Все предприниматели России обязаны платить налоги, будь то юридические лица или ИП. Оплата с нарушением влечет за собой штрафные санкции. Существуют стандартные правила начисления пени и штрафов. За несвоевременную уплату, в случае если сумма рассчитана правильно, начисляется только пеня. За неуплату из-за ошибок в расчетах, согласно статье 122 НК РФ, начисляется штраф в размере 20% от недоплаченной суммы. Если ошибки признаны предумышленными, то величина штрафа повышается до 40%.


Доходы государства во многом формируются за счет налогов, уплачиваемых физическими и юридическими лицами. Штрафы за несвоевременную оплату налогов могут быть достаточно большими. Что же делать, чтобы избежать их начисления? В какие сроки следует платить начисленные суммы разным категориям налогоплательщиков? Все зависит от выбранной системы налогообложения.

Системы налогообложения

Согласно законодательству, существует несколько систем налогообложения. Все они представлены на схеме. По каждой из них платятся разные виды налогов.

Рис. 1. Система налогообложения

Рис. 1. Система налогообложения

Платежи, уплачиваемые государству по этим системам, несколько отличаются.

Таблица 1. Виды налогов и их плательщики.
Источник: buxprofi.ru

Вид налога

Кто платит

НДС

Юридические лица на ОСНО

Налог на прибыль

Юридические лица на ОСНО

Декларация по УСН

ООО и ИП на УСН

Декларация по ЕНВД

ООО и ИП на ЕНВД

Имущественный

Юридические лица на ОСНО

Транспортный

Компании на ОСНО и УСН

НДФЛ

Компании на ОСНО и НДФЛ, имеющие сотрудников

Взносы в социальные фонды

Компании на ОСНО и НДФЛ, имеющие сотрудников

Общая система налогообложения ‒ самая распространенная среди организаций и ИП и предусматривает уплату:

  • налога на прибыль 20% – для ООО и прочих организаций;
  • налога на имущество в размере, определяемом субъектами РФ, в зависимости от типа имущества;
  • НДФЛ 13% – для ИП.

Упрощенная система налогообложения, или как ее называют «упрощенка», бывает двух типов:

  • доход-расход;
  • доход.

По схеме «доход-расход» ставка НДФЛ составляет от 5 до 15%, в зависимости от вида деятельности и региона. По схеме «доход» ставка ниже – 0-6%.

Единый налог на вмененный доход не зависит от реальной прибыли или доходов, полученных организацией или индивидуальными предпринимателями. Ставка составляет 5% от потенциальной годовой прибыли.

Патентная система ‒ одна из самых простых. Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость зависит от вида деятельности.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Оплата налогов без штрафных санкций возможна только в случае, если все будет сделано в назначенные сроки. В противном случае будут начислены пени или штрафы.

Важная информация! По всем видам налогов за просрочку платежа, если декларация подана вовремя и рассчитанная в ней сумма верна, начисляются только пени.

Сумма пени, согласно ст. 122 НК РФ, составляет:

  • для юридических лиц при просрочке платежа ‒ не более чем на 30 дней, физических лиц и ИП ставка составит 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день;
  • для юридических лиц при просрочке более чем на 3 дней – 1/150, т.е. в два раза больше.

НДС

Налог на добавленную стоимость платят все, кто занимается предпринимательской деятельностью и находится на ОСНО. Декларация по НДС сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До этого же срока необходимо произвести платеж в бюджет.

Важная информация! С 1 января 2019 года стандартная ставка по НДС повышается до 20%.

Размер штрафа за полную или частичную неуплату НДС зависит от правильности его исчисления. Если расчет произведен неверно, но ошибки не умышленные, то штраф составит 20% от суммы неуплаты. В случае умышленных ошибок – 40%.

Налог на прибыль

Юридические лица обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль ежеквартально: до 28 числа следующего за отчетным кварталом месяца:

  • за первые три квартала – до 28 числа, следующего за отчетным кварталом месяца;
  • за год – до 28 марта следующего года.

Сроки уплаты аналогичны. Штрафы существенно отличаются, в зависимости от типа нарушения.

Таблица 2. Штрафы по налогу на прибыль.
Источник: nalog-nalog.ru

Тип нарушения

Законодательная база

Штраф, руб.

Несвоевременная подача декларации

ст. 119 НК РФ

  • 5% от суммы начислений, отраженной в декларации, за каждый месяц. Min. ‒ 1 000, max. ‒ 30%.;
  • 1 000 – если декларация нулевая или убыточная.

Нарушение способа отправки декларации*

ст. 119.1 НК РФ

200

Неуплата полная или частичная из-за ошибок в расчетах

ст. 122, п. 1 ст. 129.3 НК РФ

  • 20% от недоплаченной суммы в общих случаях;
  • 40%  ‒ в случае занижения налогооблагаемой базы, min. ‒ 30 000.

Умышленное занижение налогооблагаемой базы

п. 3 ст. 122 НК РФ

40% от недоплаченной суммы.

Нарушение правил бухгалтерского учета

ст. 120 НК РФ

  • 10 000 – если нарушения обнаружены в одном периоде;
  • 30 000 ‒  если нарушения присутствовали в нескольких периодах;
  • 20% (min. ‒ 40 000) – если нарушения повлекли за собой занижение налогооблагаемой базы.

Непредставление сведений для налогового контроля

ст. 126, 129 НК РФ

  • 200 – за нарушение сроков;
  • 10 000 –за отказ предоставить документы.

*Для компаний, обязанных сдавать отчетность в электронном виде, т.е. тех, среднесписочная численность персонала в которых превышает 100 человек.

Декларация по УСН

Отчетность для организаций подается ежегодно:

  • для юридических лиц – 31 марта года, следующего за отчетным;
  • для ИП – до 30 апреля.

Однако платится ежеквартально – до 25 числа, следующего за отчетным месяцем. Штрафы следующие:

  • не вовремя сданная декларация с просрочкой до полугода повлечет за собой штраф в размере 5% от суммы годового платежа, но минимум ‒ 1 000 руб.;
  • если просрочка составляет более 180 дней, то штраф увеличивается до 30% плюс 10% за каждый последующий месяц;
  • в случае несвоевременной сдачи нулевой декларации размер штрафной суммы составит 100 руб.

Более подробно о сроках сдачи отчетности и оплаты платежей в бюджет рассказано в видео:

ЕНВД

Отчетность по ЕНВД сдается ежеквартально до 20 числа, следующего за отчетным месяца. Налог необходимо заплатить до 25 числа. Наказание следующее:

  • несвоевременная сдача декларации – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Дополнительно штрафуются должностные лица и предприниматели – 300-500 руб.;
  • полная или частичная неуплата из-за ошибок в расчетах – 20%;
  • предумышленное допущение ошибок – 40%.

ПСН

В случае если патент приобретен на срок до полугода, то вся сумма уплачивается один раз, до окончания срока действия патента. В случае приобретения на срок от шести месяцев до года, выплата производится дважды: 33% от суммы через 90 дней после приобретения, остальное ‒ до окончания действия патента. Штраф за неуплату не назначается, только пеня.

Обратите внимание! В патентной системе налогообложения в 2018 году произошли некоторые изменения.

Налог на имущество

Данный вид налога оплачивают только работающие по ОСНО, в случае наличия в собственности недвижимости, например, земли или зданий. Декларация сдается ежеквартально до 30 числа, следующего за отчетным месяцем. Оплата производится в те же сроки. Штрафы и пени начисляются по классической схеме, предусмотренной в ст. 122 НК РФ, т.е. это 20% ‒ в случае ошибок в расчетах и 40% ‒ в случае, если эти ошибки были умышленными.

Транспортный налог

Уплачивают все компании и ИП, имеющие на балансе транспортные средства. Сроки сдачи декларации и оплаты устанавливаются в регионах. В Москве декларация предоставляется ежегодно до 1 февраля следующего года, а оплата должна быть произведена до 5 февраля. Штраф составляет 20%.