Основными изменениями, затрагивающими деятельность организаций в 2018 году, являются изменение лимита предельного дохода для перехода на УСН, увеличение корректирующих коэффициентов для специальных режимов налогообложения, а также отсрочка применения онлайн-касс до 2019 года.

Изменений для ООО в 2018 году довольного много. Условно их можно разделить на прямые и косвенные.

Прямые затрагивают непосредственно порядок расчета налогов и страховых взносов, применение онлайн-касс, а также составление и сдачу налоговой и иной отчетности в контролирующие органы.

Рассмотрим прямые изменения в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Перечень основных изменений для юридических лиц в 2018 году

Таблица № 1. Прямые изменения для организаций в 2018 году (в сравнении с 2017 годом)

2017

2018

Увеличение коэффициентов-дефляторов для «упрощенки», «вмененки» и торгового сбора

УСНО – 1,425

ЕНВД – 1,798

Торговый сбор – 1,237

УСНО – 1,481

ЕНВД – 1,868

Торговый сбор – 1,285

Увеличение лимита дохода, позволяющего перейти на УСНО

45 млн руб.

112,5 млн руб.

Срок действия вмененной системы налогообложения

До 01.01.2018

До 01.01.2021

Максимальный размер дохода сотрудника, при  превышении которого страховые взносы уплачиваются по сниженной ставке*

На пенсионное страхование – 876 000 руб.

На социальное страхование – 755 000 руб.

На пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

На социальное страхование – 815 000 руб.

Введение новой ежегодной отчетности по застрахованным лицам

Нет

Да

Отчетность по форме СЗВ-СТАЖ сдается ежегодно, начиная с отчетного периода 2017 года.

Срок сдачи отчетности первый раз – до 01.03.2018

Отсрочка в применении новой кассовой техники (онлайн-касс)

До 01.07.2018 года не устанавливать новые ККМ могли организации:

  • применяющие ЕНВД в отношении всех видов деятельности;
  • оказывающие услуги населению, независимо от используемой системы налогообложения;
  • ведущие деятельность в сети и Интернет и принимающие оплату через агрегаторов;
  • ведущие вендинговый бизнес;
  • получающие от населения деньги на расчетный счет в безналичном порядке

До 01.07.2019 года не устанавливать онлайн-кассы могут:

  • организации, применяющие ЕНВД в отношении всей деятельности, кроме услуг общественного питания и розничной торговли (наличие наемного персонала значения не имеет);
  • организации на «вмененке», оказывающие услуги общепита, розничной торговли (без наемных сотрудников);
  • компании, оказывающие услуги населению и выписывающие при этом БСО

* Примечание: При превышении указанного в таблице дохода взносы за сотрудников на пенсионное страхование платятся по ставке 10%, а на социальное не уплачиваются вовсе. Обратите внимание, что для медстрахования лимита дохода, позволяющего не платить взносы или рассчитывать их по сниженной ставке, нет. Взносы уплачиваются со всей суммы полученного сотрудником дохода.

Косвенные изменения, затрагивающие организации в 2018 году

К иным изменениям, которые так или иначе коснутся юридических лиц в 2018 году, можно отнести следующие:

  • Утверждение новых форм отчетности за наемный персонал.

    С нового года за сотрудников придется отчитываться по обновленным формам расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. В указанных документах на титульном листе добавлены строки для отражения ИНН и КПП организации, а также код формы реорганизации.

  • Уменьшение срока проведения камеральной проверки и ряд иных поправок, затрагивающих порядок проведения мероприятий налогового контроля.

    На рассмотрение в Государственную Думу еще в прошлом году был внесен законопроект, уточняющий требования и права налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля, а также снижающий  общий срок камеральной налоговой проверки до одного месяца (в настоящее время он составляет 3 календарных месяца  с даты получения налоговым органом декларации).

  • Введение еще одного сервиса для проверки контрагентов на добросовестность.

    В ближайшее время ФНС планирует запустить еще один сервис проверки контрагентов, который будет размещаться на сайте http://pb.nalog.ru/. В настоящее время он недоступен, точная дата начала его работы пока неизвестна, в связи с чем ФНС рекомендует пользоваться уже существующими сервисами на официальном сайте.

Подводя итоги вышесказанному, обозначим наиболее важные изменения, с которыми столкнутся организации в 2018 году:

  • Существенное увеличение предельного дохода за 9 месяцев года, предшествующего тому, в котором подано заявление для перехода на УСН, с 45 млн руб. до 112,5 млн руб.
  • Увеличение значений корректирующих коэффициентов для целей применения УСНО, ЕНВД, торгового сбора.
  • Утверждение новых форм расчетов по налогам и взносам, уплаченным за сотрудников.
  • Изменение порядка и срока проведения отдельных мероприятий налогового контроля.