия ИП бизнесмен обязан направить в ФНС заявление о снятии с учета и оплатить 160 рублей пошлины. В течение недели в ЕГРИП появится запись о ликвидации. Подать декларацию, в том числе нулевую, оплатить налоги и взносы необходимо до 25 числа следующего месяца.
Решение о прекращении работы в качестве ИП на УСН может появиться в любой момент налогового периода. Чтобы быть спокойным после завершения деятельности, следует выполнить необходимые формальности, установленные законом для процедуры. Декларация УСН при закрытии ИП входит в список обязательных документов, которые предприниматель должен предоставить в ФНС после снятия с регистрации.
В тему. Сколько будет платить ИП на упрощенке.
Подача декларации УСН и оплата налога
Механизм прекращения деятельности и обязательное оформление документов при закрытии ИП подробно описаны в ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ. При ликвидации предприниматель на упрощенной системе налогообложения должен написать заявление в ФНС по форме Р26001 – о снятии с учета и оплатить госпошлину в сумме 160 руб.
На основании этого в ЕГРИП в течение рабочей недели вносится запись о ликвидации ИП. Далее предпринимателю нужно отчитаться перед ФНС, предоставив ликвидационную декларацию, заплатить налог и долги по страховым взносам.
Декларация подается в контролирующий орган одним из возможных способов:
- Дистанционным на официальном сайте ФНС. Для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
- Заказным письмом через почтовое отделение с описью содержимого пакета и объявленной ценностью.
- Лично в ФНС или через представителя, имеющего нотариально подтвержденную доверенность.
Сформировать квитанцию на расчет госпошлины можно при помощи специального сервиса. Затем ее нужно распечатать и оплатить в банке. При оформлении ликвидации электронным способом госпошлина не взимается.
Информация. Закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов в бюджет и взносов в страховые фонды. Задолженность по ним переходит на физическое лицо и будет востребована в соответствии с действующим законодательством.
До какого числа нужно сдать отчетность
При закрытии ИП на упрощенке сроки сдачи декларации установлены в ст. 346.23 НК РФ. До 25 числа месяца, идущего за тем, в котором по заявлению предпринимателя внесена запись о ликвидации, он должен сдать отчетность в ФНС и оплатить исчисленный налог.
Пример. Бизнесмен Егоров решил закрыть ИП в мае, написал уведомление о прекращении деятельности, заплатил госпошлину и 17 мая получил документ о том, что в ЕГРИП внесли запись о ликвидации. До 25 июня он должен сдать отчетность в контролирующий орган и внести в бюджет задолженность по налогу.
Правила заполнения формы
Форма ликвидационной декларации та же самая, что и при отчетности за год. Но при заполнении отличается кодом налогового периода на титульном листе. В случае ликвидации проставляется код «96» – последний налоговый период для предпринимателя на упрощенке (Приложение № 1 к порядку заполнения, утвержденному Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016).
Заполнять декларацию нужно очень внимательно, строго придерживаясь требований в указанном выше нормативе:
- не должно быть помарок и исправлений, при допущении ошибок следует взять новый бланк;
- писать большими печатными буквами, используя один цвет: черный, синий или фиолетовый;
- титульный лист заполнять в обязательном порядке, остальные страницы – по виду УСН;
- в поле-клетке ставить только одну цифру или букву, при отсутствии информации – прочерк по всей длине клетки;
- в декларации указывать год, за который оформляется отчетность;
- суммы прописывать только в рублях без копеек, округление делать по общим правилам;
- в поле ФИО ставить только подпись и дату;
- бланк декларации делать на одной стороне листа, не допускается двусторонняя распечатка;
- на титуле при ликвидации в части подтверждения достоверности информации проставлять 1 или 2, если сдает представитель по доверенности;
- листы не скреплять способом, портящим бумагу.
При заполнении декларации предприниматели отражают все показатели с начала отчетного года до момента записи о прекращении регистрации в ЕГРИП. За последующие периоды эти данные повторяются.
Пример. Если индивидуальный предприниматель Егоров закрылся во II квартале, то данные о доходах, расходах, начисленном налоге за 9 месяцев и год будут аналогичны тем, которые он указал за полугодие – в последний отчетный период его деятельности при УСН.
Штрафы за несдачу
Если ИП не сдаст вовремя ликвидационную декларацию, то его ждут штрафные санкции (ст. 119 НК), величина которых зависит от указанной суммы налога и сроков его уплаты.
Размер взысканий за просрочку отчетности:
- 1 000 руб. – налог был уплачен;
- 1 000 руб. – деятельность нулевая;
- 5% от суммы налога, указанной в документах, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. – если платеж не внесен в бюджет вовремя.
Кстати. Если не отчитаться в ФНС при закрытии ИП, то Пенсионный фонд грозит насчитать максимальные взносы. В 2020 году они составляют 259 584 руб.
Какие еще документы нужно сдавать
Закрыть ИП с наемным персоналом сложнее, чем без него. Предприниматель со специалистами, работающими по трудовым и гражданско-правовым договорам, должен сдавать следующие документы:
- Отчет по взносам в налоговую за сотрудников на пенсионное, медицинское, социальное страхование.
- Формы СЭВ-стаж и СЭВ-М в отделение Пенсионного фонда.
- В фонд соцстраха необходимо сдать форму 4-ФСС и написать заявление о снятии с учета.
- Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в ФНС.
В тему. У процедуры заполнения формы 6-НДФЛ есть особенности.
На самого себя предприниматель может рассчитать страховые взносы пропорционально количеству отработанных месяцев в году. О ликвидации его ИП фонды узнают от ФНС.
Нужна ли нулевая декларация
В случае, если не велась деятельность, а значит, отсутствуют доходы и расходы, обязательно сдается нулевая декларация по стандартной форме:
- Заполняются разделы 1.1 и 2.1 титульного листа.
- В остальных полях проставляется прочерк.
Если не сдать нулевую отчетность, то ФНС выпишет штрафы, как будто предприниматель вел деятельность, и налоги начислялись.
