Сбытовая схема оптимизации налогообложения: реализация выпускаемой продукции идет через посредника, находящегося на специальном режиме налогообложения, который приобретает продукцию по пониженным ценам, затем перепродает по рыночным.
 

Суть сбытовой схемы оптимизации налогов заключается в следующем: реализация выпускаемой продукции идет через посредника, находящегося на специальном режиме налогообложения (как правило это индивидуальный предприниматель), который приобретает продукцию по пониженным ценам, затем перепродает по рыночным.

Пример сбытовой схемы уменьшения налогов

  • Вид деятельности: Производство шпальной продукции
  • Организационная форма: Компания зарегистрирована как Общество с ограниченной ответственностью
  • Система налогообложения: Фирма находится на общей системе налогообложения.

Сумма уплаченных налогов:

Выручка, за год, тыс. руб.

120 000

Себестоимость, тыс. руб.

60 000

Общие расходы, тыс. руб.

30 000

Прибыль до налогообложения

30 000

Налог на прибыль (20 %)

6 000

Чистая прибыль, тыс. руб.

24 000

Для снижения суммы уплачиваемого налога на прибыль, компании предложена следующая схема оптимизации налогообложения:

Реализация выпускаемой продукции, производиться по сниженным ценам, через Индивидуального предпринимателя, находящегося на льготном режиме налогообложения 3 НДФЛ, размер налога на прибыль, 13%

Размер налога на прибыль после применения оптимизации налогообложения

Компания-производитель:

Выручка, за год, тыс. руб.

96 000

Себестоимость, тыс. руб.

60 000

Общие расходы, тыс. руб.

30 000

Прибыль до налогообложения

6 000

Налог на прибыль (20 %)

780

Чистая прибыль, тыс. руб.

5 220

Компания – посредник

Выручка, за год, тыс. руб.

120 000

Себестоимость, тыс. руб.

96 000

Общие расходы, тыс. руб.

500

Прибыль до налогообложения

4 320

Налог на прибыль (13%)

23 500

Чистая прибыль, тыс. руб.

3 055

Чистая прибыль, тыс. руб.

20 445

Итого, налог на прибыль по двум компаниям: 3 835 тыс. руб.

В результате проведенной оптимизации налогообложения, чистая прибыль после налогообложения составила 25 665 тысяч рублей, что на 6,9 % больше, чем до оптимизации. Рост чистой прибыли связан со снижением расходов на уплату налога на прибыль на 2 165 тысяч рублей.

Применение данной схемы, полностью законно, экономия происходит за счет разницы в ставках налога на прибыль, так на льготном режиме налогообложения 3 НДФЛ размер налога на прибыль составляет 13%, а на общей системе налогообложения налог на прибыль составляет 20%.

Важный момент: При применение сбытовой схемы оптимизации налогообложения, важно часть прибыли, оставлять на компании производителе, чтобы у налоговой было меньше вопросов.