Два хороших примера анализа финансового состояния предприятия с использованием онлайн инструмента от фабрики манимейкеров.
Примеры будем рассматривать с использованием нашего онлайн сервиса анализа финансового состояния предприятия.
Пример 1: Финансовый анализ магазина розничной торговли хозяйственными товарами.
(Вы также можете ознакомиться с бизнес идеей по открытию магазина хозтоваров)
| Выручка, руб. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Выручка в ценах закупа, руб. | 370 000 | 420 000 | 380 000 | 470 000 |
| Товарные запасы в ценах закупа, руб. | 251 701 | 293 706 | 253 333 | 317 568 |
| Дебиторская задолженность, руб. | 925 000 | 1 134 000 | 1 178 000 | 1 551 000 |
| Кредиторская задолженность, руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 75 000 | 72 000 | 65 000 | 62 000 |
Коэффициенты, рассчитанные при помощи онлайн сервиса:
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Маржа /наценка | 47% | 43% | 50% | 48% | |
| Скорость товарооборота (дн.) | 110 | 116 | 140 | 147 | |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (дн.) | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Оборачиваемость Ктз (кредиторки) (дн.) | 6 | 5 | 5 | 4 | |
| Операционный цикл, дн | 110 | 116 | 140 | 147 | |
| Финансовый цикл, дн | 104 | 111 | 134 | 143 |
Наценка за анализируемый период стабильна, в 2 кв. имеется незначительно снижение.
Скорость товарооборота за анализируемый период увеличилась на 37 дней, что говорит о росте товарных запасов и наличии неликвидных остатков. Для магазина хозтоваров наиболее оптимальным товарооборотом является значение 80-100 дней, (запасы на 2,5- 3 месяца).
Дебиторская задолженность отсутствует, так вид деятельности розничная торговля, покупатель оплачивает товар по факту покупки
Кредиторская задолженность. Оборачиваемость кредиторской задолженности 4-6 дней, достаточно хороший показатель. По практике оптимальным значением для розничной торговли 7-14 дней, для некоторых групп товаров до 30 дней.
Операционный цикл за анализируемый период операционный цикл увеличился на 37 дней, рост произошел за счет увеличения срока товарооборота.
Финансовый цикл за анализируемый период финансовый цикл увеличился на 39 дней, рост произошел за счет увеличения срока товарооборота.
Вывод: Деятельность предприятия стабильна, возможно, имеется место затоваривание склада товарными запасами. Рекомендуем пересмотреть политику закупа продукции (ассортимент, номенклатуру) для снижения срока товарооборота с 147 дней до нормативных 80-100 дней.
Пример 2: Анализ финансового состояния предприятия по производству и реализации сыра
(Предприятие по производству сыра описано в бизнес-плане по организации производства сыра)
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| Выручка, руб. | 5 270 000 | 5 840 000 | 5 640 000 | 6 200 000 |
| Выручка в ценах закупа, руб. | 4 117 188 | 4 598 425 | 4 240 602 | 4 492 754 |
| Товарные запасы в ценах закупа , руб. | 11 435 900 | 11 096 000 | 9 870 000 | 10 230 000 |
| Дебиторская задолженность, руб. | 6 692 900 | 7 767 200 | 7 783 200 | 8 308 000 |
| Кредиторская задолженность, руб. | 3 087 891 | 3 724 724 | 3 562 105 | 4 942 029 |
Коэффициенты, рассчитанные при помощи онлайн сервиса:
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| Маржа /наценка | 28% | 27% | 33% | 38% |
| Скорость товарооборота (дн.) | 83 | 72 | 70 | 68 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (дн.) | 38 | 40 | 41 | 40 |
| Оборачиваемость Ктз (кредиторки) (дн.) | 18 | 19 | 19 | 24 |
| Операционный цикл, дн | 121 | 112 | 111 | 109 |
| Финансовый цикл, дн | 104 | 93 | 92 | 85 |
Наценка за анализируемый период произошел рост наценки, при этом выручка от реализации так же выросла, все это говорит о положительной динамике бизнеса.
Скорость товарооборота за анализируемый период снизилась на 15 дней, что говорит об увеличение скорости товарооборота и снижения товарных запасов.
При производстве сыра основным сырьем является молоко, которая имеет крайне низкий срок хранения, при этом на анализируемом предприятие товарные запасов хватит на 2 месяца работы, возможно наличие на складе товара, не имеющегося отношения к основной деятельности.
Дебиторская задолженность Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 38-40 дней, в динамике коэффициент стабилен. Необходимо проанализировать договора с покупателями, в части срока отсрочки платежа, по практике по данной продукции возможна отсрочка до 30 дней.
Кредиторская задолженность. Оборачиваемость кредиторской задолженности 18-24 дня, достаточно хороший показатель. По практике оптимальным значением является 21-30 дней.
Операционный цикл за анализируемый период операционный цикл сократился на 12 дней.
Финансовый цикл за анализируемый период финансовый цикл сократился на 19 дней.
Вывод: Деятельность предприятия стабильна, рост выручки по сравнению с 1 кв. составил 12 %. Для данного вида деятельности товарные запасы несколько завышены, необходимо провести анализ структуры запасов. (Оптимальным значением скорости товарооборота является срок 21-30 дней). Коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в динамике стабилен, необходимо провести анализ контрактов для сравнения сроков отсрочки в договорах с получившимися данными.