Своевременно подготовить отчет и сдать его в установленные сроки просто. Главное систематизировать контрольные даты и вовремя вносить платежи, так как одной из мер воздействия является блокировка расчетного счета, что негативно отразится на ведении деятельности.
Сдача бухгалтерской отчетности на УСН
Срок предоставления отчетности
Бухгалтерскую отчетность, в зависимости от регламентированных сроков, сдают с учетом переноса с выходных дней. В 2019 году также много праздничных дней, поэтому при попадании срока на один из них сдачу перенесут на первый рабочий день. У бухгалтера будет больше времени для подготовки и отправления отчетов. Рассмотрим принципиальные изменения в сдаче бухгалтерской отчетности на УСН с учетом изменений, вступивших в силу 1 августа 2018 года.
Наименование отчета | Дата представления по закону в 2019 году |
---|---|
Декларации: |
|
УСН | ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля |
Налог на имущество | 1 апреля |
Транспортный налог | 1 февраля |
Земельный налог | 1 февраля |
Прибыль | 28 марта |
ЕНВД за 4 квартал | 21 января |
НДС за 4 квартал | 25 января |
Бухгалтерская отчетность | 1 апреля |
СЗВ-М за декабрь 2018 | 15 января |
6-НДФЛ | 1 апреля |
4-ФСС | 25 января – в электронном виде, 21 января – на бумажном носителе |
2-НДФЛ | 1 апреля – признаки 1 и 3 |
| 1 марта – признаки 2 и 4 |
Расчет по страховым взносам | 30 января |
СЗВ-стаж | 1 марта |
Сведения о среднесписочной численности | 21 января |
ВАЖНО: За 2018 год утвержден упрощенный порядок предоставления отчетности – сдавать декларацию по УСН не нужно ИП и юридическим лицам, которые весь год использовали онлайн-кассы и налоговой базой являются «Доходы».
Статья 346.23 НК регламентирует иные сроки для предоставления декларации, а именно до 25 числа месяца, следующего за наступлением событий:
- при окончании ведения деятельности на УСН;
- если было утрачено право на применение системы налогообложения.
Вид отчета | Срок сдачи | |||
---|---|---|---|---|
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |
Декларации: |
|
|
|
|
УСН |
|
|
| ООО – 01.04.2020, ИП – 30.04.2020 |
Налог на имущество | 30.04 | 30.07 | 30.10 | 30.04.2020 |
Транспортный налог |
|
|
| 03.02.2020 |
Земельный налог |
|
|
| 03.02.2020 |
Прибыль | 29.04 | 29.07 | 28.10 | 30.03.2020 |
ЕНВД | 22.04 | 22.07 | 21.10 | 20.01.2020 |
НДС | 25.04 | 25.07 | 25.10 | 27.01.2020 |
Бухгалтерская отчетность |
|
|
| 01.04.2020 |
СЗВ-М | 15.02. 15.03 15.04 | 15.05 17.06 15.07 | 15.08 16.09 15.10 | 15.11 16.12 15.01.2020 |
6-НДФЛ | 30.04 | 31.07 | 31.10 | 01.04.2020 |
4-ФСС на бумаге | 22.04 | 22.07 | 21.10 | 20.01.2020 |
4-ФСС в электронной форме | 25.04 | 25.07 | 25.10 | 27.01.2020 |
2-НДФЛ |
|
|
| 01.04.2020 |
СЗВ-стаж |
|
|
| 02.03.2020 |
Сведения о среднесписочной численности |
|
|
| 20.01.2020 |
Особенности расчета и перечисления платежей
При переводе средств в ФНС нужно обратить внимание на отдельные аспекты:
- При оплате налога на прибыль с выручки КБК 182 105 010 110 110 00110, а с доходов за вычетом расходов 182 105 010 210 110 00110. Если ООО по итогам деятельности получило убыток, НК регламентирует перечислить 1% от всех поступлений на счет.
- Бухгалтерская отчетность при наличии 100 наемных сотрудников или менее включает в себя баланс и отчет о финансовых результатах. Для организаций с прибылью от 800 млн рублей и количеством работников более 100 человек дополнительно к отчету нужно сдавать отчет об изменении капитала, сведения о движении денежных средств, отчет о целевом расходовании денег и пояснения к отчетности в текстовой или табличной форме.
- Садоводческие товарищества (СНТ) относятся в большинстве своем к некоммерческим организациям (НКО) и в состав отчетности включают баланс и отчет о целевом использовании средств. Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, она обязана сдать отчет о финансовых результатах.
Учет в Книге доходов и расходов
В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность. Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей.
В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.
Требования к заполнению книги учета доходов и расходов:
- Новый документ каждый календарный год.
- Данные фиксируются накопительным итогом.
- Отражается информация о денежных средствах, поступивших в кассу или на расчетный счет или выданных.
- Заполнять можно ручным или машинописным способом.
- Суммы отражаются в рублях и копейках.
- В конце года Книга учета с электронного носителя переносится на бумажный.
- Бумажный экземпляр должен быть пронумерован, сшит, заверен печатью и подписью руководителя компании или ИП.
- Выявленные ошибки в рукописном варианте зачеркиваются, а рядом пишется верный показатель. С изменениями нужно поставить подпись и расшифровку лица, которое согласовало их отражение в Книге.
В книге учета предусмотрено 4 основных раздела. В первом отражают все сведения о доходах и расходах. Второй описывает расходы на покупку основных средств и нематериальных активов. В третьем – фиксируются суммы убытков предыдущих периодов для уменьшения на их величину доходов нынешнего года. Второй и третий разделы ведут только при объекте «Доходы минус расходы».
ВАЖНО: С 1 января 2018 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области.
Штрафы за отчетность по УСН
За несвоевременное предоставление отчетности и некорректную информацию в них предусмотрены санкции, которые увеличат расходы собственника бизнеса.
Тип отчета | Сумма штрафа | Блокирование расчетного счета |
---|---|---|
Бухгалтерская отчетность, расчет по налогу | 200 руб. за каждый документ | Нет |
Декларация по налогу и взносам, 4-ФСС | 5% от недополученной в бюджет суммы | Да |
6-НДФЛ | 1 000 рублей за 30 дней после отчетной даты | Да |
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ | 500 рублей за человека | Нет |
Сроки уплаты налогов и взносов в 2019 году
После окончания каждого квартала не позднее 25 числа следующего за ним месяца нужно оплатить авансовые платежи по налогу. Для удобства ознакомления все сведения собраны в таблицу.
Дата оплаты | Наименование платежа |
---|---|
1 апреля | Взносы на пенсионное и медицинское страхование за 1 квартал 2019 года |
25 апреля | Авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2019 |
30 апреля | Налог УСН за 2018 год |
1 июля | Взносы на пенсионное и медицинское страхование за 2 квартала года, в том числе % в ПФР, если по итогам 2018 года сумма дохода превысила 300 000 рублей |
25 июля | Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие |
1 октября | Взносы за пенсионное и медицинское страхование за 3 квартал |
25 октября | Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев |
31 декабря | Оплатить взносы за страхование по итогам 4 квартала |
Видео: