Планом счетов 1С 8 предусмотрен учет полученных займов и уплаченных по ним процентов: проводки по получению заимствованных средств фиксируются автоматически на основании проведения хозяйственных операций. Начисление ежемесячных процентов за пользование деньгами отображается в операциях, вводимых вручную.

Для ведения предпринимательской деятельности юридические лица и ИП привлекают заемные средства. Они могут быть взяты в банковских учреждениях, у учредителей фирмы, сторонних контрагентов.

Чтобы отразить полученный займ в 1C 8, необходимо предварительно разобраться:

  • привлекается заем или кредит;
  • кто предоставляет средства;
  • срок возврата до года или свыше.

Ответы на эти вопросы позволят внести информацию в 1С на соответствующие счета учета и анализировать долг и выплату процентов по нему (если есть) в любое время.

Отличия кредита от займа

Главными из них являются:

  1. Кредитор. Кредиты могут предоставляться только лицензированными на такую деятельность финансовыми организациями, займ выдает любое физическое или юрлицо.
  2. Плата за пользование средствами. Заем может быть беспроцентным, в отличие от кредита, для которого начисление % за пользование деньгами обязательно. Следует иметь в виду, что условие о безвозмездности первого должно быть прописано в договоре, в ином случае проценты за пользование начисляются, исходя из ставки рефинансирования в день погашения задолженности.
  3. Предмет договора. В кредит предоставляются только денежные средств, заем может быть выдан в виде имущества.

Нормативное регулирование

Отношения между контрагентами в рамках договора займа осуществляются в соответствии с главой 42 ГК РФ (ст. 807–818).

Отображение в бухгалтерском учете фирмы привлеченных средств регулируется ПБУ 15/2008. Основная сумма обязательства по полученным активам отображается как кредиторская задолженность в величине, прописанной в договоре. Для учета привлеченных средств открываются дополнительные субсчета:

  • к сч.66 (66.03) – для учета краткосрочных займов (на срок менее года);
  • к сч.67 (67.03) – для отображения расчетов по долгосрочным займам.

Примечание от автора! Если деньги предоставлены в валюте, то отношения с контрагентом отображаются на обособленных субсчетах по валютным операциям (66.23, 67.23).

Обособленно от основной суммы долга на протяжении всего срока действия договора отображаются расходы в отчетном периоде, когда они были фактически понесены. Согласно ПБУ, к ним относят:

  • проценты за использование заемных средств;
  • дополнительные издержки, например, за информационные и консультационные услуги.

Учет операций в 1С

Пошаговые инструкции по учету операций получения денег взаймы, начислению % за пользование ими, погашению кредиторской задолженности показаны в 1С 8 (Конфигурация: бухгалтерия предприятия, редакция 8.2). Наиболее распространенные условия между контрагентами – предоставление в пользование финансов за определенную плату (процент).

Поступление займа

Заимствованные средства могут быть зачислены на р/с организации или получены наличными в кассу компании.

На расчетный счет

  1. Выбрать раздел «Банк» – «Банковские выписки».
  2. В строке меню «Банковские выписки» указать действие «Загрузить».
  3. Выбрать файл и нажать «Прочитать данные из файла». В свободном поле откроются все платежные документы, которые можно занести в программу из текущего файла. Проверив их, необходимо нажать «Загрузить» внизу страницы и перейти к разделу банковских выписок.
  4. Перейти к документу поступления денег и перепроверить реквизиты:

    - в разделе операций выбрать расчеты по кредитам и займам;

    - контрагент и основные данные по нему должны совпадать с оформленным договором;

    - выбрать договор, счет учета (в зависимости от срока 66.03 или 67.03), статья движения денежных средств – расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

    Примечание! Договор займа должен быть создан с видом «Прочее».

    - уточнить данные, провести документ, нажав «Oк», по значку можно посмотреть сформированные проводки:

    Дт51 Кт66.03 (67.03) – полученные заемные средства.

Наличными

Поступление денег в организацию отображается приходным кассовым ордером (ПКО):

  1. Перейти в раздел «Касса» – «Приходный кассовый ордер».
  2. Добавить новый ПКО, выбрав операцию расчетов по кредитам и займам.
  3. Заполнить основные реквизиты по контрагенту, договору, сумме и счету учета. После проверки информации провести документ, затем ‒ «Оk».
  4. Нажав специальный значок, проанализировать сформированные проводки:

    Дт50 Кт66.03 (67.03).

Начисление процентов

Как правило, условиями договора между компанией и контрагентами предусмотрено начисление определенного % за пользование средствами. Это происходит ежемесячно. В учете 1С данные действия осуществляются вручную:

    1. В главном меню зайти в раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную» и добавить новую.

От автора! Если договором предусмотрено ежемесячное начисление процентов, можно находить предыдущую операцию и копировать ее, нажав F9, а потом изменять сумму – проводки останутся сохраненными.

  1. Ввести основные реквизиты:

    - счет дебета – 91.02 (субконто «Проценты к получению (уплате);

    - счет кредита – 66.04 (67.04), выбрать контрагента, договор займа, по которому уплачиваются %;

    - внести сумму процентов.

  2. Проверить данные и провести документ, нажав кнопку «ОК».

    Если заимствование средств направлено на приобретение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях, согласно ПБУ 15/2008, начисленные проценты могут быть отнесены на увеличение стоимости данного актива:

    Дт08 Кт67.04 (66.04)

Погашение задолженности

Для отправки финансов с расчетного счета компании в 1С разработана возможность создания платежек в меню «Платежные поручения» раздела «Банк».

  1. Добавить новый документ, ввести основную информацию:

    - получатель платежа, его реквизиты;

    - договор;

    - статья движения средств – расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

    - сумма;

    - назначение платежа (например, погашение основного долга по договору № __ от «__» ____ 2020 года).

  2. Созданную платежку можно отправить в банк через автоматический обмен – для этого необходимо нажать «Выгрузить».
  3. Выбрать предприятие, по которому создано поручение, расчетный счет в банке, а также дату платежа.
  4. Если все данные правильные, то в свободном окне появятся документы, доступные для скачивания. После проверки внизу страницы нажать «Выгрузить».
  5. Подтверждение платежа – полученная выписка банка. При проведении документов должны сформироваться следующие проводки:

    Дт66.03 (67.03) Кт51 – погашение основного долга;
    Дт66.04 (67.04) Кт51 – погашение процентов.

Анализ

Для исследования кредиторской задолженности по полученным заемным средствам и начисленным по ним процентам можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость:

  1. В главном меню в разделе «Отчеты» перейти к оборотно-сальдовой ведомости по счету.
  2. Выбрать анализируемый период, счет учета и сформировать ведомость.
  3. Если у компании несколько договоров займов, то можно сделать отчет по отдельному контрагенту – для этого в правом углу необходимо указать отбор данных.

Прощение долга

Требование исполнить обязательства – право кредитора, поэтому он может простить долг. Но законодательно документальное оформление этого процессаа не урегулировано. Наиболее распространенный способ – составление соглашения о прощении (может относиться к части или всей сумме).

В бухгалтерском учете это отображается в кредите сч. 91.01 в составе прочих доходов:

Дт66,67 Кт91.1

Доходы в виде прощенного долга должны быть отображены в том отчетном периоде, в котором принято или подписано уведомление об этом.

Полезная информация! Как правильно оформить переуступку долга.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Мотылек» заключило договор займа с ИП Ивановым. Его условия: индивидуальный предприниматель предоставляет деньги на расчетный счет ООО «Мотылек» в размере 500 тыс. руб. единовременно. Фирма обязуется вернуть долг в течение одиннадцати месяцев (погашение может осуществляться частями), за использование заимствованных средств ежемесячно выплачивает проценты по ставке 5% годовых (начисляются на всю сумму, независимо от погашения). Финансы поступили 17 января, и за этот месяц организация должна будет выплатить проценты, рассчитанные по формуле: сумма займа × процентная ставка / 366 × количество дней использования средств = 500 тыс. × 5% / 366 × 15 = 1 024,59 руб.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

  • Дт51 Кт66.03:

    500 тыс. руб. – получен заем от ИП Иванова;

  • Дт91.02 Кт66.04:

    1 024,59 руб. – начислены проценты по договору;

  • Дт66.03 Кт51:

    100 тыс. руб. – внесена сумма частичного погашения задолженности;

  • Дт66.04 Кт51:

    1 024,59 руб. – выплачены начисленные за январь %.