Деятельность шиномонтажной мастерской подходит под режим налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.


Подробно разберем вопрос о том какие налоги платит бизнесмен, владеющей шиномонтажем, как расчитывается налоги и разберем конкретный пример подсчета суммы для уплаты.

Какие налоги выплачивает хозяин шиномонтажки?

ЕНВД является специальным (льготным) режимом налогообложения, налоговый учет ведется в упрощенном в виде, практически не требуется иметь в штате бухгалтера. При нахождении на ЕНВД оптимально передать ведение бухгалтерского и налогового учета в специализированные бухгалтерские фирмы, либо вести самостоятельно.

Предприниматель (в нашем случае бизнесмен, владеющий мастерской по ремонту шин), находящийся на ЕНВД выплачивает следующие налоги:

  • Налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • Социальные отчисления с ФОТа работников
  • Налог на доходы физических лиц

При нахождении на ЕНВД предприятие освобождается от уплаты прочих налогов. Сумма налога на вмененный налог рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка

  • Физическим показателем для шиномонтажа является количество работников, включая предпринимателя.
  • Базовая доходность устанавливается Налоговым Кодексом для каждого вида деятельности.
  • К1 - устанавливаемый (Минэкономразвития РФ) на календарный год коэффициент-дефлятор..
  • К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
  • Налоговая ставка ЕНВД: 15%

Важный момент: Сумма единого налога уменьшается на размер произведенных социальных отчислений, при этом сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 50%.

Далее на конкретном примере разберем, как рассчитать сумма налога на вмененный доход.

Пример расчета ЕНВД для существующей шиномонтажной мастерской

  • Вид деятельности: Шиномонтажная организация.
  • Месторасположение: г. Смоленск
  • Численность персонала: 6 человек
  • Социальные отчисления: 29 000 рублей
  • Базовая доходность: 12 000 рублей
  • Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
  • Коэффициент К2 на 2012 г.: 1 (т.е. 200%)

1. Рассчитаем размер налогооблагаемой базы:

6 работников * 12 000 руб. * 1,4942 * 2 = 215 165 руб.

2. Рассчитываем размер вмененного налога:

215 165 руб. * 15 % = 32 275 руб.

3. Уменьшаем сумму налога на размер социальных отчислений:

Социальные отчисления за месяц составили 29 000 руб., но так как сумму налога можно уменьшить не более, чем на 50 % от размера исчисленного налога, то размер налога уменьшаем на 50 %

32 275 /2 = 16 136 руб.

Сумма налога к уплате за отчетный квартал 16 136 рублей.

Сроки сдачи налоговой декларации на ЕНВД:
Отчетный период 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Срок сдачи До 20 апреля До 20 июля До 20 октября До 20 января