Аккредитив – это условное обязательство банка осуществлять по просьбе клиента выплаты физическим лицам и организациям за его счет в пределах той суммы и условий, которые были оговорены заранее.
Аккредитив – это операция, которая производится между одним или несколькими финансовыми организациями в безналичной форме. Основанием для операции служит специализированное заявление, которое оформляется по установленной форме и подается покупателем в пользу поставщика услуги или товара. Участвующими сторонами могут быть только физические, только юридические или и физические, и юридические лица.
Что такое аккредитив простым языком? Это очень удобная форма взаимодействия, которую, впрочем, редко используют из-за ее сложности. Аккредитив представляет собой форму расчетов, которая гарантирует платеж для поставщика и выполнение условий договора для покупателя. После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.
Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней. При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.
Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве – на видео ниже.
Что такое аккредитив: особенности банковской услуги
Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена. ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.
Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.
Схема расчетов
Участники расчетов:
- клиент банка, который использует услугу открытия аккредитива;
- банк-эмитент, или организация, которая берет на себя обязательства по открытию;
- банк-исполнитель – организация, производящая выплаты;
- физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывался аккредитив.
Рисунок 1. Схема расчетов
Схема аккредитива довольно проста. Она включает в себя несколько обязательных этапов:
- На первоначальном этапе покупатель и продавец заключают между собой договор о поставке продукции или предоставлении услуги.
- Покупатель обращается в банк, где оформляет заявление на открытие аккредитива. Заявление оформляется по установленной форме.
- Банк-эмитент оповещает банк, в котором обслуживается продавец об открытии на его имя.
- Банк-исполнитель, в свою очередь, оповещает продавца.
- Продавец осуществляет поставку товара или предоставляет услугу.
- Продавец извещает банк-исполнитель о том, что его обязательства перед покупателем были исполнены.
- Банк-исполнитель производит оплату в пользу продавца в оговоренном размере.
- Банк-исполнитель документально оповещает банк-эмитент об выплате продавцу.
- Банк-эмитент, в свою очередь, компенсирует выплату банка-исполнителя.
- Документы о расчетах передаются покупателю.
- Покупатель изучает документацию и подписывает соглашение на выплату денежных средств банку-эмитенту.
- Снятие денежных средств со счета покупателя и зачисление их в пользу банка.
Услуга оказывается банком-эмитентом на основании заявления, составляя договор на бланке формы 0401063. Этот документ гарантирует поставщику, что товар или услуга будет оплачен в оговоренные сроки. Денежные средства покупателя могут быть предоставлены не в конце алгоритма, они могут быть депонированы предварительно.
Договор: составление, условия, форма
Грамотно составленный договор включает в себя следующие пункты:
- наименования банков, сотрудничающих организаций или ФИО и паспортные данные физических лиц;
- сумма аккредитивной выплаты за предоставленные услуги или продукцию;
- аккредитивная форма расчетов – безналичная или использование наличных средств не допускается;
- способы извещения участников договора;
- срок, в течение которого действует договор. В течение этого периода должны быть выполнены условия соглашения между покупателем и продавцом, произведена оплата, поданы все документы;
- ответственность сторон, которая последует в результате невыполнения обязательств в соответствии с настоящим законодательством.
Рисунок 2. Бланк
Стандартный перечень условий, указанный выше, может быть дополнен дополнениями по поводу порядка проведения расчетов. Например, могут быть использованы не полный платеж, а долевые выплаты. Аккредитив может быть оформлен для оплаты одному физическому лицу или организации. Однако, лицо, с помощью средств которого будет осуществлена выплата может быть изменено, если это указано в договоре – возможность акцепта.
Виды аккредитива
При использовании подобной формы взаиморасчетов очень важным моментом является подбор подходящей разновидности аккредитива. Любые разновидности открываются финансовыми организациями, при этом, тип указывается в соглашении. Типы прописаны в Положении ЦБ РФ:
- По типу расчетов финансовых организаций - покрытый и непокрытый. В первом случае банк-эмитент осуществляет денежные выплаты за счет средств своего клиента в пользу банка исполнителя на весь срок действия соглашения. Во втором перечисление денежных средств от одной финансовой организации в пользу другой не выполняется. При этом, банк-исполнитель получает возможность списания средств в пределах оговоренной суммы, после чего это компенсируется банком-эмитентом.
- По возможности отзыва – отзывной и безотзывной. В первом случае форма взаимодействия может быть изменена или отклонена без предварительно согласования с противоположной стороной, во втором – только с согласованием.
- Подтвержденный или неподтвержденный. В первом случае возможны выплаты без согласования с банком-эмитентом и получения средств от него.
Правовое регулирование
Аккредитивное соглашение четко регламентируется настоящим законодательством Российской Федерации и составляется по правилам, прописанным в нормативных документах Центрального Банка Российской Федерации в том случае, если договор составляется между отечественными организациями или резидентами РФ.
Во внимание в обязательном порядке принимаются следующие нормативные акты:
- статьи ГК РФ с 867 по 873, которые регламентируют безналичные расчеты по аккредитиву;
- «Положение о осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ», принятое Центробанком от 01.04.2003;
- «Положение о безналичных расчетах», установленное Центральным Банком России 03.10.2012.
Стоит учитывать, что организация, в пользу которой оформляется аккредитивный платеж имеет право отказаться от подобной формы расчетов.