Новый режим для самозанятых становится все более популярным среди физиков и ИП. Не удивительно, ведь он позволяет легализовать деятельность, быстро зарегистрироваться, платить налоги по минимуму и не тратить время на учет. Но эксперт в сфере налогообложения советует обратить внимание и на существенные минусы. Ограничение по доходам, невозможность открыть расчетный счет и нанять сотрудников, штрафы и неясность перспектив – все это может перевесить плюсы.

Анна Лескович. Эксперт со стажем более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета предприятий малого и среднего бизнеса, ООО «ПитерКонсалт»

Для кого подойдет

С 1 января 2020 г. новый спецрежим, прошедший тестирование в 4 субъектах РФ, распространился еще на 19 регионов. Его смогут применять лица, работающие на себя и не имеющие сотрудников в подчинении.

Для этого должны быть соблюдены 4 условия:

  1. Работа осуществляется без заключения трудовых договоров. То есть вы оказываете услуги сторонним лицам, а не своему работодателю.
  2. У вас нет наемного персонала.
  3. Деятельность не попадает под ограничения, указанные в п. 2 ст. 4 и в ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Например, вы не агент по недвижимости, не торговый посредник и не адвокат.
  4. Доходы от этой деятельности не превышают 2,4 млн руб. в год, т.е. 200 тыс. руб. в месяц.

При этом взносы за себя платить не обязательно. Также новый налог вместо 13% НДФЛ могут перечислять обычные физлица, которые получают доход от своих услуг. Например, частные бухгалтеры, консультанты, IT-фрилансеры, няни, домработницы и т.п.

Фото: freepik.com

Фото: freepik.com

Также с 2020 г. положения этого закона распространяются и на тех, кто сдает квартиры в аренду. Теперь и они обязаны платить 4 или 6% с получаемого дохода, в зависимости от того, кому сдают свое жилье.

Еще одним важным дополнением стало включение с 1 января 2020 г. в перечень самозанятых тех категорий, которые раньше были освобождены от уплаты налогов, – нянь, сиделок, домработниц и репетиторов.

Интересным моментом является и то, что спец. режим налогообложения могут применять и некоторые представители малого бизнеса, в частности, ИП. По закону, водитель такси обязан регистрироваться в качестве ИП, но если в регионе его работы действует специальный режим налогообложения, то он может воспользоваться НПД (налогом на профессиональный доход).

Тонкости регистрации и учета

На сайте Сбербанка есть удобный калькулятор, который поможет рассчитать размер налога к уплате.

Наиболее просто зарегистрироваться в качестве самозанятого в мобильном приложении «Мой налог».

Фото: Twitter @SPAlliance2015

Фото: Twitter @SPAlliance2015

Другой вариант – регистрация через личный кабинет портала Госуслуг.

Также предоставляют такую возможность некоторые уполномоченные банки – тот же Сбербанк, Альфа, Тинькофф, МТС банк и другие. Набор партнёрских сервисов у них примерно одинаков, так что пользователи обычно выбирают по удобству работы с финучреждением или его надежности.

Для регистрации в качестве самозанятого  необходим минимум документов: паспорт гражданина РФ, ИНН и СНИЛС. Никаких бумажных заявлений заполнять тоже не придется.

Также достаточно просто процедура выглядит и для обратного процесса – снятия со спец. режима.

Что касается налогов, то размер ставки зависит от контрагента, с которым вы работаете – если это физическое лицо, то налоговая ставка будет 4%. Если услуги оплачивает юридическое лицо, то придется заплатить уже 6%. При этом все суммы считаются именно с выручки.

В чем же плюсы

Подведем итоги:

  1. Легализация работы поможет избежать неприятных контактов с налоговой. Да и подтверждать свои доходы банку в случае, если понадобился кредит, будет проще.
  2. Можно сократить размер налоговых отчислений с 13 до 4 (6)%. При этом упрощается взаимодействие с юридическими лицами (как известно, многие из них просто не работают с «физиками» из-за проблем с бухгалтерией).
  3. Нет обязательных взносов в ФСС и ПФР. Вы можете только добровольно перечислять деньги на пенсию, если этого захотите.
  4. Кассовый аппарат в работе не требуется – чеки создают прямо в мобильном приложении.
  5. У ИП сохраняется статус, что автоматически оставляет за ним все бонусы ИП, при этом можно перейти на спец. режим, если это не запрещается законодательством по виду деятельности.
  6. Можно единоразово воспользоваться налоговым вычетом в сумме 10 000 руб.
  7. Если совмещаете фриланс с основной работой, то ничего не мешает продолжать это делать, только уже официально. При этом доходы от фриланса облагаются налогом по спец. ставке, а от основной деятельности – 13%.
  8. Все расчеты с ФНС осуществляют автоматически через сервис. Вам не нужно вести бухгалтерию. Просто осуществляйте все расчеты через приложение. Программа сообщит о том, в какой срок, какую сумму нужно заплатить.

Но есть и минусы

Как известно, у любой медали всегда две стороны.

Фото: freepik.com/asierromero

Фото: freepik.com/asierromero

Какие же «подводные камни» приготовил нам новый режим налогообложения:

  1. Если работаете с юридическими лицами, вам вряд ли подойдет НПД. Самозанятый (физлицо) не может открыть свой расчетный счет. А это  вызывает серьезные неудобства при расчетах с предприятиями.
  2. Продолжение первого минуса – отсутствие возможности банковского эквайринга по разумным ставкам. Особенно это важно для интернет-магазинов, да и всех, кто реализует свои товары через интернет. Банки не предоставляют услуги интернет-эквайринга физлицам, а у других платежных агрегаторов тарифы для физлиц существенно выше.
  3. Еще одно дополнение. Статус самозанятого легко поменять. Поэтому ваш контрагент – юридическое лицо – вынужден проверять, все ли вы еще самозанятый перед каждым траншем. Вот честно, не работать с вами им гораздо проще.
  4. Налог начисляется на оборот, а не на прибыль. И никого не волнует – в плюсе вы или в минусе – процент надо отдать. Сомнительное удовольствие.
  5. Период работы самозанятым не идет в общий трудовой стаж – вы теряете пенсию. Или добровольно платите взносы в ПФР. Минус один плюс.
  6. Вы не можете нанимать работников.
  7. Если у вас большой поток заказов, лишаетесь возможности автоматизации бизнеса. Ведь все расчеты обязаны вести через приложение, а там все операции выполняются только вручную. По крайней мере, пока.
  8. Не забываем про «верхнюю планку» дохода. Как только перешли рубикон – «слетаете» с НПД.
  9. Еще один «подарок судьбы» – специальные штрафные санкции за нарушение сроков и порядка предоставления информации по сделкам и уплаты налога. Так, за любое нарушение этих требований налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20% от величины налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первой ошибки плательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи сведений о произведенном расчете, то размер наказания будет равен полученному доходу.
  10. И «на сладкое» – ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 г. включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока неизвестно.

Так что не все коту масленица. Тут уже сами решайте, что для вас перевешивает в конкретной ситуации – плюсы или минусы.

Ну а мы желаем вам успешного бизнеса и платежеспособных клиентов.