Представители самозанятого населения, которое составляют предприниматели, частнопрактикующие юристы, главы и члены фермерских хозяйств, а также родовых общин,обязаны уплачивать социальные отчисления – страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в ПФР и ФФОМС ежегодно. Разберемся, как рассчитать сумму отчислений,и в какие сроки необходимо ее внести в фонды.

Как платить социальные страховые взносы для ИП если доход за год не превышает 300 тысяч рублей

При величине дохода практикующего самостоятельно лица в пределах 300 тыс. руб., сумма взноса четко фиксирована и соответствует произведению 12-кратного МРОТ на установленные тарифы – для ПФР 26 %, для ФФОМС 5,1%:

Взнос в ПФР = 5 965 * 12 *26 % = 18 610,8 руб.

Аналогично рассчитывается сумма отчислений в ФФОМС: 5 965 * 12 *5,1 % = 3 650,58 руб.

В итоге сумма отчислений – 22 261,38 руб. Рассмотрим на примере.

Пример №1:

Доход за 2015 год - 298 тыс. руб.
Взнос в ПФР = 5 965 * 12 * 26 % = 18 610,8 руб.
Взнос в ФФОМС= 5 965 * 12 * 5,1% = 3 650,58 руб.

Платежи могут проводиться одинаковыми долями помесячно или поквартально и должны быть окончательно внесены до 31.12.2015

Порядок оплаты страховых взносов, если доход предпринимателя за календарный год превышает 300 тысяч рублей

Если доход от деятельности превысил 300 тыс. руб., то к фиксированному размеру отчислений добавляется 1% от суммы дохода, превышающего трехсоттысячный предел. Это не относится к отчислениям в ФФОМС. Сумма взноса в этот фонд не зависит от размера доходов и одинакова для любых показателей.  – 3 650,58 р.

Пример № 2:

Доход за 2015 г. – 1 635 тыс. руб.
Взнос в ПФР = 18 610,80 + 1 % * (1 635 000 – 300 000)= 31 960,80 руб.
Взнос в ФФОМС – 3 650,58 руб.

Фиксированный платеж в сумме 22 261,38 руб. должен быть погашен до 31.12.2015, взнос с разницы 9 699,42 руб. – до 01.04.2016.

Предельный размер взноса за 2015 год составляет 148886,40руб. Формула его расчета:8-кратный годового МРОТ, умноженный на тариф ПФР – 5 965 * 12 * 8 * 26 %.

Важно: Оплата платежа с дохода превышающим 300 тыс. руб. производится по реквизитам (на КБК) страхового взноса в ПФР. До момента, когда специалисты пенсионного фонда получать от налоговой инспекции данные о выручке предпринимателя за прошедший год уплаченная сумма будет отражаться как переплата.

Обычно, частнопрактикующие специалисты работают, как ИП без нанятого персонала. Эта категория плательщиков освобождена от обязанности предоставления в ПФР отчетных документов. Необходимо только уплатить рассчитанные страховые отчисления в установленные сроки и хранить документы, подтверждающие факт уплаты.

Основанием для расчета взносов являются сведения о полученных за расчетный год доходах, переданные в ПФР налоговыми органами. Именно эта информация используется для проверки сумм уплаченных отчислений, и их неправильный расчет также повлечет штрафные санкции.

 

Непредставление налоговой отчетности в установленные сроки лишает ИФНС возможности передачи сведений о доходах в ПФР. В этом случае предпринимателю грозит штраф – 5 % от суммы начисленных взносов за 3 последних месяца периода взыскиваются  за каждый просроченный месяц. Максимальный размер штрафа не должен быть выше 30 % вышеуказанной суммы, минимальный – 1 000 руб.

СОВЕТ: Стоит помнить, что если предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения доходы, он может уменьшить размер исчисленного налога на суммы уплаченных социальных отчислений.

Страховые взносы для глав крестьянско-фермерских хозяйств

Если для предпринимателей в расчете социальных отчислений решающую роль играет величина полученного дохода, то для такой категории плательщиков, как главы КФХ основным критерием является численность членов хозяйства. Размер отчислений рассчитывается независимо от уровня доходов хозяйства и определяется как произведение годового МРОТ, тарифа и количества членов КФХ с главой хозяйства включительно.

Пример № 3:

В КФХ четыре человека + глава КФХ.

В 2014 году в ПФР нужно заплатить:

5 965 * 12* 26% *5 чел. = 93 054 руб.

В ФФОМС следует заплатить:

5 965 * 12 * 5,1 * 5 чел. = 18 252,90 руб.

Уплатить взносы следует до конца года.

В отличие от других категорий самозанятого населения с образованием ИП без нанятого персонала, главы КФХ обязаны предоставлять в ПФР форму РСВ-2 – расчет по начисленным взносам, до 01.03.2015. Если фермерское хозяйство имеет нанятых работников, то, оно, применяя режим ЕСХН, кроме годовой отчетной формы РСВ-2 сдает в ПФР ежеквартальные формы РСВ-1 и сведения переучета, предоставляемые в сроки: за 1-й кв. – до 15 мая, за 2-й кв. – до 15 августа, за 3-й кв – до 15 ноября, за 4-й кв. – до 15 февраля.

Особенности перечисления взносов

За расчетные периоды с начала 2014 года платеж взносов на обязательное пенсионное страхование производится одним платежным документом с использованием КБК, предназначенного для зачисления выплат страховой части трудовой пенсии. Дальнейшее распределение средств в накопительной и страховой частях – теперь в ведении ПФР.

СОВЕТ: Несмотря на то, что законом разрешено оплачивать страховые социальные отчисления 1 раз в год (не позднее 31 декабря) мы рекомендуем (особенно если предприниматель находитесь на УСН и ЕНВД) производить оплату ежеквартально, так как при таком варианте вы сможете уменьшить величину налоговых платежей на размер оплаченных страховых взносов.

При расчете  за неполный отчетный период учитываются:

  • взносы за отработанные полностью месяцы;
  • взносы за отработанные дни в неполном месяце

МРОТ: число календарных дней в месяце * число дней с момента регистрации * 26 % (или 5,1%).

Пример № 4:

ИП зарегистрировал предприятие 09.07.2014.

  • 5 965 * 26 % * 5 мес. = 7 754,50 руб.
  • 5 965 / 31 день * 23 дн. * 26% = 1 150,67 руб.
  • Итого - 8 905,17 руб.

Аналогично считается взнос в ФФОМС:

  • 5 965* 5,1 % * 5 = 1 521,08 руб.
  • 5 965/ 31 * 23 * 5,1 % = 225,71 руб.
  • Итого -  1 746,79 руб.

Всего взносов –10 651,96 руб.

И еще. Поставить в известность регистрирующие органы нужно тогда, когда деятельность прекращается. Если вовремя не сняться с учета, то взносы придется платить и за тот период, когда деятельность уже не осуществлялась.

Примечание: Автоматический расчет взносов  можно сделать при помощи онлайн-сервиса "Мое дело".