Изменения для ИП в 2018 году условно можно разделить на 3 основных блока, в зависимости от того, в какой сфере они произошли:
- Порядок расчета и уплаты налогов и страховых взносов.
- Применение онлайн-касс.
- Иные изменения, затрагивающие ИП.
Рассмотрим вкратце данные изменения в табличном формате в сравнении с прошлым годом.
Перечень основных изменений для ИП в 2018 году
| 2017 | 2018 |
|---|---|
| Изменение коэффициентов-дефляторов для УСН, ЕНВД, ПСН, торговому сбору | |
| УСН – 1,425 ЕНВД – 1,798 ПСН – 1,425 Торговый сбор – 1,237 | УСН – 1,481 ЕНВД – 1,868 ПСН – 1,481 Торговый сбор – 1,285 |
| Срок действия ЕНВД | |
| До 1 января 2018 года | До 1 января 2021 года |
| Порядок расчета фиксированных страховых взносов | |
| Взносы рассчитываются по формуле: МРОТ х 8 х 12 При этом величина МРОТ устанавливается отдельно на каждый год | Взносы более не рассчитываются исходя из МРОТ. Их размер устанавливается ст. 430 НК РФ
|
| Размер фиксированных взносов (руб.) | |
| Пенсионное страхование – 23 400 Медицинское страхование – 4 590 Итого: 27 990 руб. | Пенсионное страхование – 26 545 Медицинское страхование – 5 840 Итого: 32 385 руб. |
| Порядок расчета взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб. | |
| 8 х МРОТ х 12 х 26% В 2017 году предельный размер взносов с превышения не мог быть выше 187 200 р.: 8 х 7 500 х 12 х 26% | 8 х размер, установленный пп.1 п.1. ст. 430 НК РФ В 2018 году предельный размер взносов на ОПС (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) составит 212 360 р.: 26 545 х 8 |
| Срок уплаты взносов с превышения доходов свыше 300 тыс. руб. | |
| До 1 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход | До 1 июля года, следующего за тем, когда был получен доход |
| Предельный размер дохода, при превышении которого взносы за сотрудников платятся по сниженным ставкам | |
| ОПС – 876 000 руб. ОСС – 755 000 руб. | ОПС – 1 021 000 руб. ОСС – 815 000 руб. |
| Новая форма отчетности СЗВ-СТАЖ | |
| Нет | Да Срок сдачи отчетности за 2017 год – до 01.03.2018 |
| 2017 | 2018 |
|---|---|
| Возможность не применять онлайн-кассы отдельными ИП | |
| До 1 июля 2018 года могли не применять онлайн-кассы (независимо от наличия наемных работников):
| До 1 июля 2019 года не применять онлайн-кассы могут:
|
| Возможность получения налогового вычета в 18 000 руб. по расходам на покупку онлайн-касс | |
| Нет | Да Право на вычет имеют ИП на ЕНВД и ПСН |
Иные изменения, затрагивающие ИП в 2018 году
К другим изменениям, с которыми предпринимателям придется столкнуться в 2018 году, можно отнести следующие:
- Введение налоговой амнистии.
С начала 2018 года с ИП будет списана безнадежная задолженность по налогам и страховым взносам. По налогам спишут долги за период до января 2015 года, по взносам за период до января 2017 года, при условии, что взносы были начислены в максимальном размере.
- Изменение форм отчетности за сотрудников.
В 2018 году изменения претерпят расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В частности, на титульном листе появятся строки ИНН/КПП и код формы реорганизации.
- Новая форма декларации по НДФЛ.
С отчетности за 2017 год ИП на ОСНО, а также предприниматели, получившие доход от продажи личного имущества, должны будут отчитываться по новой форме.
- Изменение срока и правил проведения проверок налоговыми органами.
В настоящий момент на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, изменяющий правила проведения камеральных и выездных проверок, кроме этого, законодателем планируется сократить срок камеральной проверки с трех месяцев до одного.
- Новый сервис проверки контрагентов.
В ближайшее время ФНС планирует запустить новый сервис проверки контрагентов, который будет размещаться на сайте http://pb.nalog.ru/. В настоящее время сервис недоступен, точная дата начала его работы пока неизвестна, в связи с чем ФНС рекомендует пользоваться уже существующими сервисами на официальном сайте.
Подводя итоги вышесказанному, обозначим наиболее важные налоговые изменения для ИП в 2018 году:
- Введение налоговой амнистии по налогам и взносам.
- Изменение порядка расчета и размера фиксированных страховых взносов.
- Введение вычета по расходам на покупку онлайн-касс.
- Отсрочка в переходе на новую ККТ до июля 2019 года.
- Изменение коэффициентов-дефляторов для специальных режимов налогообложения.
- Изменение и введение новых форм отчетности.
