Планом счетов 1С 8 предусмотрен учет полученных займов и уплаченных по ним процентов: проводки по получению заимствованных средств фиксируются автоматически на основании проведения хозяйственных операций. Начисление ежемесячных процентов за пользование деньгами отображается в операциях, вводимых вручную.
Для ведения предпринимательской деятельности юридические лица и ИП привлекают заемные средства. Они могут быть взяты в банковских учреждениях, у учредителей фирмы, сторонних контрагентов.
Чтобы отразить полученный займ в 1C 8, необходимо предварительно разобраться:
- привлекается заем или кредит;
- кто предоставляет средства;
- срок возврата до года или свыше.
Ответы на эти вопросы позволят внести информацию в 1С на соответствующие счета учета и анализировать долг и выплату процентов по нему (если есть) в любое время.
Отличия кредита от займа
Главными из них являются:
- Кредитор. Кредиты могут предоставляться только лицензированными на такую деятельность финансовыми организациями, займ выдает любое физическое или юрлицо.
- Плата за пользование средствами. Заем может быть беспроцентным, в отличие от кредита, для которого начисление % за пользование деньгами обязательно. Следует иметь в виду, что условие о безвозмездности первого должно быть прописано в договоре, в ином случае проценты за пользование начисляются, исходя из ставки рефинансирования в день погашения задолженности.
- Предмет договора. В кредит предоставляются только денежные средств, заем может быть выдан в виде имущества.
Нормативное регулирование
Отношения между контрагентами в рамках договора займа осуществляются в соответствии с главой 42 ГК РФ (ст. 807–818).
Отображение в бухгалтерском учете фирмы привлеченных средств регулируется ПБУ 15/2008. Основная сумма обязательства по полученным активам отображается как кредиторская задолженность в величине, прописанной в договоре. Для учета привлеченных средств открываются дополнительные субсчета:
- к сч.66 (66.03) – для учета краткосрочных займов (на срок менее года);
- к сч.67 (67.03) – для отображения расчетов по долгосрочным займам.
Примечание от автора! Если деньги предоставлены в валюте, то отношения с контрагентом отображаются на обособленных субсчетах по валютным операциям (66.23, 67.23).
Обособленно от основной суммы долга на протяжении всего срока действия договора отображаются расходы в отчетном периоде, когда они были фактически понесены. Согласно ПБУ, к ним относят:
- проценты за использование заемных средств;
- дополнительные издержки, например, за информационные и консультационные услуги.
Учет операций в 1С
Пошаговые инструкции по учету операций получения денег взаймы, начислению % за пользование ими, погашению кредиторской задолженности показаны в 1С 8 (Конфигурация: бухгалтерия предприятия, редакция 8.2). Наиболее распространенные условия между контрагентами – предоставление в пользование финансов за определенную плату (процент).
Поступление займа
Заимствованные средства могут быть зачислены на р/с организации или получены наличными в кассу компании.
На расчетный счет
- Выбрать раздел «Банк» – «Банковские выписки».
- В строке меню «Банковские выписки» указать действие «Загрузить».
- Выбрать файл и нажать «Прочитать данные из файла». В свободном поле откроются все платежные документы, которые можно занести в программу из текущего файла. Проверив их, необходимо нажать «Загрузить» внизу страницы и перейти к разделу банковских выписок.
- Перейти к документу поступления денег и перепроверить реквизиты:
- в разделе операций выбрать расчеты по кредитам и займам;
- контрагент и основные данные по нему должны совпадать с оформленным договором;
- выбрать договор, счет учета (в зависимости от срока 66.03 или 67.03), статья движения денежных средств – расчеты по кредитам и займам с контрагентами;
Примечание! Договор займа должен быть создан с видом «Прочее».
- уточнить данные, провести документ, нажав «Oк», по значку можно посмотреть сформированные проводки:
Дт51 Кт66.03 (67.03) – полученные заемные средства.
Наличными
Поступление денег в организацию отображается приходным кассовым ордером (ПКО):
- Перейти в раздел «Касса» – «Приходный кассовый ордер».
- Добавить новый ПКО, выбрав операцию расчетов по кредитам и займам.
- Заполнить основные реквизиты по контрагенту, договору, сумме и счету учета. После проверки информации провести документ, затем ‒ «Оk».
- Нажав специальный значок, проанализировать сформированные проводки:
Дт50 Кт66.03 (67.03).
Начисление процентов
Как правило, условиями договора между компанией и контрагентами предусмотрено начисление определенного % за пользование средствами. Это происходит ежемесячно. В учете 1С данные действия осуществляются вручную:
- В главном меню зайти в раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную» и добавить новую.
От автора! Если договором предусмотрено ежемесячное начисление процентов, можно находить предыдущую операцию и копировать ее, нажав F9, а потом изменять сумму – проводки останутся сохраненными.
- Ввести основные реквизиты:
- счет дебета – 91.02 (субконто «Проценты к получению (уплате);
- счет кредита – 66.04 (67.04), выбрать контрагента, договор займа, по которому уплачиваются %;
- внести сумму процентов.
- Проверить данные и провести документ, нажав кнопку «ОК».
Если заимствование средств направлено на приобретение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях, согласно ПБУ 15/2008, начисленные проценты могут быть отнесены на увеличение стоимости данного актива:
Дт08 Кт67.04 (66.04)
Погашение задолженности
Для отправки финансов с расчетного счета компании в 1С разработана возможность создания платежек в меню «Платежные поручения» раздела «Банк».
- Добавить новый документ, ввести основную информацию:
- получатель платежа, его реквизиты;
- договор;
- статья движения средств – расчеты по кредитам и займам с контрагентами;
- сумма;
- назначение платежа (например, погашение основного долга по договору № __ от «__» ____ 2020 года).
- Созданную платежку можно отправить в банк через автоматический обмен – для этого необходимо нажать «Выгрузить».
- Выбрать предприятие, по которому создано поручение, расчетный счет в банке, а также дату платежа.
- Если все данные правильные, то в свободном окне появятся документы, доступные для скачивания. После проверки внизу страницы нажать «Выгрузить».
- Подтверждение платежа – полученная выписка банка. При проведении документов должны сформироваться следующие проводки:
Дт66.03 (67.03) Кт51 – погашение основного долга;
Дт66.04 (67.04) Кт51 – погашение процентов.
Анализ
Для исследования кредиторской задолженности по полученным заемным средствам и начисленным по ним процентам можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость:
- В главном меню в разделе «Отчеты» перейти к оборотно-сальдовой ведомости по счету.
- Выбрать анализируемый период, счет учета и сформировать ведомость.
- Если у компании несколько договоров займов, то можно сделать отчет по отдельному контрагенту – для этого в правом углу необходимо указать отбор данных.
Прощение долга
Требование исполнить обязательства – право кредитора, поэтому он может простить долг. Но законодательно документальное оформление этого процессаа не урегулировано. Наиболее распространенный способ – составление соглашения о прощении (может относиться к части или всей сумме).
В бухгалтерском учете это отображается в кредите сч. 91.01 в составе прочих доходов:
Дт66,67 Кт91.1
Доходы в виде прощенного долга должны быть отображены в том отчетном периоде, в котором принято или подписано уведомление об этом.
Полезная информация! Как правильно оформить переуступку долга.
Практический пример
Общество с ограниченной ответственностью «Мотылек» заключило договор займа с ИП Ивановым. Его условия: индивидуальный предприниматель предоставляет деньги на расчетный счет ООО «Мотылек» в размере 500 тыс. руб. единовременно. Фирма обязуется вернуть долг в течение одиннадцати месяцев (погашение может осуществляться частями), за использование заимствованных средств ежемесячно выплачивает проценты по ставке 5% годовых (начисляются на всю сумму, независимо от погашения). Финансы поступили 17 января, и за этот месяц организация должна будет выплатить проценты, рассчитанные по формуле: сумма займа × процентная ставка / 366 × количество дней использования средств = 500 тыс. × 5% / 366 × 15 = 1 024,59 руб.
Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:
- Дт51 Кт66.03:
500 тыс. руб. – получен заем от ИП Иванова;
- Дт91.02 Кт66.04:
1 024,59 руб. – начислены проценты по договору;
- Дт66.03 Кт51:
100 тыс. руб. – внесена сумма частичного погашения задолженности;
- Дт66.04 Кт51:
1 024,59 руб. – выплачены начисленные за январь %.