Закон допускает несколько целей, на которые разрешается снимать деньги со счета ООО: выплата зарплаты, выплата дивидендов, выдача в подотчет, выдача займов. Существуют и нелегальные схемы вывода наличности: вывод через посредника или фиктивное оказание услуг. За подобными операциями следит Росфинмониторинг и ФНС РФ. При подозрении в незаконном обналичивании средств счет ООО может быть заблокирован, а сама организация внесена в «черный список» Центробанка РФ. Участникам незаконного обналичивания грозит штраф, а в ряде случаев –уголовная ответственность.


На какие цели можно законно снимать наличность со счета ООО

Государство уже давно ведет борьбу с так называемым «отмыванием денег». Поэтому всем операциям, связанным с движением наличности, уделяется особое внимание. Закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 жестко регламентирует процедуру снятия денег с расчетных счетов ООО.

По закону, организациям в форме общества с ограниченной ответственностью разрешается вывести деньги со счета на следующие цели:

  • выплату зарплаты;
  • выплату дивидендов;
  • выдачу займов;
  • выдачу в подотчет на нужды организации.
Рис. 1. Движение наличности в организациях контролируется законом

Рис. 1. Движение наличности в организациях контролируется законом

Примечание: О том, где выгодно открыть расчетный счет для ООО, узнайте здесь.

Как документально оформить снятие наличности?

Для снятия средств со счета необходимо завести банковскую чековую книжку. Она представляет собой сброшюрованные чеки (25 или 50 штук). Каждый чек состоит из двух частей: самого чека, который передается в банк, и корешка, который остается у получателя денег. Для получения книжки организация должна подать в банк письменное заявление.

Заполнение чека регламентируется банком, однако основные правила следующие:

  • чек заполняется вручную шариковой ручкой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета, без исправлений;
  • сумма к выдаче указывается цифрами и прописью, заполнение должно идти с начала строки, без свободных мест;
  • незаполненные строки прочеркиваются двойной чертой;
  • заверять чек имеют право те лица, чьи подписи есть в банковской карточке с образцами подписей;
  • на оборотной стороне чека обязательно заполняется цель получения наличности и паспортные данные получателя.

Чек передается кассиру банка, а корешок остается у представителя организации, получившего наличность. Затем корешок нужно передать в кассу организации.

Рис. 2. Чек заполняется вручную

Рис. 2. Чек заполняется вручную

Внимание: в Указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 прописаны правила обналичивания денежных средств.

Руководству ООО нельзя использовать средства компании на собственные нужды. Расход снятых наличных средств контролируется законом: использовать их необходимо только по целевому назначению, исключительно на нужды организации, и иметь возможность подтвердить этот расход документально. Немного проще в этом плане ООО, применяющим УСН 6% ‒ здесь контролирующие органы волнуют, главным образом, доходы организации, а не ее расходы. Ведь именно с доходов в данном случае уплачиваются налоги.

Внимание: о том, как законно расходовать наличность, можно узнать из Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.

Легальные способы вывода средств со счета

Собственникам бизнеса зачастую требуются наличные средства для личных нужд. И здесь возникает вопрос, как же изъять средства со счета компании и не нарушить закон? Легально можно обналичивать средства только на вышеупомянутые цели. Однако необходимо соблюсти некоторые нюансы.

Так, получить деньги под отчет собственник не может, это может сделать только штатный сотрудник (например, директор). Однако, если собственник и директор – одно лицо, или же собственник числится в организации на какой-либо должности, получение денег в подотчет возможно, как и снятие наличных на выплату зарплаты.

Материал в тему: Бухгалтерские проводки по выдаче зарплаты.

Практикуется и способ оформления займа у организации. Для этого между физ. лицом и ООО подписывается договор (гл. 42 ГК РФ). Для получения займа физ. лицу не обязательно быть штатным сотрудником. Однако такой займ необходимо своевременно возвращать. Сроки возврата должны быть зафиксированы в договоре. В этом случае данная процедура не вызовет подозрений у налоговиков.

Наибольшей популярностью пользуется способ вывода средств в виде дивидендов.

Примечание: о том, какими проводками оформляется учет дивидендов, узнайте здесь.

Законом не возбраняется получать их наличными. Выплаты можно производить ежеквартально или единовременно по итогам года.

Важно: ограничения на выплату дивидендов содержатся в законе № 14-ФЗ от 08.02.1998.

Рис. 3. Дивиденды можно получить наличными

Рис. 3. Дивиденды можно получить наличными

Несмотря на то, что эти способы обналичивания вполне законны, есть у них и недостатки:

  • зарплата и дивиденды облагаются 13% НДФЛ;
  • с зарплаты придется дополнительно уплатить страховые взносы;
  • регулярная выдача подотчетных сумм вызывает подозрение у налоговиков.

Если под видом расходов на нужды организации приобретались какие-либо товары (для личных целей), то формально эти ценности должны числиться на балансе организации. Бдительный сотрудник налоговой службы может потребовать предъявить учтенные ТМЦ. Если же организация этого сделать не сможет, суммы на их покупку будут исключены из расходов, а кроме того, будет доначислен налог на прибыль.

Какими незаконными способами обналичивания пользуются недобросовестные организации

Существуют и нелегальные схемы вывода средств, использование которых влечет значительный риск для организации. Применяются такие способы, как:

  • вывод средств через организации, занимающиеся обналичиванием денег;
  • оказание фиктивных управленческих услуг;
  • оказание фиктивных транспортных услуг.

Суть всех этих способов заключается в одном: оформляется фиктивный договор, по которому производится оплата по счету, затем часть средств возвращается собственнику ООО наличными. Зачастую второй стороной договора выступает ИП, которому гораздо проще со своей стороны обналичить средства со счета.

Подобные операции весьма рискованны и при попадании в поле зрения налоговой службы могут повлечь за собой крайне неприятные последствия.

Подробнее об опасности обналичивания через транспортные организации смотрите в видео:

Кто контролирует снятие наличных со счетов ООО?

Закон обязывает банки второго уровня следить за всеми операциями по банковским счетам. Причем они обязаны не только мониторить все операции, но и сообщать в Росфинмониторинг о подозрительных движениях по счету.

Росфинмониторинг формирует «черный список» подозрительных компаний и передает его в ЦБ РФ. Центробанк затем передает список во все остальные банки. Компаниям, угодившим в черный список, обеспечены трудности с получением банковского обслуживания. Большинство банков предпочитает не рисковать лицензией и отказывает проштрафившейся организации в обслуживании. Снятие наличных считается особо подозрительной операцией в глазах банка. Кроме Росфинмониторинга, такими сделками интересуется и ФНС РФ.

Чтобы снизить риск блокировки счета или попадания в черный список, организации желательно следить, чтобы наличными снималось не более 1/3 оборота денег по счету. Также нежелательно снимать деньги в тот же день, как они поступили на счет, – разумнее будет подождать около недели, чтобы не вызвать подозрений в отмывании средств.

Чем грозит нарушение порядка движения наличности в организации?

За несоблюдение Указаний ЦБ РФ компаниям грозит штраф, а если обналичивание привело к уменьшению суммы уплачиваемых налогов, может наступить и уголовная ответственность.

Суть нарушения

Основание для взыскания

Штраф для физ.лиц и должностных лиц

Штраф для юр.лиц

Нарушен порядок выдачи подотчетных сумм

Указание ЦБ № 3210-У

4 000-5 000 руб.

40 000-50 000 руб.

Уменьшение налогооблагаемой базы (уклонение от уплаты налогов)

ст. 198 УК РФ

100 000-500 000 руб.

100 000-500 000 руб.