В зависимости от типа премии (производственные или платеж к особым датам) в 1С ЗУП, редакция 3.1. предусмотрено разграничение начислений в рамках законодательства. Добавление стимулирующей выплаты может осуществляться автоматически с начислением зарплаты работникам либо разовыми платежами.
Чтобы правильно начислить премию в 1С PEG 3.1, необходимо предварительно настроить эту функцию в зависимости от типа выплат. Различают производственные и непроизводственные, для которых предусмотрены разные источники (первые вносятся в расходы по зарплате, перечисления к праздникам учитываются в составе прочих доходов и выплачиваются из чистой прибыли фирмы).
Особенности оформления
Название документа | Форма | Кто подписывает |
---|---|---|
Основание | Приказ о поощрении Т-11 или Т-11а | Руководитель организации и работник |
Подтверждение |
Зависит от способа выплаты – наличными или безналичным перечислением. | Согласно правилам заполнения форм – ответственные лица, работник в случае необходимости |
Дополнительно должен быть утвержден порядок перечислений:
- в трудовом договоре с работником;
- в коллективном договоре;
- в локальных актах компании (например, положении о премировании).
Особое внимание также следует уделить налогу на доходы сотрудников. Все виды премий облагаются НДФЛ. Согласно письму ФНС от 7 августа 2017 г. № СА-4-11/15473@, стимулирующие надбавки имеют разные коды доходов:
- 2002 – производственные, то есть выплачиваемые в зависимости от результатов трудовой деятельности работника;
- 2003 – стимулирующие: к праздничным датам, например, юбилеям.
Производственные премии
Такие выплаты являются дополнительным материальным стимулированием работников и перечисляются на основании результатов их производственной деятельности. К ним относятся различные ежемесячные надбавки, премия по итогам квартала, года, за выполнение важных поручений и т.д.
Примечание! Производственные премии включаются в расходы на оплату труда работников и уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.
Создание платежа в фиксированном размере
Чтобы начислить сумму в 1С ЗУП 3.1, необходимо предварительно проверить настройки программы:
- В главном меню в «Настройках» выбрать «Начисления».
- Просмотреть открывшийся список настроенных платежей. Если в него не включены производственные премии с кодом 2002, необходимо создать новое начисление.
- Заполнить основные строки настройки:
- наименование дохода;
- произвольный код, подходящий по смыслу;
- выбрать из раскрывающегося списка назначений дохода – премия;
- указать периодичность выплаты (ежемесячно, по отдельному документу, итогам нескольких месяцев и т.д.);
- способ начисления: фиксированная сумма (для ввода вручную). - Внизу страницы создания начисления проверить необходимые галочки:
- поддержка нескольких начислений для одного работника;
- включение выплаты в фонд оплаты труда. - Проверить информацию, перейти к настройке налогового и бухучета:
- в части НДФЛ: производственные премии облагаются НДФЛ, код дохода – 2002;
- начисления за производственные результаты – издержки на з/ту работников;
- бухгалтерский учет выплат осуществляется по настройкам сотрудника, или как задано для расчетов (ввести счета учета премий).
Создание премии – процент от оклада
Чтобы установить определенный % для исчисления выплаты, необходимо:
- В разделе «Настройка» перейти к «Показателям расчета зарплаты» и начать создание нового.
- Заполнить основные данные:
- наименование;
- краткое название;
- назначение: показатель может распространяться на конкретного сотрудника, подразделение или компанию в целом;
- периодичность использования – постоянное применение или разовое. - Создаем новое начисление в настройках, указав формулу для определения выплаты.
- Перейти в расчет базы, выбрать период и базовые начисления из списка.
Начисление производственной выплаты
Как правило, такие поощрения по итогам периода начисляются одновременно с з/той сотрудников. Для того чтобы ввести их, необходимо:
- Изменить перечисление зарплаты работникам, добавив процент премии («Кадры» – «Настройка оплаты труда» – «Изменение оплаты труда»).
- Добавить начисление соответствующей премии и указать сумму (или процент).
- На вкладке «Зарплата» перейти к начислению.
- Создать новое, заполнить основные реквизиты по организации и месяцу. Нажать кнопку «Заполнить» для автоматического расчета зарплаты. Он осуществляется на основе данных табеля учета отработанного в текущем месяце времени.
- При заполнении информации, помимо оклада для сотрудника, отдельной строкой высветится размер поощрения. На соответствующих вкладках необходимо проверить НДФЛ и страховые взносы.
Примечание от автора! В начислении зарплаты и взносов доступна печать расчетного листка по сотруднику.
Скрин расчетного листка
Непроизводственные премии
В качестве дополнительной выплаты для стимулирования работников во многих компаниях предусмотрены непроизводственные поощрения – к юбилеям, праздникам и т.д. Они осуществляются из чистой прибыли компании.
Пошаговая инструкция:
- Создать новое начисление, указать выплату по отдельному документу.
- Выбрать код дохода по НДФЛ – 2003 и исключить выплату из издержек на з/ту сотрудников.
- В разделе «Зарплата» перейти к документам «Премии», создать начисление.
- Заполнить строки, введя данные по сотруднику, сумму, проверив период начисления.
- Внизу страницы указать выплату: в момент перечисления з/ты или межрасчетный период. Проверить все данные и провести.
Примечание! Из документа создания премии можно распечатать приказ о поощрении сотрудников (или на каждого работника в отдельности).
Скрин приказа о премировании
Выплата
Премии по итогам месяца выплачиваются одновременно с зарплатой сотрудников или отдельно. Они могут производиться наличными или на банковскую карточку работника. Все ведомости формируются в специальном разделе «Выплаты».
При создании их необходимо выбрать месяц начисления, текущую дату формирования документа, тип (з/та или отдельная премия). Нажать «Заполнить» для автоматического занесения информации в ведомость.
После проверки сведений нажать «Провести». На основании созданного документа сформировать подтверждение выплаты.
Если премия оформляется отдельно и выплачивается в межрасчетный период, доступно создание ведомости непосредственно из документа начисления.
Бухгалтерский учет
Порядок отображения стимулирующих выплат в бухучете компании зависит от их источника. Начисление премий осуществляется по кредиту 70 счета, на котором проходят все расчеты с сотрудниками в части з/ты в следующей корреспонденции:
- Дт 20 (23,25,26,28,44) Кт70 – для выплат производственного характера;
- Дт 91.02 Кт70 – прочие расходы фирмы (непроизводственные);
- Дт84 Кт70 – перечисления осуществляются из чистой прибыли компании.
Практический пример
ООО «Мотылек» решило поощрить сотрудника за высокие показатели работы, выплатив ему 5 000 руб. (перевод был осуществлен из кассы предприятия наличными средствами).
Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:
- Дт44 Кт70:
5 000 руб. – начислена премия;
- Дт70 Кт68:
650 руб. – удержан НДФЛ;
- Дт44 Кт69.02.7:
1 100 руб. – взносы на ОПС;
- Дт44 Кт69.01:
145 руб. – взносы на социальное страхование;
- Дт44 Кт69.11:
10 руб. – страховые взносы от несчастных случаев на производстве;
- Дт44 Кт69.03.1:
255 руб. ‒ ФФОМС;
- Дт70 Кт50:
4 350 руб. – премия выдана сотруднику.