Налоговый учет при организации фирмы по перевозке пассажиров

1 ответ 1185 katyska96 1 год назад

Интересует организация деятельности по перевозке пассажиров такси.

  1.  Налоги. Какие, кому, сколько. Налоговые каникулы касаются или нет?
  2. Как легально работать но при этом не трудоустраивать водителей, если трудоустроить двоих сколько платить и куда?  
  3.  Отчетность что вести? (журнал книга) какой отчет кому  и когда сдавать?

Спасибо.

Комментировать вопрос
Сохранить в соцсети:

Ответы

Ответ №1 Наталья Васильева: 12/05/2016

1. При ведении деятельности по перевозке пассажиров легковым автотранспортом (такси) организация может выбрать одну из трех систем налогообложения: Общую (ОСН), Упрощенную (УСН) или Вмененную (ЕНВД).

Общая система налогообложения предполагает уплату:

* НДС – 18 % (платится по итогам квартала, в срок не позднее 25 дней с окончания квартала единым платежом или до 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным периодом. Например, за 1 квартал НДС может быть уплачен до 25 апреля всей суммой или до 25 апреля, 25 мая и 25 июня по 1/3 суммы налога к уплате каждый месяц);

* Налога на прибыль – 20 % (платится раз в год - до 28 марта. В течение года налогоплательщик обязан уплачивать авансы в зависимости от выбранного способа: ежеквартально или ежемесячно, в срок не позднее 28 дней с окончания отчетного периода);

* Транспортного налога (далее ТН) – ставка определяется властями региона (уплачивается в срок, установленный законами субъекта РФ, но не ранее 1 февраля. Срок уплаты авансов также определяется правовым актом региональных властей).

Упрощенная система налогообложения предполагает уплату:·  

      

* Единого налога (заменяющего НДС и налог на прибыль) в размере:

15 % - если объект налогообложения «доходы» (учитываются только доходы, вне зависимости от размера расходов);

6 % - если объект «доходы минус расходы» (доходы уменьшаются на расходы, перечень которых определен НК РФ);       

* ТН (порядок и сроки уплаты которого, как и на ОСН, определяются региональными властями).

Применение УСН имеет ограничения по численности сотрудников (не более ста), выручке (не более 79, 74 млн. руб. за год) и стоимости основных средств (не более ста миллионов рублей).

В течение года организации обязаны уплачивать авансовые платежи (по итогам каждого квартала, в срок не позднее 25 дней с его окончания), а по итогам года должны уплатить налог (за вычетом уплаченных ранее авансов).

Срок уплаты годового налога – до 31 марта следующего года (за отчетным).

На ЕНВД организация уплачивает: 

     

 * Единый налог (заменяющий НДС и налог на прибыль) по ставке 15%;

       

* ТН.

ЕНВД может применяться только в случае, если он введен на территории где ведется деятельность, а также, если количество автотранспортных средств не превышает 20. Также ограничения

установлены по численности сотрудников (не более 100 человек).

Налог платится по итогам каждого квартала - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, для организации, имеющей небольшой парк такси, наиболее оптимальной системой налогообложения будет УСН или ЕНВД, для крупной компании (с большим парком а/м) - ОСН.

Налоговые каникулы для данного вида деятельности законодательством не предусмотрены.

2. При наличии наемных сотрудников организация обязана уплачивать с доходов, уплаченных своим работникам:

       

* НДФЛ - 13% (подлежит перечислению в бюджет ежемесячно);

      

* Страховые взносы в ПФР (22%), ФОМС (5,1%), ФСС (2,9%). Взносы уплачиваются каждый месяц до15 числа.

3. Состав отчетности зависит напрямую от применяемой системы налогообложения и наличия наемного персонала.

Организации на ОСН обязаны вести полный бухгалтерский учет, на УСН и ЕНВД – упрощенный.

На ОСН организация должна сдавать следующую отчетность:·        

По НДС –ежеквартально (в срок до 25 числа месяца, идущего за отчетным);

      

По налогу на прибыль – ежеквартально (в срок, не позднее 28 дней с окончания квартала) и ежегодно (в срок до 28 марта);

       

По ТН – ежегодно (до1 февраля года, следующего за отчетным).

Также организация обязана вести:  

     

* Регистры налогового и аналитического учета;·        

* Бухгалтерскую отчетность (полную – если организация крупная и упрощенную если компания субъект малого предпринимательства).

На УСН организация сдает декларации в ИФНС:·        

по УСН – ежегодно (не позднее 31 марта);

      

по ТН – ежегодно.

Также организация должна вести бухгалтерскую отчетность (в упрощенной форме, состоящую из баланса и отчета о прибылях и убытках) и КУДИР (книгу учета доходов и расходов).

На ЕНВД компания сдает:·        

Декларацию по ЕНВД – ежеквартально - до 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом;

       

Декларацию по ТН.

Также, как и на УСН плательщики ЕНВД ведут упрощенный бухучет. Бухотчетность сдается раз в год до 31 марта в ИФНС и Росстат.

Вне зависимости от системы обложения все компании, имеющие сотрудников, обязаны сдавать:

В ИФНС·        

* Сведения о среднесписочной численности сотрудников – (до 20 января каждого года);·        

* Справки 2-НДФЛ (ежегодно до 1 апреля);·        

* Расчет 6-НДФЛ (ежеквартально до окончания месяца, следующего за прошедшим кварталом).

ПФР и ФСС·        

* Расчет РСВ- 1 (ежеквартально - до 20 числа при сдаче бумажного отчета и до 15 числа при сдаче расчетА в электронной форме);·        

* Отчет СЗВ-М (ежемесячно, до 10 числа каждого месяца);·        

* Отчет 4-ФСС (Ежеквартально, до 25 числа для электронной формы сдачи и до 15 числа для сдачи на бумаге).

Комментировать ответ

Дайте свой ответ

Тута пусто
  • или ответить указав ваш e-mail*: Правильно укажите емейл