Новый режим для самозанятых становится все более популярным среди физиков и ИП. Не удивительно, ведь он позволяет легализовать деятельность, быстро зарегистрироваться, платить налоги по минимуму и не тратить время на учет. Но эксперт в сфере налогообложения советует обратить внимание и на существенные минусы. Ограничение по доходам, невозможность открыть расчетный счет и нанять сотрудников, штрафы и неясность перспектив – все это может перевесить плюсы.
Анна Лескович. Эксперт со стажем более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета предприятий малого и среднего бизнеса, ООО «ПитерКонсалт»
Для кого подойдет
С 1 января 2020 г. новый спецрежим, прошедший тестирование в 4 субъектах РФ, распространился еще на 19 регионов. Его смогут применять лица, работающие на себя и не имеющие сотрудников в подчинении.
Для этого должны быть соблюдены 4 условия:
- Работа осуществляется без заключения трудовых договоров. То есть вы оказываете услуги сторонним лицам, а не своему работодателю.
- У вас нет наемного персонала.
- Деятельность не попадает под ограничения, указанные в п. 2 ст. 4 и в ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Например, вы не агент по недвижимости, не торговый посредник и не адвокат.
- Доходы от этой деятельности не превышают 2,4 млн руб. в год, т.е. 200 тыс. руб. в месяц.
При этом взносы за себя платить не обязательно. Также новый налог вместо 13% НДФЛ могут перечислять обычные физлица, которые получают доход от своих услуг. Например, частные бухгалтеры, консультанты, IT-фрилансеры, няни, домработницы и т.п.
Фото: freepik.com
Также с 2020 г. положения этого закона распространяются и на тех, кто сдает квартиры в аренду. Теперь и они обязаны платить 4 или 6% с получаемого дохода, в зависимости от того, кому сдают свое жилье.
Еще одним важным дополнением стало включение с 1 января 2020 г. в перечень самозанятых тех категорий, которые раньше были освобождены от уплаты налогов, – нянь, сиделок, домработниц и репетиторов.
Интересным моментом является и то, что спец. режим налогообложения могут применять и некоторые представители малого бизнеса, в частности, ИП. По закону, водитель такси обязан регистрироваться в качестве ИП, но если в регионе его работы действует специальный режим налогообложения, то он может воспользоваться НПД (налогом на профессиональный доход).
Тонкости регистрации и учета
На сайте Сбербанка есть удобный калькулятор, который поможет рассчитать размер налога к уплате.
Наиболее просто зарегистрироваться в качестве самозанятого в мобильном приложении «Мой налог».
Фото: Twitter @SPAlliance2015
Другой вариант – регистрация через личный кабинет портала Госуслуг.
Также предоставляют такую возможность некоторые уполномоченные банки – тот же Сбербанк, Альфа, Тинькофф, МТС банк и другие. Набор партнёрских сервисов у них примерно одинаков, так что пользователи обычно выбирают по удобству работы с финучреждением или его надежности.
Для регистрации в качестве самозанятого необходим минимум документов: паспорт гражданина РФ, ИНН и СНИЛС. Никаких бумажных заявлений заполнять тоже не придется.
Также достаточно просто процедура выглядит и для обратного процесса – снятия со спец. режима.
Что касается налогов, то размер ставки зависит от контрагента, с которым вы работаете – если это физическое лицо, то налоговая ставка будет 4%. Если услуги оплачивает юридическое лицо, то придется заплатить уже 6%. При этом все суммы считаются именно с выручки.
В чем же плюсы
Подведем итоги:
- Легализация работы поможет избежать неприятных контактов с налоговой. Да и подтверждать свои доходы банку в случае, если понадобился кредит, будет проще.
- Можно сократить размер налоговых отчислений с 13 до 4 (6)%. При этом упрощается взаимодействие с юридическими лицами (как известно, многие из них просто не работают с «физиками» из-за проблем с бухгалтерией).
- Нет обязательных взносов в ФСС и ПФР. Вы можете только добровольно перечислять деньги на пенсию, если этого захотите.
- Кассовый аппарат в работе не требуется – чеки создают прямо в мобильном приложении.
- У ИП сохраняется статус, что автоматически оставляет за ним все бонусы ИП, при этом можно перейти на спец. режим, если это не запрещается законодательством по виду деятельности.
- Можно единоразово воспользоваться налоговым вычетом в сумме 10 000 руб.
- Если совмещаете фриланс с основной работой, то ничего не мешает продолжать это делать, только уже официально. При этом доходы от фриланса облагаются налогом по спец. ставке, а от основной деятельности – 13%.
- Все расчеты с ФНС осуществляют автоматически через сервис. Вам не нужно вести бухгалтерию. Просто осуществляйте все расчеты через приложение. Программа сообщит о том, в какой срок, какую сумму нужно заплатить.
Но есть и минусы
Как известно, у любой медали всегда две стороны.
Фото: freepik.com/asierromero
Какие же «подводные камни» приготовил нам новый режим налогообложения:
- Если работаете с юридическими лицами, вам вряд ли подойдет НПД. Самозанятый (физлицо) не может открыть свой расчетный счет. А это вызывает серьезные неудобства при расчетах с предприятиями.
- Продолжение первого минуса – отсутствие возможности банковского эквайринга по разумным ставкам. Особенно это важно для интернет-магазинов, да и всех, кто реализует свои товары через интернет. Банки не предоставляют услуги интернет-эквайринга физлицам, а у других платежных агрегаторов тарифы для физлиц существенно выше.
- Еще одно дополнение. Статус самозанятого легко поменять. Поэтому ваш контрагент – юридическое лицо – вынужден проверять, все ли вы еще самозанятый перед каждым траншем. Вот честно, не работать с вами им гораздо проще.
- Налог начисляется на оборот, а не на прибыль. И никого не волнует – в плюсе вы или в минусе – процент надо отдать. Сомнительное удовольствие.
- Период работы самозанятым не идет в общий трудовой стаж – вы теряете пенсию. Или добровольно платите взносы в ПФР. Минус один плюс.
- Вы не можете нанимать работников.
- Если у вас большой поток заказов, лишаетесь возможности автоматизации бизнеса. Ведь все расчеты обязаны вести через приложение, а там все операции выполняются только вручную. По крайней мере, пока.
- Не забываем про «верхнюю планку» дохода. Как только перешли рубикон – «слетаете» с НПД.
- Еще один «подарок судьбы» – специальные штрафные санкции за нарушение сроков и порядка предоставления информации по сделкам и уплаты налога. Так, за любое нарушение этих требований налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20% от величины налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первой ошибки плательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи сведений о произведенном расчете, то размер наказания будет равен полученному доходу.
- И «на сладкое» – ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 г. включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока неизвестно.
Так что не все коту масленица. Тут уже сами решайте, что для вас перевешивает в конкретной ситуации – плюсы или минусы.
Ну а мы желаем вам успешного бизнеса и платежеспособных клиентов.