С 2019 г. организаций коснется увеличение ставки НДС до 20%. Однако большее число юридических лиц-экспортеров сможет получить возмещение НДС: порог по сумме уплаченных налогов снижен с 7 до 2 млрд руб. Сокращаются до двух месяцев сроки проведения камеральных проверок. Отменяется налог на движимое имущество организаций. 01.07.2019 завершается переход организаций на использование онлайн-касс. Регистрация ООО онлайн в 2019 г. станет бесплатной, регистрационные документы будут выдаваться в электронной форме.
 

Какие изменения касательно НДС затронут ООО в 2019 г.

Законотворцы подготовили ряд существенных изменений для организаций в 2019 г. Главная новость, которая вызвала наибольшую волну обсуждений, – повышение ставки НДС с 18 до 20%. При этом поправки в НК РФ сохраняют льготную ставку 10% на социально значимые товары (продовольствие, детские товары, некоторые печатные издания, лекарственные средства).

Хорошей новостью станет снижение практически в 3 раза порога суммы совокупно уплаченных налогов для возможности возмещения НДС. Теперь гораздо больше организаций-экспортеров смогут рассчитывать на возмещение налога из бюджета.

Снизились сроки камеральных проверок по НДС: проверка не может длиться дольше двух месяцев. Продление до трех месяцев возможно только при наличии веских оснований или выявлении нарушений.

Покупатели услуг зарубежных IT-организаций, ранее вынужденные выступать налоговыми агентами по НДС по подобным сделкам, теперь будут освобождены от этой обязанности. Поставщики услуг самостоятельно будут уплачивать налог на добавленную стоимость, а российские организации-покупатели смогут получить вычет по НДС.

Рис. 1. Ставка НДС с нового года увеличится

Рис. 1. Ставка НДС с нового года увеличится

Сводные изменения для ООО в 2019 г. по НДС представлены в таблице.

Таблица 1. Изменения касательно НДС с 1 января 2019 г.

Что изменилось

2018 г.

2019 г.

Ставка НДС

18%

20%

Возмещение НДС для экспортеров

Организации, совокупно уплатившие за 3 года налогов на 7 млрд руб.

Организации, совокупно уплатившие за 3 года налогов на 2 млрд руб.

Срок камеральной проверки по НДС

До 3 месяцев.

2 месяца, в случае обнаружения нарушений ‒ 3 месяца.

Вычет по НДС при приобретении услуг у иностранных IT-компаний.

Возможности получить вычет нет (покупатель сам исчисляет и оплачивает НДС по данным сделкам).

Иностранные IT-компании самостоятельно выступают налоговыми агентами. Покупатели получат право на вычет по НДС.

Подробнее о повышении НДС до 20% узнайте в видео:

Какие еще налоговые изменения ожидаются в 2019 г.

Кроме увеличения ставки НДС, в налоговой сфере ожидаются и другие нововведения:

  • отменяется налог на движимое имущество организаций (п.1 ст. 374 НК РФ);
  • декларация по налогу на имущество будет сдаваться по новой форме;
  • в расчете налога на прибыль можно будет учесть расходы на туристические путевки работников по РФ (до 50 тыс. руб. на одного работника).

Важно: с 1 января 2019 г. в силу вступают поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011. Ознакомиться с актуальной редакцией закона можно здесь.

Истекает третий этап перехода ООО на онлайн-кассы

Согласно письму Минфина № 03-01-15/50059 от 18.07.2018, со второго полугодия 2019 г. должен окончательно завершиться перевод организаций всех сфер деятельности и режимов налогообложения на онлайн-кассы. Крайний срок установлен 01.07.2019.

Таблица 2. Какие организации обязаны будут применять онлайн-кассы в 2019 г.

С 01.07.2018

С 01.07.2019

1

ООО на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита.

ООО на ЕНВД вне сферы розничной торговли и общепита.

2

Осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа.

Оказывающие услуги населению.

3

С наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами.

Рис. 3. С 2019 г. все организации обязаны использовать онлайн-кассы

Рис. 3. С 2019 г. все организации обязаны использовать онлайн-кассы

Порог предельного дохода для расчета страховых взносов могут отменить

Ставки по страховым платежам в 2019 г. останутся на прежнем уровне – совокупно 30%:

  • ПФР ‒ 22%;
  • ОМС ‒ 5,1%;
  • соцстрахование ‒ 2,9%.

Льготная 30% ставка признана Правительством бессрочной, и на указанном уровне платежи будут производиться и в последующие годы: принято решение и в дальнейшем ее не изменять.

Не решенным пока остался вопрос об отмене предельной суммы дохода работника, выше которой он облагается по сниженной (10% ‒ для взносов в ПФР) или нулевой ставке (для взносов по соцстрахованию). Предложение об отмене порогового значения находится на рассмотрении Госдумы.

Таблица 3. Предельная сумма дохода работника для применения стандартных ставок

Год

2018 г.

2019 г.

ПФР

1 021 000 руб.

на рассмотрении

Соцстрахование

815 000 руб.

на рассмотрении

Регистрационные документы ООО в 2019 г. выдаются в электронной форме

Не все предприниматели, планирующие открыть ООО в 2019 г., в курсе, что еще с 29 апреля 2018 г. в РФ начали действовать новые правила государственной регистрации юридических лиц, утвержденные Законом № 312-ФЗ от 30.10.2017. Документы о госрегистрации теперь выдаются в электронном виде. Это касается таких документов, как:

  • устав или изменения к нему с отметкой ИФНС;
  • свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
  • лист записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
  • решение о приостановлении регистрации или отказе в ней.

Примечание: бумажные варианты можно получить по запросу, который пишется в свободной форме.

Рис. 4. Регистрационные документы в бумажном виде можно получить по запросу

Рис. 4. Регистрационные документы в бумажном виде можно получить по запросу

Регистрация ООО онлайн станет бесплатной

Закон № 234-ФЗ от 29.07.2018 снимает с 2019 г. обязанность уплаты госпошлины при подаче документов на регистрацию юридических лиц в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Теперь регистрация фирмы через интернет станет бесплатной. Соответствующие поправки внесены в ст. 333.35 НК РФ.

Рис. 5. Регистрация ООО через интернет с 2019 г. станет бесплатной

Рис. 5. Регистрация ООО через интернет с 2019 г. станет бесплатной

Это даст возможность предпринимателям немного сэкономить (ст. 333.33 НК РФ):

  • при госрегистрации юридического лица — 4 000 руб.;
  • при внесении изменений в учредительные документы или ликвидации (кроме банкротства) — 800 руб.