Сч. 51 «Расчетный счет» применяется организациями и индивидуальными предпринимателями для отображения операций по взаиморасчетам с контрагентами – физическими и юридическими лицами в валюте РФ с использованием расчетных счетов компании, открываемых в кредитных учреждениях.
51 счет в бухгалтерском учете – это сбор информации о проводимых безналичных расчетах с контрагентами – физическими и юридическими лицами посредством банковских счетов. Здесь отображаются следующие основные операции:
- Поступление денежных средств - оплаты покупателей и заказчиков за предоставленные товары или оказанные услуги;
- Внесение торговой выручки сверх установленных кассовых лимитов;
- Оплата поставщикам за сырье, материалы, товары
- Расчеты по оплате труда
- Расчеты с бюджетами (перечисление взносов, налогов, пени) и т.д.
Внимание! Сч.51 отображает сведения о расчетах только в валюте Российской Федерации.
Сч.51 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображается безналичные поступления денежных средств (оплата покупателей, внесение выручки, возвраты поставщиков) в корреспонденции с соответствующими счетами (62, 50 и т.д.), по кредиту – расходование средств (банковские комиссии, платежи поставщикам, погашение кредитов и займов, уплата налогов и т.д.)
Аналитический мониторинг
Согласно действующему законодательству, юридические лица имеют право открывать любое необходимое для осуществления деятельности количество счетов, как в российской, так и в иностранной валюте. Данные об открытии автоматически передаются в инспекцию ФНС, в которой компания зарегистрирована.
Анализ поступающих и расходуемых безналичных денежных средств осуществляется в разрезе каждого отдельного расчетного счета, открытого организацией.
В целях проверки правильности ведения взаиморасчетов и заполнения сведений в бухгалтерском учете фирмы в кредитной организации запрашивается выписка (через систему Банк-клиент или лично через оператора отделения). В выписке отображаются все проводимые операции и платежные документы к ним. Остатки на начало и конец периода, а также все обороты в бухгалтерском учете должны быть идентичны информации из банка.
Внимание! Кредитные организации устанавливают свои дополнительные тарифы за обслуживание компании, суммы списываются автоматически в первый или последний день месяца в зависимости от политики банка – данные суммы отображаются в бухгалтерском учете как расходы на услуги банков в корреспонденции со сч.91.02.
Нормативная база
Использование сч. 51 для отображения операций по взаиморасчетам с контрагентами безналичным путем через кредитные учреждения осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.
Распространенные хозяйственные операции, проводки по ним
- Перечисление денежных средств поставщикам - оплата за оборудование, материалы, товары и т.д.
Дт60 Кт51
- Средства по взаиморасчетам с покупателями за товары или оказанные услуги
Дт51 Кт62 – внесение оплаты
Дт62 Кт51 – возврат излишне перечисленных сумм
- Расчеты с сотрудниками
Дт70 Кт51 – перечисления работникам заработной платы
Дт71 Кт51 – выдача подотчетных сумм
Дт69 Кт51 – уплата взносов
- Перечисление налогов, штрафов, пени в бюджет РФ
Дт68 Кт51
- Внесение кассовой выручки в кредитное учреждение сверх установленных лимитов по кассе
Дт51 Кт 50
- Перечисления денежных средств для погашения кредитов и займов, уплата процентов по ним
Дт66, 67 Кт 51
- Комиссии банка за обслуживание компании, проведение операций
Дт91.02 Кт51