В зависимости от типа премии (производственные или платеж к особым датам) в 1С ЗУП, редакция 3.1. предусмотрено разграничение начислений в рамках законодательства. Добавление стимулирующей выплаты может осуществляться автоматически с начислением зарплаты работникам либо разовыми платежами.

Чтобы правильно начислить премию в 1С PEG 3.1, необходимо предварительно настроить эту функцию в зависимости от типа выплат. Различают производственные и непроизводственные, для которых предусмотрены разные источники (первые вносятся в расходы по зарплате, перечисления к праздникам учитываются в составе прочих доходов и выплачиваются из чистой прибыли фирмы).

Особенности оформления

Таблица 1. Документальное оформление стимулирующих выплат

Название документа

Форма

Кто подписывает

Основание

Приказ о поощрении Т-11 или Т-11а

Руководитель организации и работник

Подтверждение

  1. Расчетно-платежная ведомость.
  2. РКО.

Зависит от способа выплаты – наличными или безналичным перечислением.

Согласно правилам заполнения форм – ответственные лица, работник в случае необходимости

Дополнительно должен быть утвержден порядок перечислений:

  • в трудовом договоре с работником;
  • в коллективном договоре;
  • в локальных актах компании (например, положении о премировании).

Особое внимание также следует уделить налогу на доходы сотрудников. Все виды премий облагаются НДФЛ. Согласно письму ФНС от 7 августа 2017 г. № СА-4-11/15473@, стимулирующие надбавки имеют разные коды доходов:

  • 2002 – производственные, то есть выплачиваемые в зависимости от результатов трудовой деятельности работника;
  • 2003 – стимулирующие: к праздничным датам, например, юбилеям.

Производственные премии

Такие выплаты являются дополнительным материальным стимулированием работников и перечисляются на основании результатов их производственной деятельности. К ним относятся различные ежемесячные надбавки, премия по итогам квартала, года, за выполнение важных поручений и т.д.

Примечание! Производственные премии включаются в расходы на оплату труда работников и уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

Создание платежа в фиксированном размере

Чтобы начислить сумму в 1С ЗУП 3.1, необходимо предварительно проверить настройки программы:

  1. В главном меню в «Настройках» выбрать «Начисления».
  2. Просмотреть открывшийся список настроенных платежей. Если в него не включены производственные премии с кодом 2002, необходимо создать новое начисление.
  3. Заполнить основные строки настройки:

    - наименование дохода;
    - произвольный код, подходящий по смыслу;
    - выбрать из раскрывающегося списка назначений дохода – премия;
    - указать периодичность выплаты (ежемесячно, по отдельному документу, итогам нескольких месяцев и т.д.);
    - способ начисления: фиксированная сумма (для ввода вручную).

  4. Внизу страницы создания начисления проверить необходимые галочки:

    - поддержка нескольких начислений для одного работника;
    - включение выплаты в фонд оплаты труда.

  5. Проверить информацию, перейти к настройке налогового и бухучета:

    - в части НДФЛ: производственные премии облагаются НДФЛ, код дохода – 2002;
    - начисления за производственные результаты – издержки на з/ту работников;
    - бухгалтерский учет выплат осуществляется по настройкам сотрудника, или как задано для расчетов (ввести счета учета премий).

Создание премии – процент от оклада

Чтобы установить определенный % для исчисления выплаты, необходимо:

  1. В разделе «Настройка» перейти к «Показателям расчета зарплаты» и начать создание нового.
  2. Заполнить основные данные:

    - наименование;
    - краткое название;
    - назначение: показатель может распространяться на конкретного сотрудника, подразделение или компанию в целом;
    - периодичность использования – постоянное применение или разовое.

  3. Создаем новое начисление в настройках, указав формулу для определения выплаты.
  4. Перейти в расчет базы, выбрать период и базовые начисления из списка.

Начисление производственной выплаты

Как правило, такие поощрения по итогам периода начисляются одновременно с з/той сотрудников. Для того чтобы ввести их, необходимо:

    1. Изменить перечисление зарплаты работникам, добавив процент премии («Кадры» – «Настройка оплаты труда» – «Изменение оплаты труда»).
    2. Добавить начисление соответствующей премии и указать сумму (или процент).
    3. На вкладке «Зарплата» перейти к начислению.
    4. Создать новое, заполнить основные реквизиты по организации и месяцу. Нажать кнопку «Заполнить» для автоматического расчета зарплаты. Он осуществляется на основе данных табеля учета отработанного в текущем месяце времени.
    5. При заполнении информации, помимо оклада для сотрудника, отдельной строкой высветится размер поощрения. На соответствующих вкладках необходимо проверить НДФЛ и страховые взносы.

      Примечание от автора! В начислении зарплаты и взносов доступна печать расчетного листка по сотруднику.

Скрин расчетного листка

Скрин расчетного листка

Непроизводственные премии

В качестве дополнительной выплаты для стимулирования работников во многих компаниях предусмотрены непроизводственные поощрения – к юбилеям, праздникам и т.д. Они осуществляются из чистой прибыли компании.

Пошаговая инструкция:

  1. Создать новое начисление, указать выплату по отдельному документу.
  2. Выбрать код дохода по НДФЛ – 2003 и исключить выплату из издержек на з/ту сотрудников.
  3. В разделе «Зарплата» перейти к документам «Премии», создать начисление.
  4. Заполнить строки, введя данные по сотруднику, сумму, проверив период начисления.
  5. Внизу страницы указать выплату: в момент перечисления з/ты или межрасчетный период. Проверить все данные и провести.

    Примечание! Из документа создания премии можно распечатать приказ о поощрении сотрудников (или на каждого работника в отдельности).

    Скрин приказа о премировании

    Скрин приказа о премировании

Выплата

Премии по итогам месяца выплачиваются одновременно с зарплатой сотрудников или отдельно. Они могут производиться наличными или на банковскую карточку работника. Все ведомости формируются в специальном разделе «Выплаты».

При создании их необходимо выбрать месяц начисления, текущую дату формирования документа, тип (з/та или отдельная премия). Нажать «Заполнить» для автоматического занесения информации в ведомость.

После проверки сведений нажать «Провести». На основании созданного документа сформировать подтверждение выплаты.

Если премия оформляется отдельно и выплачивается в межрасчетный период, доступно создание ведомости непосредственно из документа начисления.

Бухгалтерский учет

Порядок отображения стимулирующих выплат в бухучете компании зависит от их источника. Начисление премий осуществляется по кредиту 70 счета, на котором проходят все расчеты с сотрудниками в части з/ты в следующей корреспонденции:

  • Дт 20 (23,25,26,28,44) Кт70 – для выплат производственного характера;
  • Дт 91.02 Кт70 – прочие расходы фирмы (непроизводственные);
  • Дт84 Кт70 – перечисления осуществляются из чистой прибыли компании.

Практический пример

ООО «Мотылек» решило поощрить сотрудника за высокие показатели работы, выплатив ему 5 000 руб. (перевод был осуществлен из кассы предприятия наличными средствами).

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

  • Дт44 Кт70:

    5 000 руб. – начислена премия;

  • Дт70 Кт68:

    650 руб. – удержан НДФЛ;

  • Дт44 Кт69.02.7:

    1 100 руб. – взносы на ОПС;

  • Дт44 Кт69.01:

    145 руб. – взносы на социальное страхование;

  • Дт44 Кт69.11:

    10 руб. – страховые взносы от несчастных случаев на производстве;

  • Дт44 Кт69.03.1:

    255 руб. ‒ ФФОМС;

  • Дт70 Кт50:

    4 350 руб. – премия выдана сотруднику.