Сдача налоговой отчетности – обязанность любого предпринимателя или юридического лица. Так называемая «упрощенка» предусматривает 4 отчетных периода (1 квартал, полугодие, 3-й квартал и год). Но подавать декларацию требуется лишь раз в год, в то время как рассчитывать и выплачивать авансовые платежи на основе данных КУДиР требуется ежеквартально. Эти данные потребуется учесть, производя расчет единого налога по итогам года.
В хитросплетениях подачи отчетности нетрудно запутаться. Давайте выясним, как самостоятельно заполнить налоговую декларацию «Доходы минус расходы» по УСН на конкретном примере!
Важно помнить: индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчетность по окончании налогового периода, в срок не позднее 30 апреля следующего года, а юридические лица, организации – в срок не позднее 31 марта.
Новые правила заполнения в 2015 году
Начиная с января 2015 года, используется новая декларация для УСН. В ней для всех видов налогообложения предусмотрены свои разделы. Так, предприниматели на «упрощенке», учитывающие доходность, уменьшенную на понесенные траты, должны заполнять только титульный лист, а также разделы 1.2, 2.2 и 3.
Важно помнить: раздел 3 заполняется только при наличии целевых поступлений, целевого финансирования, доходов или услуг, полученных в ходе благотворительной деятельности.
Основные правила формирования декларации:
- титульный лист заполняется и предпринимателями, и организациями;
- все суммы указываются в рублях;
- отсутствующей информации соответствует знак прочерк «-»;
- числовые значения округляются до целых согласно правилам;
- при формировании вручную допустимо применение только черных, синих или фиолетовых чернил;
- все страницы распечатываются отдельно (двустороння печать неприемлема);
- текстовые значения проставляются прописными буквами;
- при ручном формировании документа все данные выравниваются по левому краю, при электронном – по правому;
- сшивать или скреплять листы не нужно (портить целостность бумажного носителя запрещено);
- печать ИП или организации проставляется только на первом листе, в специально отведенном месте («Место для печати»).
Совет: формирование декларации следует начинать с титульного листа и 2 раздела, а затем вносить данные в раздел 1.
Титульный лист
Рисунок 1. Титульный лист налоговой декларации
Узнаем, как следует формировать налоговую декларацию «Доходность минус понесенные расходы» на конкретном примере. Вносим данные в соответствующие поля, начиная с правого верхнего края, согласно рекомендациям, данным в таблице.
| Название поля | Информация |
|---|---|
| ИНН/КПП | Сведения заполняются согласно Свидетельству о регистрации, выданному налоговыми органами |
| Налоговый период (код) | 34 – в случае если отчетность подается по итогам налогового периода; 50 – в случае если отчетность подается досрочно в связи с закрытием ИП, ликвидацией ООО или переходом на иной налоговый режим |
| Номер корректировки | 0-- – при первичной сдаче декларации; 1-- - при первом исправлении; 2-- - при втором исправлении |
| Отчетный год | 2014 – указывается год, за который сдается отчетность |
| Предоставляется в налоговый орган (код) | Сведения заполняются из уведомления по постановке на учет |
| По месту нахождения (учета) (код) | 120 – ИП; 210 – организации |
| Налогоплательщик | ФИО предпринимателя или полное наименование организации |
| Код вида деятельности по ОКВЭД | Данные указаны в выписке из ЕГРЮЛ (для организаций) или ЕГРИП (для ИП) |
| Форма реорганизации, ликвидация (код) | Данные поля заполняются только организациями в случаи их ликвидации или реорганизации. |
| ИНН/КПП реорганизованного предприятия | |
| Номер контактного телефона | Телефонный номер может быть указан в любом формате |
| На … страницах | 3-- (указывается число сдаваемых листов) |
| С приложением подтверждающих документов или их копий | 1-- (2—и т.д.) - при наличии дополнительных документов (доверенности представителя и т.д.). При отсутствии таковых ставится прочерк. |
Также на титульном листе находится блок «Достоверность и полнота сведений». При самостоятельной подаче отчетности ИП в первом поле указывается число 1. При представительстве налогоплательщика – 2.
Особенности заполнения блока:
- при заполнении самим предпринимателем проставляется лишь дата подачи и ставится личная подпись;
- при предоставлении организацией указывается ФИО руководителя в соответственном поле, ставится дата и подпись;
- при представительстве указывается ФИО доверенного лица, ставится дата, подпись, указывается документ, удостоверяющий полномочия.
На этом заполнение титульного листа завершается. Следует приступить к разделу 2.2.
Раздел 2.2. Для плательщиков УСН «Доходы минус расходы»
Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 2.2
Давайте разберемся, заполнять декларацию на «упрощенке» «Доходы минус расходы». Обратимся к таблице с разъяснениями!
| Строка | Информация |
|---|---|
| 210 – 213 | Указывается сумма доходов с нарастающим итогом: в строке 210 – доход за 1 квартал; в строке 211 – сумма дохода за 1 и 2 квартал и т.д. |
| 220 – 223 | Указывается сумма расходов с нарастающим итогом (аналогично строкам 210 – 213) |
| 230 | Указывается убыток за предшествующие годы (при наличии) для уменьшения налоговой базы. Важно, чтобы приведенные ранее доходы превышали расходы. |
| 240 – 243 | Проводится расчет налоговой базы (из дохода за определенный период вычитается расход). Например, вычисление налоговой базы за первый квартал проводится по формуле строка 210 – строка 220. |
| 260 – 263 | Построчно указывается налоговая ставка, принятая в конкретном регионе России (от 5 до 15 %).
|
| 270 – 273 | Рассчитывается произведение налоговой базы и налоговой ставки. Например, для расчета авансового платежа за 2 квартал (строка 271) используйте формулу строка 241 х строка 261 : 100. |
| 280 | Минимальный налог указывается в обязательном порядке и рассчитывается по формуле строка 213 х 1 : 100. |
В прочих строках и ячейках ставятся прочерки
Заполнение раздела 1.2. Основные особенности
Заполнение данного раздела начинается с указания в строке 010 код ОКТМО места жительства ИП или месторасположения ЮЛ. Существуют также строки 030, 060 и 090, но они являются дополнительными и заполняются, если предприниматель или организация меняла свое место нахождения. Помните, что если код состоит из 8 цифр, то 3 незанятые ячейки следует заполнить прочерками.
Далее приступаем к построчному заполнению, используя рекомендации из таблицы.
| Строка | Информация |
|---|---|
| 020 | Указываются данные из строки 270 |
| 040 | Значение вычисляется по формуле строка 271 – строка 020. Если получен отрицательный результат, проставляются прочерки, а само значение (в положительном виде) указывается в строке 050. |
| 050 | При положительном значении в строке 040 здесь проставляются прочерки |
| 070 | Рассчитывается путем вычитания из данных строки 272 значения строки 020 и строки 040, затем к результату прибавляется значение строки 050. При отрицательном результате ставятся прочерки, а результат (в положительном виде) переносится в строку 080 |
| 080 | Заполняется по аналогии со строкой 050, с учетом данных из строки 070 |
| 100 | Рассчитывается по аналогии со значением строки 070, только от результата отнимаются данные строки 070 и строки 080. Отрицательный результат указывается в строке 110 без знака «минус». |
| 110 | Заполняется по аналогии со строками 050 и 080, но с учетом значений строки 100 |
| 120 | Заполняется только, когда данные из строки 280 превысили данные строки 273. Расчет производится так: от значения строки 280 отнимаются данные строк 020, 040, затем прибавляется строка 050, вычитается строка 070 и прибавляется строка 080. Отрицательный результат без знака «минус» заносится в строку 110. |
Вот мы и разобрались с нюансами формирования декларации. Для того чтобы наглядно ознакомиться с процессом, предлагаем скачать образец заполненной декларации по УСН, с учетом требованиям налогового законодательства за 2015 г.
Дополнительная информация
При заполнении и сдачи налоговой отчетности для организаций и предпринимателям находящихся на упрощенных режимах налогообложениях рекомендуем воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело». Это значительно дешевле, чем при сдаче отчетности через специализированые бухгалтерские фирмы.
Видео Порядок заполнения «Упрощенки, доходы минус расходы»