Сдача налоговой отчетности – обязанность любого предпринимателя или юридического лица. Так называемая «упрощенка» предусматривает 4 отчетных периода (1 квартал, полугодие, 3-й квартал и год). Но подавать декларацию требуется лишь раз в год, в то время как рассчитывать и выплачивать авансовые платежи на основе данных КУДиР требуется ежеквартально. Эти данные потребуется учесть, производя расчет единого налога по итогам года.



В хитросплетениях подачи отчетности нетрудно запутаться. Давайте выясним, как самостоятельно заполнить налоговую декларацию «Доходы минус расходы» по  УСН на конкретном примере!

Важно помнить: индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчетность по окончании налогового периода, в срок не позднее 30 апреля следующего года, а юридические лица, организации – в срок не позднее 31 марта.

Новые правила заполнения в 2015 году

Начиная с января 2015 года, используется новая декларация для УСН. В ней для всех видов налогообложения предусмотрены свои разделы. Так, предприниматели на «упрощенке», учитывающие доходность, уменьшенную на понесенные траты, должны заполнять только титульный лист, а также разделы 1.2, 2.2 и 3.

Важно помнить: раздел 3 заполняется только при наличии целевых поступлений, целевого финансирования, доходов или услуг, полученных в ходе благотворительной деятельности.

Основные правила формирования декларации:

  • титульный лист заполняется и предпринимателями, и организациями;
  • все суммы указываются в рублях;
  • отсутствующей информации соответствует знак прочерк «-»;
  • числовые значения округляются до целых согласно правилам;
  • при формировании вручную допустимо применение только черных, синих или фиолетовых чернил;
  • все страницы распечатываются отдельно (двустороння печать неприемлема);
  • текстовые значения проставляются прописными буквами;
  • при ручном формировании документа все данные выравниваются по левому краю, при электронном – по правому;
  • сшивать или скреплять листы не нужно (портить целостность бумажного носителя запрещено);
  • печать ИП или организации проставляется только на первом листе, в специально отведенном месте («Место для печати»).

Совет: формирование декларации следует начинать с титульного листа и 2 раздела, а затем вносить данные в раздел 1.

Титульный лист

Рисунок 1. Титульный лист налоговой декларации

Рисунок 1. Титульный лист налоговой декларации

Узнаем, как следует формировать налоговую декларацию «Доходность минус понесенные расходы» на конкретном примере. Вносим данные в соответствующие поля, начиная с правого верхнего края, согласно рекомендациям, данным в таблице.

Таблица 1. Особенности заполнения титульного листа

Название поля

Информация

ИНН/КПП

Сведения заполняются согласно Свидетельству о регистрации, выданному налоговыми органами

Налоговый период (код)

34 – в случае если отчетность подается по итогам налогового периода;

50 – в случае если отчетность подается досрочно в связи с закрытием ИП, ликвидацией ООО или переходом на иной налоговый режим

Номер корректировки

0-- – при первичной сдаче декларации;

1-- - при первом исправлении;

2-- - при втором исправлении

Отчетный год

2014 – указывается год, за который сдается отчетность

Предоставляется в налоговый орган (код)

Сведения заполняются из уведомления по постановке на учет

По месту нахождения (учета) (код)

120 – ИП;

210 – организации

Налогоплательщик

ФИО предпринимателя или полное наименование организации

Код вида деятельности по ОКВЭД

Данные указаны в выписке из ЕГРЮЛ (для организаций) или ЕГРИП (для ИП)

Форма реорганизации, ликвидация (код)

Данные поля заполняются только организациями в случаи их ликвидации или реорганизации.

ИНН/КПП реорганизованного предприятия

Номер контактного телефона

Телефонный номер может быть указан в любом формате

На … страницах

3-- (указывается число сдаваемых листов)

С приложением подтверждающих документов или их копий

1-- (2—и т.д.) - при наличии дополнительных документов (доверенности представителя и т.д.). При отсутствии таковых ставится прочерк.

Также на титульном листе находится блок «Достоверность и полнота сведений». При самостоятельной подаче отчетности ИП в первом поле указывается число 1. При представительстве налогоплательщика – 2.

Особенности заполнения блока:

  • при заполнении самим предпринимателем проставляется лишь дата подачи и ставится личная подпись;
  • при предоставлении организацией указывается ФИО руководителя в соответственном поле, ставится дата и подпись;
  • при представительстве указывается ФИО доверенного лица, ставится дата, подпись, указывается документ, удостоверяющий полномочия.

На этом заполнение титульного листа завершается. Следует приступить к разделу 2.2.

Раздел 2.2. Для плательщиков УСН «Доходы минус расходы»

Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 2.2

Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 2.2

Давайте разберемся, заполнять декларацию на «упрощенке» «Доходы минус расходы». Обратимся к таблице с разъяснениями!

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2.

Строка

Информация

210 – 213

Указывается сумма доходов с нарастающим итогом:

в строке 210 – доход за 1 квартал;

в строке 211 – сумма дохода за 1 и 2 квартал и т.д.

220 – 223

Указывается сумма расходов с нарастающим итогом (аналогично строкам 210 – 213)

230

Указывается убыток за предшествующие годы (при наличии) для уменьшения налоговой базы. Важно, чтобы приведенные ранее доходы превышали расходы.

240 – 243

Проводится расчет налоговой базы (из дохода за определенный период вычитается расход). Например, вычисление налоговой базы за первый квартал проводится по формуле строка 210 – строка 220.

260 – 263

Построчно указывается налоговая ставка, принятая в конкретном регионе России (от 5 до 15 %).

 

270 – 273

Рассчитывается произведение налоговой базы и налоговой ставки. Например, для расчета авансового платежа за 2 квартал (строка 271) используйте формулу строка 241 х строка 261 : 100.

280

Минимальный налог указывается в обязательном порядке и рассчитывается по формуле строка 213 х 1 : 100.

В прочих строках и ячейках ставятся прочерки

Заполнение раздела 1.2. Основные особенности

Заполнение данного раздела начинается с указания в строке 010 код ОКТМО места жительства ИП или месторасположения ЮЛ. Существуют также строки 030, 060 и 090, но они являются дополнительными и заполняются, если предприниматель или организация меняла свое место нахождения. Помните, что если код состоит из 8 цифр, то 3 незанятые ячейки следует заполнить прочерками.

Далее приступаем к построчному заполнению, используя рекомендации из таблицы.

Таблица 3. Заполнение листа 1.2

Строка

Информация

020

Указываются данные из строки 270

040

Значение вычисляется по формуле строка 271 – строка 020. Если получен отрицательный результат, проставляются прочерки, а само значение (в положительном виде) указывается в строке 050.

050

При положительном значении в строке 040 здесь проставляются прочерки

070

Рассчитывается путем вычитания из данных строки 272 значения строки 020 и строки 040, затем к результату прибавляется значение строки 050. При отрицательном результате ставятся прочерки, а результат (в положительном виде) переносится в строку 080

080

Заполняется по аналогии со строкой 050, с учетом данных из строки 070

100

Рассчитывается по аналогии со значением строки 070, только от результата отнимаются данные строки 070 и строки 080. Отрицательный результат указывается в строке 110 без знака «минус».

110

Заполняется по аналогии со строками 050 и 080, но с учетом значений строки 100

120

Заполняется только, когда данные из строки 280 превысили данные строки 273. Расчет производится так: от значения строки 280 отнимаются данные строк 020, 040, затем прибавляется строка 050, вычитается строка 070 и прибавляется строка 080. Отрицательный результат без знака «минус» заносится в строку 110.

Вот мы и разобрались с нюансами формирования декларации. Для того чтобы наглядно ознакомиться с процессом, предлагаем скачать образец заполненной декларации по УСН, с учетом требованиям налогового законодательства за 2015 г.

Дополнительная информация

При заполнении и сдачи налоговой отчетности для организаций и предпринимателям находящихся на упрощенных режимах налогообложениях рекомендуем воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело». Это значительно дешевле, чем при сдаче отчетности через специализированые бухгалтерские фирмы.

Видео Порядок заполнения «Упрощенки, доходы минус расходы»