ИП могут применять разные системы налогообложения. Упрощенная система (УСН) остается популярной и в 2015, несмотря на вступившие в силу изменения. С этого года нужно платить налог на недвижимость по кадастровой стоимости.


УСН – упрощенная система налогообложения, которая может применяться для компаний с небольшим оборотом и ИП. Была введена в 2002 году.

При применении упрощенной системы налогообложения в 2015 году ИП освобождается от уплаты:

  • НДФЛ на заработок, полученный от предпринимательской деятельности (исключение составляют дивиденды);
  • налога на имущество физлиц, если оно используется для бизнеса;
  • НДС.

Что касается отсутствия НДС, то не все контрагенты любят работать с ИП на упрощенке. Эту ситуацию нужно уметь доходчиво объяснять:

Ставки налога в 2015 году

Сумма налоговых отчислений рассчитывается по упрощенному алгоритму. В зависимости от объекта налогообложения различают 2 вида УСН:

Выбрать можно любой вариант. В ряде регионов применяются пониженные ставки, в частности в Крыме и Севастополе на «Доходы» налог оставляет 3%. Пониженные ставки на «Доходы минус расходы» действуют в большинстве регионов РФ.

Как считать?

6%

Считается вся выручка ИП, полученная в ходе ведения деятельности. От результата отнимается 6%. Это и есть величина налога. Ее можно уменьшить на сумму взносов. Если нет сотрудников, то разрешается это сделать до 100%, в противном случае только до 50%. Если были авансовые платежи в течение года, они вычитаются из суммы налога.

Не стоит забывать, что за себя ИП должен оплатить взносы в любом случае, независимо от того, велась ли деятельность.

15%

Появляется еще одно математическое действие: из выручки нужно вычесть расходы и от этой суммы взять 15%. Далее вычесть взносы и авансовые платежи.

Таблица 1. Пример расчета для ИП без сотрудников (выручка до 300 000 руб.)

Объект

Доходы

Доходы минус расходы

Доходы, руб. /год

300 000

300 000

Расходы, руб. /год

Не учитываются

120 000

Взносы, руб. /год

22 261

22 261

Авансовые платежи, руб./9 мес.

0

0

Сумма к уплате, руб.

0

0

Налог платить не нужно, т.к. сумма взносов получается больше суммы налога.

Таблица 2. Пример расчета для ИП без сотрудников (выручка свыше 300 000 руб.)

Объект

Доходы

Доходы минус расходы

Доходы, руб. /год

1 200 000

1 200 000

Расходы, руб./год

Не учитываются

320 000

Взносы, руб./год

31 261

31 261

Авансовые платежи, руб./9 мес.

30 554

75 554

Сумма к уплате, руб.

33 631

48631

Выгоднее оказалась УСН 6%. 15% будет интереснее при большом объеме расходов.

Как перейти на упрощенку?

Подать заявление на УСН можно параллельно с заявлением о постановки на учет в качестве ИП. Если деятельность еще не велась, это разрешается сделать не позднее 30 дней с момента регистрации. В этом случае упрощенка будет применяться сразу же.

Однако если компания была на ОСНО, которая применяется по умолчанию, то на УСН перейти можно, если выручка за 9 месяцев с начала года составили менее 45 млн руб. и 60 млн за налоговый период (год).Заявление нужно подать в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) до 31 декабря.

Применять УСН не могут ИП:

  • с доходом за 9 месяцев более 45 млн;
  • работающие с филиалами и представительствами;
  • определенных сфер деятельности (нотариусы, ломбарды);
  • плательщики единого сельхозналога.

Если предприниматель больше не может применять упрощенку, он автоматически становится плательщиком ОСНО. Заявлений никаких не нужно.

Нововведения в 2015

Главными нововведениями явились налог на имущество и кадастровая стоимость.

Ряд изменений в Налоговый Кодекс РФ внес ФЗ от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ.

Самое важное нововведение касается регионального налога на имущество. Теперь ИП будут платить его, если налоговая база в отношении имущества – его кадастровая стоимость. Учитывается недвижимость, которая не задействована в предпринимательской деятельности.

Перечень кадастровой недвижимости в 2015 действует в следующих регионах:

  • Москва и Московская область;
  • Кемеровская область;
  • Новосибирская область;
  • Приморский край;
  • Республика Башкортостан;
  • Республика Татарстан;
  • Самарская область.

Перечень постоянно пополняется.

Для ИП действует ряд послаблений в части расчета и подготовки декларации:

  • налог рассчитывают налоговики и присылают платежное поручение;
  • сдавать декларацию не нужно;
  • авансы платить не следует;
  • при 15% учитывается в расходах.

Можно освободиться от уплаты, подав заявление о том, что имущество в бизнесе не используется. Это же нужно сделать, если недвижимости не оказалось в перечне региона (у каждого региона свой список, уточнить нужно в налоговой инспекции). Например, для Новосибирска это Приказ от 25.12.2014 г № 2886. Искать имущество нужно по кадастровому номеру.

Платежи и документы

По результатам деятельности сдается декларация. Делать это нужно раз в год в срок до 30 апреля. Неуплата налога грозит штрафом до 40% от его суммы. При задержке начисляются пени. В течение года можно делать авансовые платежи, которые в итоговой декларации вычитаются.

Если ИП отработал год в убыток, то налогов по УСН «Доходы» он не платит, но декларацию сдает. При «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный обязательный налог 1% от выручки. Более подробно об отчетности в видеоматериале:

Авансовые платежи необходимо вносить три раза в году: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Четвертый платеж – за год (до 30 апреля).

Переходить или нет?

Несмотря на внесенные изменения, упрощённая система налогообложения для ИП в 2015 году по-прежнему остается выгодной по трем причинам. Во-первых, выходит дешевле, чем на ОСНО. Во-вторых, проще рассчитать. В-третьих, меньше бумажной волокиты. Поэтому переходить на нее стоит, если, конечно, нет других более выгодных для предпринимателя налоговых режимов.

Дополнение: Быстро и правильно вести учет на УСН вам поможет интернет-бухгалтерия "Мое дело"