С 1 января 2019 ставка самого собираемого налога будет взиматься в размере 20%. Последствия коснуться всех. Цель принятия закона обеспечения указов президента, однако, их реализация ляжет на плечи конечных потребителей. Размер дополнительных расходов зависит от вида товаров и услуг, которыми пользуются, однако минимальная нагрузка на бюджет в месяц составит не менее 2,8% от общей стоимости продуктов.

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов

Изменения в налоговой системе с целью увеличения доходов в бюджет не обошли НДС, так как по прогнозам экспертов только его незначительное увеличение сможет принести более 600 млрд. рублей.

Принятие закона

Повышение НДС  в 2019 году с 18 до 20% будет, закон уже принят. Окончательное чтение прошло 24 июля 2018 года в Государственной думе. Финансово-экономическое обоснование обещает 620 млрд. рублей в год дополнительных доходов.

Ставка 18% была утверждена с 2004 года, когда ее понижение на 2 пункта утвердило действующее на тот момент Правительство.

Вся стадия рассмотрения заняла не больше двух месяцев, ведь о последствиях задумаются гораздо позже. Подробно порядок приятия изложен на сайте парламента http://sozd.parliament.gov.ru/bill/489169-7.

Цель изменений

НДС является федеральным налогом и основная его задача – пополнение бюджета для обеспечения средств к реализации указов Президента. После утверждения распоряжений в мае 2018 года по предварительным оценкам финансирования может не хватить. Таким образом, для чего повышают НДС понятно, только не всеми плательщиками принято.

На этапе рассмотрении законопроекта были предложения по увеличению ставок других налогов, отмене льгот для неплательщиков НДС, повышение ставки для социальных и детских товаров. Однако, чтобы уменьшить нагрузку на потребителей, которые будут приобретать товары дороже, в Правительстве решили повысить НДС до 20%, но сохранить девствующие льготы на продукты, детские и медицинские товары, авиаперевозки.

Прогноз роста цен

На значимые товары для общества НДС остается неизменный 10%, значит макароны, мясо, молоко, рыба, масло, крупы, сахар, хлеб и другие. Но цена на них возрастет из-за стоимости хранения и доставки – услуг, которые не подлежат применению льготной ставки.

При использовании ставки 0% рост тоже будет из-за сопутствующих услуг по аренде, даже из-за роста зарплаты, которую повысят в связи с изменением МРОТ.

Таблица 1. Пример расчета цены с повышенным налогом

Показатель

Ставка налога, %

Цена с НДС, руб.

Сумма налога, руб.

Цена без налога, руб.

Цена до повышения налога

18

118

118х18/118=18

100

Покупатель согласен платить больше

20

120

120х20/120=20

100

Клиент отказался оплачивать дороже

20

118

118х20/120=19,67

98,33

ВАЖНО: Если клиент не захочет покупать товар дороже, продавцу придется терять выручку 1,67 с каждой единицы. В остальном цена увеличится на 2% на каждом этапе ее производственного цикла. Средний рост с учетом всех дополнительных факторов приведет к повышению от 4,2 до 8%.

Стоимость ЖКХ

Ежегодная индексация тарифов 1 июля в среднем уже несколько лет не превышает 4%. В связи с увеличением НДС в Минстрой поступило обращение от организаций ЖКХ о необходимости проведения дополнительной индексации 1 января, иначе в отрасли будут за 6 месяцев убытки не менее 45 млрд. рублей.

Корректировка тарифов зависит от уровня инфляции. Если в январе будет их повышение, то в июле 2019 года увеличение должно быть меньше. Например, в январе увеличат на 2,5%, в размере ожидаемой инфляции, значит на июль останется не более 1,5. При росте инфляции выше прогнозируемого ЦБ значения возможно общее увеличение будет около 5%.

Позиция Министерства экономического развития, которые против двойной индексации понята. В 2017 и 2018 годы уровень инфляции не превышал 2,5%, однако рост коммунальных платежей произошел на 4%. Такой маневр позволил получить службам отрасли дополнительно 60 млрд. рублей доходов.

ВАЖНО: Убытки, которые возможно будут у отрасли компенсируют размером коэффициента, на который будет увеличен тариф. Предварительно ожидается рост от 5%.

Мировой опыт НДС

Налог применяют во многих странах, причем ставки есть и выше и ниже 20%.

Таблица 2. Ставки налога в других странах

Страна

Стандартный размер, %

Льготная ставка, %

Австрия

20

12/10

Бельгия

21

12/6

Болгария

20

7

Великобритания

20

5/0

Венгрия

27

5

Дания

25

 

Германия

19

7

Греция

23

13/6,5

Доминикана

6%

 

Ирландия

23

13,5/9/4,8/0

Испания

21

8/4

Италия

22

10/6/4

Кипр

19

8/5

Латвия

21

12

Литва

21

9/5

Люксембург

17

14/8/3

Мальта

18

5

Нидерланды

21

6

Польша

23

8/5/0

Португалия

23

13/6

Румыния

24

9/5

Сингапур

5

 

Словакия

20

10

Словения

22

9,5

Таиланд

7

 

Финляндия

24

14/10

Франция

20

10/5,5/2,1

Швеция

25

12/6/0

Швейцария

8

 

Чехия

21

15

Эстония

20

9

Ставка, установленная с 1 января 2019 года, не превышает среднее мировое значение, однако нужно учесть что и уровень жизни и размер доходов гораздо выше.

Повышение НДС с января 2019 – процесс сложный, который приведет к неоднозначной реакции со стороны представителей бизнеса и потребителей в любом случае. Психология ведения бизнеса так устроена в нашей стране, что даже если налог не коснется товара его цена возрастет. Данный рост будет объясняться желанием больше зарабатывать. В общей массе избежать роста цен не получится и для каждого из приблизительно 2 млрд. граждан страны, чтобы пополнить бюджет на планируемую сумму должен будет ежемесячно переплачивать минимум 300 рублей. Выводы о целесообразности эффективности законодательства каждый сделает сам.

Видео